Добро пожаловать на сайт Федерального министерства иностранных дел

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Добро пожаловать на сайт Федерального министерства иностранных дел». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В Германии пытаются продумать все максимально справедливо, например в период, когда страна воссоединилась, появился так называемый налог на солидарность, чтобы максимально уравнять благополучие по всей территории страны.

Налоги в Германии 2022: особенности немецкой налоговой системы

Одной из важных особенностей системы налогообложения Германии, является ее разделение на несколько уровней. В частности, налоги делятся на федеральные, земельные и налоги на уровне коммун. Процентная ставка устанавливается отдельно в каждом из регионов Германии. Чем богаче регион, тем больше налоговая нагрузка на его жителей и бизнес.

Также, разделяют на классы и само население Германии. Всего, население разделено на 6 классов.

• 1-й класс: одинокие личности, без детей;
• 2-й класс: одинокие лица, но с детьми (разведенные или такие, что не живут вместе с законным мужем / женой);
• 3-й класс: семейная пара, где работает только один;
• 4-й класс: пара, где оба работают;
• 5-й класс: семейная пара, где один из партнеров имеет доход выше среднего;
• 6-й класс: лица, работающие на двух работах или имеющие дополнительный доход.

Налоги на наследство и дарение

Получить жилье в Германии можно не только посредством покупки. Оно может перейти по наследству, существует также процедура дарения. Но в обоих случаях новый собственник должен будет отдать государству от 7 % до 50 %. Здесь ставка обусловливается классом налогоплательщика и стоимостью объекта.

Взносы при вступлении в наследство подлежат обязательной уплате в Германии. Однако исключения в этом вопросе имеются, хотя на практике они являются редким явлением. Так, например, можно ничего не платить, если жилая недвижимость переходит к жене или мужу покойного наследодателя либо к детям от родителей. Но помещение должно иметь площадь до 200 кв. м. Продать объект можно будет только через 10 лет, а также придется подтвердить, что завещавший сам проживал в этом месте до своей смерти.

НДС на сделки и потребление

Налоги на сделки и потребление можно условно разделить на покупку имущества и НДС. Ставка на приобретение имущества варьируется в пределах 3,5–6,5%, а ее величина устанавливается индивидуально федеративными властями земли. Самую высокую ставку платят в землях Саар, Бранденбург, Шлезвиг-Гольштейн и Северный Рейн-Вестфалия. Для Берлина установлен порог в 6 процентов.

Налогом на добавленную стоимость облагаются все услуги, не предназначенные для личного пользования, и товары, ввезенные из-за пределов стран-членов ЕС.

НДС начисляется исходя из стоимости предмета торговли / услуги и уплачивается при продаже каждой единицы товара, проведении определенных работ и оказании услуг (переводческих, нотариальных, юридических и так далее).

В настоящее время действуют три процентные ставки НДС в Германии:

• главная (или общая) — 19%;
• пониженная — 7% (на основные продукты питания, товары первой жизненной необходимости, книги, журналы);
• нулевая.

Оплата подоходного налога

Особую роль в жизни общества играет подоходный налог в Германии. Для физических лиц, которые могут доказать факт постоянного проживания на территории немецкого государства, в 2023 г. предполагается несение неограниченной обязанности уплаты. То есть, люди, являющиеся немецкими резидентами, делают соответствующие отчисления как от источников, которые находятся как на территории государства, так и за границей.

В основе налоговой базы лежит прибыль, которая была получена физическим лицом в течение двенадцати месяцев. Ставки для людей, несущих неограниченную обязанность по уплате налога, являются прогрессивными.

Помимо существующих ставок, государством были установлены надбавки. Объем надбавки составляет 5,5 процента от общей суммы. Эта надбавка именуется «солидарным взносом». Вырученную сумму власти страны используют для восстановления экономической мощи Германии.

Ставки налога на наследство одинаковы по всей Германии. Они применяются к сбережениям, имуществу и другим ценным активам, полученным в наследство. Однако существует ряд льгот и исключений.

Размер налога на наследство зависит от отношений с умершим. Близкие родственники, такие как супруги и дети, могут не платить налоги с более высокой (не налогооблагаемой) суммы, чем более дальние родственники. Немецкая система налогообложения наследства устанавливает три категории отношений с умершим, которые затем сопоставляются с унаследованной суммой для определения взимаемого налога.

Необлагаемая налогом сумма для супруга, ребёнка или внука составляет 500000 евро, для брата/сестры, племянника/племянницы сумма составляет 20000 евро, после которой применяется 25% налог.

Налоги в Германии в 2022 году для физических лиц

Основным из источников накопления государственного бюджета, считается подоходный налог в Германии. Он рассчитывается по специальной прогрессивной ставке и под него подлежит широкий спектр денежных поступлений граждан.

В частности, это: заработные платы, всевозможные дивиденды, доход частного предпринимателя, прибыль от сдачи жилья в аренду, дополнительный доход даже в случае с гражданами, работающими самостоятельно, то есть самозанятыми лицами.

Ну и, конечно же, есть определенный перечень налогов, которые платят абсолютно все, в независимости от собственного статуса и уровня доходов в Германии.

Рассмотрим основные налоги в Германии для физических лиц более подробно:

1. Подоходный налог. Процентная ставка может колебаться от 14% и до 45%. Однако, самая высокая процентная ставка касается лишь тех лиц, что имеют действительно высокий доход, и относятся к соответствующему классу.
2. Церковный налог. Многих он удивит, ведь например, в наших странах такого вида сбора нет. Ставка зависит от конкретной федеральной земли Германии. Законодательством предусмотрена возможность отказаться платить этот сбор, однако для этого нужно подать соответствующее заявление в уполномоченные органы.
3. Налог на солидарность в размере 5,5% от общей суммы подоходного сбора. Это тот самый налог, который платят и предприниматели. Он рассчитан на то, чтобы максимально уравнять благополучие на всей территории Германии.
4. Налог на домашних животных. В данном случае это не процентная ставка, а фиксированная сумма, которая зависит от того, насколько собака потенциально опасна для окружающих.

Это самые основные налоги для физических лиц в Германии. Кроме этого, существует еще и ряд дополнительных налогов, с которыми сталкиваются, например, все трудоустроенные лица.

Из заработной платы, дополнительно придется отдать:

• Медицинскую страховку в сумме 14,6%. Ее платит и работник и работодатель, и предприниматель за нанятого работника. Зато в случае чего, лечение будет бесплатным. Страховка покрывает услуги стоматолога, стационар и даже лекарства.
• 3% страхового взноса на случай безработицы. То есть, если вы останетесь без работы, то некоторое время будете иметь определенные выплаты.
• 18,7% пенсионные выплаты. В Германии тоже распространенная практика накоплений, из которых потом формируется пенсия. Правда, большую часть из этой суммы, платит работодатель — предприниматель.
• 2,55% солидарный вклад, за счет которого государство Германия удерживает инвалидов, сирот и тому подобное.

В Германии взимаются следующие социальные взносы:

• Пенсионное страхование по ставке 18.6% с дохода до 85 200 EUR (в некоторых федеральных землях ниже). Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
• Страхование от безработицы по ставке 2,4% с дохода до 85 200 EUR (в некоторых федеральных землях ниже). Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
• Медицинское страхование по ставке 15,9% с дохода до 58 050 EUR. Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
• Страхование по обеспечению длительного ухода по ставке 3,05% (3,3% для бездетных старше 22 лет) с дохода до 58 050 EUR. Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
• Страхование производственного травматизма, ставки зависят от сектора экономики, взносы уплачиваются работодателем.
• Страхование от банкротства. Взнос по ставке 0,06% с дохода до 85 200 EUR уплачивается работодателем.

Налоги на сделки и потребление

Этот вид налогов в Федеративной Республике Германии имеет две подкатегории: на приобретение имущества и налог на добавленную стоимость. Ставка на покупку имущества составляет в среднем примерно 4,5-5 процентов. Размер этой ставки отличается в каждой федеративной земле страны. Самая высокая в Берлине – 6 процентов.

НДС в Германии должен быть уплачен каждый раз, когда происходит продажа какого-либо товара, выполнение определенных работ или же оказание каких-либо услуг. На территории республики действуют две процентные ставки для налога – главная и сниженная. Размер НДС в Германии при главной составляет 19 процентов, а при пониженной – 7 процентов. Базой для начисления НДС выступает стоимость товаров, услуг, исполненных работ.

Налоговые вычеты для наследников:

Данные: haus.de

Класс налогообложения	Категория лиц	Сумма вычета, €
I	Супруги, зарегистрированные гражданские партнёры	500 000
	Дети (в т.ч. приёмные и дети супруга от другого брака)	400 000
	Внуки, наследующие вместо детей наследодателя в случае смерти последних	400 000
	Внуки (в т.ч. приёмные)	200 000
	Правнуки и прочие потомки	100 000
	Родители, бабушки и деды в случае наследования	100 000
II	Родители, бабушки и деды в случае дарения	20 000
	Братья и сёстры (в т.ч. неполнородные)	20 000
	Племянники	20 000
	Отчимы и мачехи	20 000
	Тести, тёщи, свёкры, свекрови, зятья, невестки	20 000
	Разведённые супруги, гражданские партнёры, состоявшие в аннулированном зарегистрированном партнёрстве	20 000
III	Все остальные приобретатели	20 000

Налоги на сделки и потребление

Налог на добавленную стоимость (Mehrwertsteuer) в Германии распространяется на все операции по покупке товаров и услуг. Стандартная ставка НДС составляет 19%. Для товаров массового ежедневного потребления, таких как основные продукты питания, предусмотрена сниженная ставка, равная 7%.

12 июня 2020 года правительство ФРГ приняло решение о временном снижении стандартного процента НДС с 19 до 16%, и льготной ставки – с 7 до 5% в период с 1 июля по 31 декабря 2020 в целях стимулирования потребительского спроса в условиях пандемии коронавирусной инфекции.

Налог на приобретение недвижимости (Grunderwerbsteuer) оплачивается покупателями объектов и является одной из статей расходов на покупку. Его применение регулируется Законом о налоге на приобретение недвижимости (GrEStG).Размер ставки налога зависит от конкретной федеральной земли и составляет в 2020 году от 3,5% (Бавария, Саксония) до 6,5% (Бранденбург, Северный Рейн-Вестфалия, Саар, Тюрингия, Шлезвиг- Гольштейн).

Сколько составляет ставка НДС в Германии при экспорте/импорте услуг и товаров?

Стандартный уровень – 19%. Он применим для подавляющего большинства продукции и сервиса. Пониженная ставка используется для некоторых категорий: продуктов питания, сельскохозяйственного продовольствия, типографских изданий, билетов на развлекательные мероприятия, а также на услуги отелей и гостиниц. Для перечисленных категорий размер пошлины равен 7%.

Постановка на учет обязательна для местных предпринимателей и нерезидентов с товарооборота от 17500 евро в предыдущем году и планируемым подъемом порога до 50 тысяч евро в следующем отчетном периоде. Все компании подают ежеквартальные декларации не позднее 10 числа следующего месяца. Оплата должна пройти в этот же период. Если рассчитанный и переведенный процент в финансовом эквиваленте оказался больше положенного, государство обязуется компенсировать ущерб.

В случае, если по итогам прошлого отчетного периода, общая сумма пошлин составила 7500 евро и больше, в текущем году предприятие должно отчитываться об обороте средств и товаров ежемесячно.

Ocoбeннocти oфopмлeния cчeтoв-фaктyp в цeляx нaлoгooблoжeния

B ocнoвнoм кoнфликты мeждy нaлoгoплaтeльщикaми и нaлoгoвыми opгaнaми вoзникaют из-зa тpeбoвaний к oфopмлeнию cчeтoв-фaктyp. Cчeт-фaктypa, нe coдepжaщий вcex тpeбyeмыx дaнныx, кaк пpaвилo, нe дaeт пpaвa нa вычeт НДC.
B § 14a 3aкoнa oб НДC coдepжaтcя дoпoлнитeльныe тpeбoвaния к выcтaвлeнию cчeтoв-фaктyp пpи ocoбыx oпepaцияx. Фaктичecкoe знaчeниe для вычeтa вxoднoгo НДC для пoлyчaтeля имeют лишь пoлoжeния пoдпyнктoв 1– 8 пyнктa 4 § 14 этoгo зaкoнa.
Ocoбыe пpaвилa cyщecтвyют пpи нaличии в cчeтe-фaктype нeпoлныx или нeпpaвильныx (чacтичнo) дaнныx. Нeдocтaющиe, нeпoлныe и нeпpaвильныe дaнныe мoгyт быть дoпoлнeны или иcпpaвлeны тoлькo выcтaвитeлeм нoвoгo cчeтa-фaктypы. Пpeждe cчитaлocь, чтo в тaкoм cлyчae вычeт вoзмoжeн тoлькo в тoм нaлoгoвoм пepиoдe, в кoтopoм cчeт-фaктypa дoпoлнeн (иcпpaвлeн), нo Cyд EC в Peшeнии oт 17.07.2010 № C-368/09 пo дeлy Pannon Gp Centrum kft. пpишeл к вывoдy, чтo иcпpaвлeниe cчeтa-фaктypы c цeлью вычeтa НДC имeeт oбpaтнyю cилy – вычeт вoзмoжeн нa мoмeнт пepвичнoгo выcтaвлeния cчeтa-фaктypы, пo кpaйнeй мepe дo пpинятия нaлoгoвым opгaнoм peшeния oб oткaзe в вычeтe.
Ecть pяд нecyщecтвeнныx oшибoк в cчeтax-фaктypax, нaличиe кoтopыx cyдeбнoй пpaктикoй нe пpизнaeтcя пpeпятcтвиeм для вычeтa НДC:

• нeпpaвильнoe нaзвaниe пocтaвщикa, ecли пpaвильнoe нaзвaниe лeгкo ycтaнoвить пo дpyгим дaнным в cчeтe-фaктype или в пpилoжeнныx к нeмy дoкyмeнтax,
• нeпpaвильнoe нaзвaниe или нeвepный aдpec пoлyчaтeля, ecли пpaвильнoe нaзвaниe и aдpec лeгкo ycтaнoвить пo дpyгим дaнным в cчeтe-фaктype или в пpилoжeнныx к нeмy дoкyмeнтax,
• нeдocтaющиe дaнныe o кoличecтвe или oбъeмe пocтaвляeмыx тoвapoв и / или ycлyг, a тaкжe oтcyтcтвиe дaты иx peaлизaции, ecли иx лeгкo ycтaнoвить пo дpyгим пpилaгaeмым дoкyмeнтaм (нaпpимep, пo тpaнcпopтным нaклaдным).

Немецкая фискальная система, с одной стороны, является примером для подражания. С другой, она подвергается определенной критике. Прежде всего, минусом системы является ее сложность. В стране одновременно действует Налоговый кодекс Германии и множество законов по каждому конкретному сбору, а также иные правовые акты.

Читаем также:
Германия и беженцы сегодня

Принято современное подоходное обложение, НДС, акцизы и вместе с ними ныне экзотические средневековые пошлины, например, за въезд в определенные города. Тем не менее налоговая политика ФРГ считается гибкой, так как государство реализует множество социальных программ, сглаживая разницу между богатыми и бедными гражданами и регионами.

налог VAT, MwST, GST аналог НДС

В цену большинства товаров по всему миру включен НДС (он же VAT / GST) — налог на добавленную стоимость. В магазине покупатель оплачивает полную стоимость товара, включающую НДС, после чего продавец перечисляет НДС в бюджет государства.

НДС – Ставка на товары народного потребления 20% и зависит от страны, где-то 17%, а где-то и 23%.

Налог на Добавленную Стоимость (НДС / MwST) автоматически включается в Ваш счет, например, при покупке товаров в обычных магазинах или при размещении в гостинице. Вы платите Налог на добавленную стоимость или НДС, при покупке большинства товаров или услуг, поскольку этот налог уже заложен в розничную цену товара или услуги.

Вы просто не замечаете присутствия этой налоговой надбавки, но всегда платите на 19%-27% больше, чем нужно, и все идет государству. То есть, покупая товар заграницей самостоятельно, Вы платите налог чужой страны, для граждан этой страны по умолчанию, сам не являясь налогоплательщиком этой страны. И это, по меньшей мере, не справедливо и Вы имеете полное право на возмещение (возврат) этого налога НДС (он же VAT, GST, MwST), если будете распоряжаться купленным вне страны покупки, т.е у себя дома.

Турист не пользуется всем государственным сервисом, доступный местным жителям, поэтому некоторые налоги вправе не платить. Для этого и нужна (существует) без налоговая система покупок для иностранцев, называется она Tax Free / Такс Фри — она позволяет вернуть НДС, уплаченный при покупках вещей за границей.

Главный принцип налога на добавленную стоимость НДС (VAT, GST, MwST) – его отсутствие в стоимости вещи при экспорте в другие страны. Возврат НДС представляет интерес для фирм, занимающихся разнообразными видами деятельности при экспорте и импорте, о возврате которого может ходатайствовать и Российское, Белорусское, Украинское, Казахстанское, Молдавское, узбекское, Армянское, Чеченское, Азебайрджанское, Таджикистанское, Туркменистанское, Кыргызстанское юридическое лицо.

Похожие записи:

• Какие меры господдержки доступны малому бизнесу в 2023 году
• Обращение взыскания на заложенное имущество
• Без техосмотра какой штраф в 2024 году