Какие взносы платят с больничного листа в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие взносы платят с больничного листа в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Процедура получения больничного такая же, как и для других граждан — необходимо обратиться к врачу, тот поставит диагноз и составит электронный больничный лист. Данные будут переданы в СФР, сотрудники фонда всё проверят и перечислят больничное пособие в течение 10 дней.
Больничный по уходу за ребенком: что изменится в 2024 году
Сотрудникам, которые берут больничный лист по уходу за ребенком в возрасте младше 8 лет, СФР выплачивает 100% от среднего заработка. При этом стаж и порядок лечения ребенка в расчет не берутся.
Что касается больничного по уходу за ребенком 8 лет и старше, то будут действовать следующие правила:
- при лечении в амбулаторных условиях размер выплат рассчитывается следующим образом: за первые 10 календарных дней — в зависимости от страхового стажа, за последующие дни — 50% от среднего заработка сотрудника;
- при лечении ребенка в стационарных условиях или условиях дневного стационара — размер выплат будет напрямую зависеть от страхового стажа сотрудника.
Начиная с 01.01.2023 Федеральный закон от 29.12.2006 № 255‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее – Федеральный закон № 255‑ФЗ) действует в новой редакции (изменения внесены Федеральным законом от 14.07.2022 № 237‑ФЗ).
В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 2 Федерального закона № 255‑ФЗ обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат лица, работающие не только по трудовым договорам, но и по договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг (за исключением лиц, применяющих спецрежим в виде НПД, получающих выплаты за деятельность по гражданско-правовым договорам и не работающих по трудовому договору).
Таким образом, начисление страховых взносов теперь не зависит от вида заключенного договора (гражданско-правовой или трудовой). В 2023 году уплачивать взносы нужно по единому тарифу (30 %) в пределах единой базы и 15,1 % сверх базы.
Право применять пониженные тарифы для субъектов МСП сохраняется. С сумм выплат работникам за месяц свыше МРОТ (16 242 руб.) действует ставка 15 %.
Взносы уплачиваются в составе ЕНП.
Далее – о взносах на случай травматизма. Как и прежде, согласно п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний подлежат лица, выполняющие работу на основании трудового договора, а при заключении ГПД заказчик уплачивает страховые взносы только в том случае, если эта обязанность предусмотрена данным договором.
Предельная база по таким взносам не установлена, тарифы те же, как и в 2022 году. При этом если договор заключается с инвалидом I, II или III группы, взносы уплачиваются в размере 60 % от общеустановленного тарифа (см. Федеральный закон от 19.12.2022 № 517‑ФЗ).
Взносы на случай травматизма уплачиваются отдельно (не входят в ЕНП). Отличие в том, что раньше суммы взносов перечисляли в ФСС, а теперь – в СФР.
Когда сотрудникам по договорам ГПХ оплатят больничный в 2023 году
Оплата больничных листков и выплата пособий по беременности и родам и по уходу за ребенком в пользу сотрудников по договорам ГПХ будет производиться только при условии, что работодатель в прошлом году уплатил за них страховые взносы в размере не менее стоимости страхового года. Стоимость страхового года определяется в соответствии с ч. 3 ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ и за 2022 год составляет 4 833 рубля, а за 2023 год – 5 652 рубля.
Это значит, что по общему правилу сотрудники, работающие по договорам ГПХ, не вправе получать пособия в 2023 году. В 2022 году данные сотрудники не являлись застрахованными лицами, и страховые взносы с выплат в их пользу не начислялись. Следовательно, право на получение страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством у них возникнет только в 2024 году.
Если за таких сотрудников работодатели платили страховые взносы в 2022 году, но их совокупный размер не достиг 4 833 рублей, рассчитывать на пособия они смогут не ранее 2024 года (письмо Минтруда от 05.08.2022 № 17-1/В-103).
Для того, чтобы сотрудники по договорам ГПХ имели возможность в 2023 году получать оплату больничных и социальные пособия, должны удовлетворяться два обязательных условия:
- сотрудники должны были осуществлять в 2022 году деятельность, с вознаграждения за которую уплачивались страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (например, при работе по трудовому договору);
- совокупный размер уплаченных за сотрудника в 2022 году страховых взносов составил 4 833 рубля и более.
Взаимодействие работодателей с СФР
СФР (Социальный фонд России) – организация, отвечающая за начисление и выплаты социальных пособий, включая больничный лист совместителям. Работодатели рассчитываются с СФР и оплачивают соответствующие взносы за своих сотрудников.
Взаимодействие между работодателями и СФР осуществляется в несколько этапов:
- Работодатель рассчитывает, какой размер больничного пособия должен быть выплачен совместителю в случае временной нетрудоспособности.
- Работодатель передает информацию о больничном листе совместителю в СФР.
- СФР проверяет предоставленные данные и осуществляет выплату болничного пособия совместителю.
Работодатели обязаны регулярно передавать информацию о их совместителях, получивших больничные листы, в СФР. Это позволяет СФР правильно рассчитать и оплатить больничные пособия внешними сотрудникам.
Важно отметить, что работодатели несут ответственность за точность и своевременность предоставляемых данных о больничном листе совместителя. Неправильные или задержанные сведения могут привести к задержке выплаты пособия или его неправильному расчету. Поэтому работодателям следует уделять особое внимание этому взаимодействию с СФР.
Оплата больничного совместителя
Оплата больничного совместителя — это важный вопрос, который требует учета нескольких факторов. Рассмотрим, как рассчитывается оплата больничного листа совместителю и как взаимодействуют различные структуры и организации в этом процессе.
Совместителем называется работник, который имеет несколько мест работы и занимается внешней деятельностью помимо основного места работы. Он может получить больничный лист по любому месту работы, при условии, что соответствующие медицинские документы предоставлены.
Оплата больничного листа совместителя рассчитывается на основе совместимости двух факторов: заработной платы совместителя и оклада по основному месту работы (СФР). Если заработная плата совместителя ниже СФР, то пособие по болезни рассчитывается исходя из фактических доходов. В противном случае, если заработная плата совместителя выше или равна СФР, пособие по болезни рассчитывается исходя из СФР.
Для расчета оплаты больничного листа совместителя используется следующая формула:
- Если заработная плата совместителя меньше СФР:
- Сумма пособия = Фактический доход совместителя × 0,6
- Сумма пособия = СФР × 0,6
Таким образом, оплата больничного листа совместителя зависит от его заработной платы и оклада по основному месту работы. При этом сумма пособия всегда рассчитывается исходя из 60% от соответствующей величины (фактического дохода или СФР).
Есть ли отличия для работников-иностранцев
Если наемный сотрудник, временно пребывающий в стране, имеет право на больничный лист, налогообложение в 2023 году этой выплаты практически не отличается от резидентов. После расчета соответствующей суммы пособия необходимо удержать НДФЛ. Как правило, его ставка составляет 13%, как и для российских граждан. Единственное исключение – мигрант не является налоговым резидентом Российской Федерации, то есть находился на территории страны менее 183 календарных дней. Тогда ставка НДФЛ будет 30%. При этом важно помнить, что для получения права на больничный за сотрудника должны быть уплачены страховые взносы не менее, чем в течение 6 месяцев. При этом позволено, чтобы полугодовой период уплаты страховых взносов за заболевшего сотрудника прерывался.
Облагается ли больничный НДФЛ
Существует несколько оснований для получения больничного листа. Основные из них – это болезнь, травма, беременность и роды, уход за ребёнком. От того, по какой причине выдан листок нетрудоспособности, зависит факт налогообложения выплат.
По факту, компенсация за дни болезни – это доход работающего человека. Следовательно, к доходу применяются все нормы налогообложения, в том числе и по НДФЛ. В то же время, эти выплаты не относятся к фонду оплаты труда, поэтому не должны облагаться подоходным налогом.
Однако эти выплаты также не являются и государственной компенсацией, поэтому облагаются также всеми предусмотренными в законодательстве взносами. Но, если работодатель будет учитывать эти выплаты в качестве базы для начисления взносов в ФСС, то они могут быть не приняты по следующим причинам:
- произошло нарушение действующего законодательства. Например, бухгалтерия неправильно произвела расчёт среднего заработка для заболевшего работника;
- отсутствуют документы, подтверждающие право на выплаты. В данном случае, это сам больничный лист;
- больничный лист изначально был неправильно оформлен.
Согласно действующему налоговому законодательству, выплаты по больничному листу подлежат налогообложению в общем порядке. НДЛФ уплачивается за счет средств работника.
Подоходным налогом облагаются выплаты, полученные по больничному, выданному по следующим основаниям:
- работник заболел сам;
- у него заболел ребёнок или иной родственник, который требует за собой ухода;
- карантин по инфекционному заболеванию;
- получение травмы, как на производстве, так и в быту;
- потребность в получении дополнительного лечения в стационаре или в санатории.
Особенности оплаты продолженного больничного листа при разных заболеваниях
При продолжении больничного листа работнику необходимо получать оплату за пропущенные рабочие дни. Однако, существуют определенные особенности оплаты продолженного больничного листа в зависимости от вида заболевания.
1. Оплата продолженного больничного листа при общих заболеваниях.
- Оплата продолженного больничного листа производится в размере 100% от среднего заработка за последние 2 года;
- Выплата производится в соответствии с установленными сроками для данного вида заболевания;
- Оплата производится посредством перечисления на банковский счет работника.
2. Оплата продолженного больничного листа при профессиональных заболеваниях.
- Оплата продолженного больничного листа при профессиональных заболеваниях производится в размере 100% от среднего заработка за последние 2 года;
- Выплата производится в соответствии с установленными сроками для данного вида заболевания;
- Оплата производится посредством перечисления на банковский счет работника;
- Для получения оплаты по профессиональным заболеваниям необходимо предоставить соответствующий документальный подтверждающий материал.
3. Оплата продолженного больничного листа при травмах и воздействии вредных факторов.
- Оплата продолженного больничного листа при травмах и воздействии вредных факторов производится в размере 100% от среднего заработка за последние 2 года;
- Выплата производится в соответствии с установленными сроками для данного вида заболевания;
- Оплата производится посредством перечисления на банковский счет работника;
- Для получения оплаты при травмах и воздействии вредных факторов также требуется предоставить соответствующий документальный подтверждающий материал.
Важно отметить, что правила оплаты продолженного больничного листа могут быть изменены государственными органами в соответствии с общей реформой трудового законодательства и медицинской системы. Для получения более точной информации и сведений о своих правах и обязанностях, важно обратиться к работодателю, медицинскому страховщику или официальной документации, регулирующей оплату больничного листа в регионе проживания.
Организационные взносы
Организационные взносы различаются в зависимости от заработной платы сотрудника и определяются на основе государственной шкалы взносов. При их начислении учитывается не только размер заработной платы, но и другие факторы, такие как стаж работы, принадлежность к определенным социальным группам и профессиональные риски.
Важно отметить, что организационные взносы не являются налогом и не включаются в доход сотрудника. Они полностью оплачиваются работодателем и не влияют на зарплату работника.
Эти взносы направляются на финансирование различных программ и мероприятий в сфере здравоохранения, включая предоставление бесплатной или льготной медицинской помощи работникам при временной нетрудоспособности, а также на профилактику и раннюю диагностику заболеваний.
Таким образом, организационные взносы являются важным инструментом обеспечения медицинского страхования и здоровья работников за счет работодателя. Они гарантируют доступ к медицинской помощи и способствуют общему благополучию сотрудников и организации в целом.
Как минимизировать налоговые платежи
Для минимизации налоговых платежей с больничного листа в 2024 году, можно применить несколько стратегий:
| 1. Использование налоговых вычетов | При подаче декларации о доходах можно воспользоваться имеющимися налоговыми вычетами, такими как вычеты на детей, на обучение, на лечение и другие. Это позволит уменьшить общую сумму налоговых платежей. |
| 2. Открытие накопительного счёта | Открытие накопительного счёта позволит отложить часть дохода и воспользоваться налоговыми льготами, предоставляемыми при накоплении денег на пенсию или на определённые цели, такие как приобретение жилья или образование. Это также поможет снизить налоговую нагрузку. |
| 3. Работа на контракте | Если возможно, можно работать на контрактной основе, а не на постоянной ставке. В этом случае можно использовать различные налоговые льготы, предоставляемые фрилансерам и самозанятым лицам. |
| 4. Обратиться к налоговому консультанту | Если все вышеперечисленные стратегии не дают достаточного эффекта или вызывают затруднения в понимании налогового законодательства, можно обратиться к налоговому консультанту. Он поможет разобраться в сложных моментах и подскажет, как минимизировать налоговые платежи правильно. |
Соблюдение этих стратегий может помочь уменьшить налоговые платежи с больничного листа в 2024 году и сэкономить значительные суммы денег.
НДС на медицинские услуги
В России с 1 января 2024 года введен налог на добавленную стоимость (НДС) на медицинские услуги. Это означает, что оказывающие медицинские услуги организации должны начать уплачивать НДС с сумм, полученных за оказание этих услуг.
НДС на медицинские услуги взимается в размере 20%. Это распространяется на широкий спектр услуг, предоставляемых медицинскими учреждениями, включая консультации, диагностику, лечение и реабилитацию.
Медицинские организации обязаны включать НДС в стоимость медицинских услуг и выставлять пациентам счета с указанием НДС. Пациенты несут финансовую ответственность за уплату НДС и должны оплачивать его вместе с основной стоимостью услуги.
Однако, некоторые медицинские услуги освобождены от уплаты НДС. К таким услугам относятся услуги, оказываемые государственными медицинскими организациями, а также лечение определенных заболеваний, указанных в специальном перечне.
| Вид услуги | Ставка НДС |
|---|---|
| Консультации | 20% |
| Диагностика | 20% |
| Лечение | 20% |
| Реабилитация | 20% |
НДС на медицинские услуги является одним из новых налогов, который вводится в России в 2024 году. Он будет оказывать влияние на медицинские учреждения, а также на пациентов, которые ожидают увеличения стоимости медицинских услуг в связи с этим налогом.
ЕСН при начислении больничного листа
При начислении больничного листа работодатель обязан удерживать сумму ЕСН с заработной платы работника и уплачивать ее в бюджет. Размер ЕСН зависит от установленной ставки, которая может меняться от года к году.
Сумма ЕСН, уплачиваемая с больничного листа, рассчитывается исходя из заработной платы работника и применяемой ставки налога. Обычно ставка ЕСН составляет 30% от заработной платы, но в некоторых случаях она может быть снижена до 15% для отдельных категорий работников.
Важно отметить, что ЕСН является только одним из налогов, которые могут быть начислены с больничного листа. Кроме ЕСН, могут также начисляться налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Фонд обязательного медицинского страхования.
При исчислении и уплате налогов с больничного листа важно правильно ознакомиться с требованиями законодательства и обратиться за консультацией к профессионалам в данной сфере.