Автомобили с повышающим коэффициентом

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Автомобили с повышающим коэффициентом». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Для расчета транспортного налога на автомобили, вошедшие в перечень роскошных, применяется особая формула. За основу взята действующая схема расчета транспортного налога от 2003 года: количество лошадиных сил автомобиля умножается на налоговую ставку, которая привязана к мощности. Причем ставку каждый регион выбирает сам. Например, в Москве минимальная ставка пошлины составляет 12 руб. за 1 лошадиную силу — она применяется к машинам мощностью менее 100 лошадиных сил. С повышением мощности мотора растет и ставка. Автомобили мощнее 250 л. с. облагаются ставкой в 150 руб. за 1 л. с., машины мощностью от 225 до 250 л. с. имеют ставку 75 руб., а модели мощностью от 175 до 225 л. с. — ставку 65 руб. за 1 силу.

Что будет, если не заплатить налог на роскошь

Если начисленный налог не уплачен вовремя, он превращается в налоговую задолженность. На эту сумму начисляется пеня. Порядок расчета пени по налогам закреплен в Налоговом кодексе Штраф. Также налоговая может начислить штраф — 20%. А если докажет, что вы не уплатили или занизили налог умышленно, то начислят 40% от недоимки.

В дальнейшем налоговая пришлет извещение с требованием оплатить. Там будут указаны суммы недоимки, пеня и срок, до которого нужно погасить задолженность взыскание. Если не заплатить налог даже после требования, начнется процедура взыскания. Налоговая обратится в суд за судебным приказом. Это упрощенный порядок взыскания, когда не нужно вызывать налогоплательщика и запрашивать у него документы. Судья единолично рассматривает заявление налоговой и выносит судебный приказ. Он имеет силу исполнительного листа — например, его можно отнести в банк или к приставам, чтобы списать деньги со счета автособственника.

Инструкция, как рассчитать транспортный налог

Транспортный налог рассчитывается по формуле:

ТН = НБ х НС, где:

• НБ – налоговая база
• НС – налоговая ставка, актуальная на момент уплаты

Формула усложняется, если компания:

• вносит авансовые платежи
• хочет воспользоваться налоговыми льготами
• применяет разные коэффициенты

Если совпадают все три условия, указанные выше, расчёт выглядит так:

ТН = НБ х НС х Кв х Кп — НЛ — АП, где:

• Кв – коэффициент владения ТС
• Кп – повышающий коэффициент
• АП – авансовые платежи
• НЛ – льготы, на которые имеет право плательщик

Это полная формула, но она может меняться в зависимости от ситуации.

Повышающий коэффициент в разных регионах

Повышающий коэффициент для всех регионов Российской Федерации одинаков, но транспортный налог может отличаться от региона к региону. Связано это с тем, что транспортный налог является региональным налогом, регулируемый органами власти местного самоуправления. Учитывая различие между регионами в части транспортного налога, итоговый размер транспортного налога с учётом повышающего коэффициента так же будет несколько отличаться.

В связи с этим, прежде, чем начать производить расчёт транспортного налога на дорогостоящий легковой автомобиль – необходимо обратиться к местным налоговым органам с целью уточнения налоговой ставки, региональных льгот. Если физическим лицам ФНС произведёт расчёт и уведомит об уплате, то юридическим лицами необходимо производить самостоятельное исчисление транспортного налога с целью уплаты авансовых платежей и налога по окончании налогового периода.

Ошибки в использовании повышающего коэффициента

Если исчислением транспортного налога для физических лиц занимаются налоговые органы, то юридические лица выполняют данную процедуру самостоятельно. При этом очень важно в этом случае не допустить ошибок, чтобы не оказаться среди должников по неуплаченному транспортному налогу, т.к. даже если налог уплачен частично – всё равно обязательство налогоплательщика в данном случае будет рассматриваться неисполненным.

Среди распространенных ошибок встречаются следующие:

Ошибки	Пояснение
Неверно определён возраст автомобиля	В соответствие с п.2 ст.362 НК РФ и письмом ФНС России от 02.03.2015 N БС-4-11/3274@ срок исчисления количества лет начинается с года выпуска автомобиля. Например: автомобиль стоимостью 4 000 000 рублей выпущен в 2013 году. В 2016 году повышающий коэффициент к транспортному налогу в отношении данного автомобиля не применяется, т.к. количество лет, прошедших с момента выпуска автомобиля, составляет 4 года.
Автомобиль не обнаружен в Перечне автомобилей Минпромторга, по которым введён повышающий коэффициент, поэтому повышающий коэффициент на начислили	В случае, если в Перечне Минпромторга автомобиль не обнаружен, но по возрасту и стоимости должен подлежать начислению повышающего коэффициента – не применить коэффициент будет считаться ошибкой, повлекшей недоуплату транспортного налога. Минпромторгом разработана методика расчёта средней стоимости автомобиля, используя которую возможно произвести расчёты как для автомобиля, дилер которого находится на территории РФ, так и для автомобиля, дилер которого на территории РФ не присутствует. В случае отсутствия дилера на территории РФ данные о рекомендованной розничной стоимости возможно получить в таких каталогах, как «Audatex», «DAT», «Kelley Blue Book», «Mitchel», «Motor», «Canadien Black Book», «Schwacke».
Повышающий коэффициент не применяется к авансовым платежам по уплате транспортного налога	В соответствие с п. 2.1 ст. 362 НК РФ и Федеральным законом от 04.11.2014 № 347-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» исчисление сумм авансовых платежей налогоплательщиками-организациями необходимо производить с учётом повышающего коэффициента.

Рубрика «Вопросы и ответы»

Вопрос №1. Я приобрёл автомобиль Audi Q7 quatro 2015 г.в., дизель, объём двигателя 2967 куб.см., мощностью 233 л.с. в феврале 2016 года за 1 500 000 рублей. Будет ли применяться повышающий коэффициент к моему автомобилю, если стоимость не превышает 3 000 000 рублей? В договоре купли-продажи стоимость автомобиля указана.

На момент исчисления налога возраст Вашего автомобиля составит 2 года. Автомобиль данной марки и модели указан в Перечне Минпромторга. Среднюю стоимость автомобиля возможно рассчитать, получив необходимую информацию у дилера Audi, находящегося на территории Российской Федерации. По имеющейся информации от дилера стоимость Вашего автомобиля будет превышать 3 000 000 рублей, в связи с чем повышающий коэффициент к транспортному налогу будет применяться. Данные, указанные в договоре купли-продажи, при исчислении транспортного налога не учитываются. Регулирует данный вопрос ст.362 НК РФ.

Вопрос №2. В п.2 ст.262 НК РФ говорится о налогоплательщиках-организациях. Распространяется ли повышающий коэффициент на дорогостоящие автомобили, находящиеся в собственности физических лиц?

Все владельцы дорогостоящих легковых автомобилей обязаны производить уплату транспортного налога с применением повышающего коэффициента. Разница лишь в том, что физические лица производят уплату транспортного налога, рассчитанный налоговыми органами, а юридические лица производят самостоятельный расчет. Уплата физическими лицами производится один раз в год после получения уведомления, а юридические лица производят авансовые платежи и уплату налога после подачи декларации.

Вопрос №3. Я приобрёл легковой автомобиль Audi Q7 quatro 2015 г.в., дизель, объём двигателя 2967 куб.см. в 2017 году. Означает ли это, что я буду оплачивать повышающий коэффициент за 2017 год как за автомобиль до 1 года?

Срок исчисления количества лет автомобиля, начинается не с момента продажи, а с года выпуска автомобиля. Таким образом, транспортный налог за 2017 год необходимо исчислять, учитывая возраст автомобиля, а именно 3 года. Начиная с 2023 года, повышающий коэффициент на транспортный налог по отношению к Вашему автомобилю применяться не будет.

Организация зарегистрировала «дорогой» автомобиль Porsche Cayenne в ГИБДД 11 января 2021г. Как правильно платить транспортный налог за него в 2021г.?

Для того, чтобы определить как платить налог по дорогому авто за текущий год необходимо:

• проверить наличие авто в перечне Минпромторга;
• определить границы средней стоимости авто в Перечне;
• определить количество лет, прошедших с года выпуска авто;
• определить повышающий коэффициент;
• внести информацию о повышающем коэффициенте в 1С.

Определение повышающего коэффициента

Определение повышающего коэффициента для расчета транспортного налога производится в соответствии с п. 2 ст. 362 НК РФ:

• 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;
• 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 млн. руб. до 10 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
• 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн. руб. до 15 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
• 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 млн. руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

Повышающий коэффициент транспортного налога в 2021 году

В соответствии со статьей № 362 НК РФ, на 2021 г. установлены следующие ставки:

Средняя стоимость авто (в рублях)	Возраст с даты выпуска (в годах)	Величина ставки
от 3 до 5 млн	До 3 лет	1,1
от 5 до 10 млн	Не более 5 лет	2
от 10 до 15 млн	До 10 лет	3
выше 15 млн	Не более 20 лет	4

Список автомобилей с повышающим коэффициентом

Как говорилось ранее, список автомобилей, считающихся роскошными, ежегодно устанавливается Минпромторгом и передается в ИФНС.

В 2020 году собственники дорогостоящих транспортных средств для расчета взносов в ИФНС могут ознакомиться с таблицей, приведенной на сайте ведомства.

В нее входят самые разные автомобильные марки, начиная от простого бизнес-класса и заканчивая премиум-классом немецких, японских, итальянских и корейских концернов.

Чтобы грамотно все рассчитать, достаточно следовать инструкции:

1. Проверить, присутствует ли автомобиль в перечне, утвержденном Минпромторгом.

2. Выяснить, соответствует ли «возраст» транспортного средства.

При обнаружении несоответствия хотя бы одному из условий налог не повышается, а рассчитывается по обычным ставкам.
Рассмотрим наглядные примеры отмены налога на роскошь:

Пример 1. Гражданин Абаньшин О.Л. приобрел Audi Q7 quattro в 2014 году. Она входит в список транспортных средств стоимостью от 3 до 5 млн. руб. В ДВС 500 л.с., московская регистрация. Применяется ставка в размере 150 руб. за одну «лошадь».

Повышающий коэффициент транспортного налога — что это такое?

Повышающий коэффициент транспортного налога (ТН) был введен в НК РФ в 2014 году. Он применяется в отношении некоторых категорий транспортных средств (ТС) и зависит от средней стоимости авто и его возраста.

Так, п. 2 ст. 362 НК РФ предусмотрены следующие коэффициенты (для 2019-2022 годов):

• 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;
• 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 до 10 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
• 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 до 15 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, а также легковых автомобилей средней стоимостью более 15 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

Порядок расчета средней стоимости определяет Минпромторг России. Он же размещает на своем сайте в интернете перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., налог по которым нужно считать с повышающим коэффициентом. Отслеживать обновления перечня Минпромторга можно на сайте ведомства.

Актуальный перечень Минпромторга можно скачать здесь.

Возраст автомобиля определяется с учетом года его выпуска (письмо Минфина России от 23.01.2015 № 03-05-05-04/1817).

Применение повышающего коэффициента при расчете транспортного налога

Дата публикации 28.01.2020

Организация в июле 2019 года приобрела легковой автомобиль Volvo V90 Cross Country 2019 года выпуска. В перечне Минпромторга этот автомобиль указан под номером 529 в категории авто от 3 до 5 млн руб. При этом в графе “Количество лет, прошедших с года выпуска” указано значение “от 1 до 2 лет (включительно)”. Каким будет повышающий коэффициент по транспортному налогу за 2019 год?

Законодательство не содержит прямого ответа на вопрос об исчислении транспортного налога за 2019 год в отношении указанного автомобиля. По нашему мнению, целесообразнее транспортный налог по нему исчислять с применением повышающего коэффициента.

В соответствии с п. 2 ст. 362 НК РФ исчисление суммы транспортного налога производится с применением повышающего коэффициента, который составляет 1,1 в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет; 2 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет; 3 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, а также в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

Перечень указанных легковых автомобилей, подлежащий применению в 2019 году, размещен на официальном сайте Минпромторга России.

Автомобиль VOLVO V 90 Cross Country D 4 AWD Auto Cross Country Pro с дизельным двигателем объемом 1969 куб. см поименован в позиции 529 Перечня легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет. При этом по данной позиции в графе “Количество лет, прошедших с года выпуска” есть указание, что коэффициент применяется по автомобилям, с даты выпуска которых прошло от 1 до 2 лет включительно.

Как указано в п. 2 ст. 362 НК РФ, исчисление сроков для целей применения коэффициентов начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля. Каких-либо иных пояснений в части применения правил исчисления сроков НК РФ не содержит.

В этой связи в рассматриваемой ситуации возможны два подхода к исчислению указанных сроков.

Один подход основывается на разъяснениях, приведенных в письме ФНС России от 02.03.2015 № БС-4-11/3274@, где указано, что при исчислении за 2014 год транспортного налога в отношении легкового автомобиля 2011 года выпуска количество лет, прошедших с года выпуска этого автомобиля, составляет 4 года. Значит, при исчислении транспортного налога количество лет, прошедших с года выпуска автомобиля, должно определяться в целых годах. Тогда для целей п. 2 ст. 362 НК РФ возраст автомобиля составляет один год сразу же после выпуска этого автомобиля заводом-изготовителем (в т.ч. и в период до конца того календарного года, в котором изготовлен автомобиль).

Соответственно, получается, что при исчислении транспортного налога за 2019 год по автомобилю 2019 года выпуска количество лет, прошедших с года его выпуска, составляет 1 год. Поэтому такой автомобиль подпадает в определенную Перечнем категорию “от 1 до 2 лет включительно”. Следовательно, при уплате транспортного налога за 2019 год необходимо применить повышающий коэффициент 1,1.

Другой подход основывается на разъяснениях, приведенных в письме Минфина России от 11.06.2014 № 03-05-04-01/28303 (доведено до сведения налоговых органов письмом ФНС России от 07.07.2014 № БС-4-11/13195@), где указано, что при исчислении за 2014 год транспортного налога в отношении легкового автомобиля 2014 года выпуска количество лет, прошедших с года выпуска этого автомобиля, составит не более 1 года.

Применяя это разъяснение по аналогии к рассматриваемой ситуации, получаем, что для автомобиля, выпущенного в 2019 году, для целей исчисления транспортного налога за 2019 год количество лет, прошедших с года выпуска, составляет не более 1 года. Следовательно, такой автомобиль не подпадает в определенную Перечнем категорию “от 1 до 2 лет включительно” и при уплате транспортного налога за 2019 год повышающий коэффициент применять не требуется.

Материалами арбитражной практики и разъяснениями контролирующих органов непосредственно по ситуациям, которые аналогичны ситуации, приведенной в вопросе, мы не располагаем. В этой связи считаем целесообразным в порядке, предусмотренном пп. 1 п. 1 ст. 21 НК РФ, обратиться в налоговый орган по месту учета с письменным запросом о порядке исчисления и уплаты транспортного налога в рассматриваемом случае. Следование данному разъяснению освобождает налогоплательщика от налоговой ответственности, а также является основанием для неначисления пеней (пп. 3 п. 1 ст. 111 и п. 8 ст. 75 НК РФ).

За какие машины приходится платить больше?

Впервые повышающий коэффициент стал применяться в 2014 году после того, как соответствующие дополнения были внесены в ст. 362 НК РФ (с вступлением в силу Федерального закона № 214-ФЗ от 23 июля 2013 года).

Плательщики налога на роскошные машины должны помнить, что уплачивать его отдельно не нужно. Тем более что и рассчитать его без привязки к транспортному налогу невозможно. Физическим лицам будет легче, чем представителям бизнеса, ведь самостоятельно рассчитывать сумму отчислений не придется – все сведения будут указаны в уведомлении о необходимости оплаты.

Однако иногда люди все равно хотят знать, применяется ли к их автомобилям повышающий коэффициент для транспортного налога. Важно понимать, что используется он исключительно в отношении легковых авто. То есть, если человек приобрел дорогую грузовую машину или автобус, то платить за «роскошь» ему не придется.

Любая машина, входящая в список «роскошных», должна одновременно удовлетворять ряду следующих признаков:

• легковое авто;
• цена – не меньше 3 млн рублей;
• машина присутствует в списке Минпромторга.

Ежегодно Минпромторг публикует список машин, относящихся к числу роскошных, у себя на сайте. Так, для расчета налога в 2020 году нужно использовать перечень 2020 года, ведь до 1 декабря нужно уплатить налог за прошлый отчетный период. Сведения в списке распределены на несколько групп в зависимости от стоимости. При расчете налога, уплачиваемого в 2020 году (за 2020 год), под повышающий коэффициент могут попасть 909 моделей автомобилей. Если машина в этот перечень не входит, то и к числу роскошных она отнесена не будет, вне зависимости от стоимости. Вообще же список Минпромторга имеет следующие группы авто:

1. По цене от 3 до 5 миллионов рублей. Таких в списке 2020 года насчитывается 424 штуки. В число дорогих авто этого класса относятся модели машин таких марок как Audi, BMW, Infiniti, Jaguar, Land Rover и другие.
2. По цене от 5 до 10 миллионов рублей. Их при расчете налога за 2017 год 320 штук. Здесь присутствуют автомобили марок Aston Martin, Audi, BMW, Bentley, Lexus, Maserati и т.д.
3. С ценой от 10 до 15 миллионов рублей. Таких моделей для 2017 года всего 95. Они включают в себя марки вроде Aston Martin, Bentley, Ferrari, Lamborghini, Porsche.
4. Ценой более 15 миллионов рублей. Их 70 штук. Здесь присутствуют модели таких известных марок как Bugatti, Ferrari, Lamborghini, Rolls-Royce.

Сведения в перечне представлены в табличной форме и содержат информацию о марке и модели авто, типе и объеме двигателя, а также срок с даты выпуска, в течение которого уплачивается налог на роскошь.

КБК для уплаты транспортного налога в 2023 году

Вид платежя	КБК
Транспортный налог для юридических лиц	182 1 06 04011 02 1000 110
Транспортный налог для физических лиц	182 1 06 04012 02 1000 110
Пени по транспортному налогу для юридических лиц	182 1 06 04011 02 2100 110
Пени по транспортному налогу для физических лиц	182 1 06 04012 02 2100 110
Штраф по транспортному налогу для юридических лиц	182 1 06 04011 02 3000 110
Штраф по транспортному налогу для физических лиц	182 1 06 04012 02 3000 110

Уточнение данных по регионам

Налог на авто обладает региональным характером. Это привело к тому, что льготы и налоговые ставки по нему определяются в каждом городе в индивидуальном порядке. Отсюда следует, что за один и тот же транспорт в разных регионах страны придется платить по-разному.

Чтобы не ошибиться с транспортным налогом, повышающим коэффициентом, ставками и льготами, можно воспользоваться сервисами на сайте ФНС РФ. Обычно уточнение данных осуществляется примерно так:

1. Зайти на сайт ФНС РФ и выбрать свой регион.
2. Кликнуть по разделу «Транспортный налог».
3. Указать место регистрации транспорта. От этого будут зависеть льготы и ставки для дальнейших операций.
4. Определить отчетный период, за который рассчитывается платеж.
5. Щелкнуть по кнопке, отвечающей за начало сканирования базы ФНС.

В ходе выполненных действий на экране появится официальный документ, в котором будут прописаны необходимые налогоплательщику сведения. О льготах по дорожному налогу можно узнать, если кликнуть по гиперссылке «Подробнее…» в результатах поиска.

Важно: налоговые ставки для физических и юридических лиц отличаются. Поэтому их приходится уточнять в индивидуальном порядке.

Похожие записи:

• Имущественный налоговый вычет в Беларуси с примерами расчета
• Размер фиксированных взносов ИП в 2023 году
• Основные права несовершеннолетних детей в России