Какие чеки с самолета принимать к авансовому отчету в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие чеки с самолета принимать к авансовому отчету в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Принят авансовый отчет может быть только в том случае, если к нему приложены документы, подтверждающие целевое использование денежных средств, выданных в подотчет. Например, при отправлении сотрудника в командировку ему выдаются средства на проезд, проживание. Он может отчитаться квитанциями, выданными в гостинице, приложить билеты на проезд до места командировки и обратно.

Документальное подтверждение расходов при командировках на территории новых субъектов РФ

Порядок компенсации командировочных расходов и оплаты труда работника в этих случаях регламентирован Постановлением Правительства РФ от 28.10.2022 № 1915.

Очень необычна норма Постановления (пп. «в» п. 1) о праве работодателя выплачивать работнику безотчетные суммы в целях возмещения дополнительных расходов, связанных с такими командировками.

Более того, в НК РФ (п. 1 ст. 217, пп. 12 п. 1 ст. 264, пп. 47 п. 2 ст. 346.5, пп. 42 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 422) и Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (п. 2 ст. 20.2) также включены правила, предусматривающие, что:

• эти суммы относятся в расходы на общем режиме налогообложения, при применении ЕСХН, УСН (с объектом «доходы минус расходы») в размерах, определенных локальными нормативными актами работодателя, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в такой командировке;
• в облагаемый НДФЛ и страховыми взносами доход командированного работника не включаются выплаты работнику в виде безотчетных сумм в размерах, определенных локальными нормативными актами работодателя, но не более 700 руб. за каждый день нахождения в такой командировке.

Надо признать, что с документальным подтверждением трат работника в командировках в этих регионах, и правда, есть большие сложности. Во-первых, местные организации и ИП еще не вполне постигли российские каноны оформления первичных документов, во-вторых, там пока не применяются онлайн-кассы (ст. 7.2 Закона № 54-ФЗ), поэтому ожидать приложения к авансовому отчету фискальных документов не приходится и подавно.

Но, как видим, безотчетные суммы «вписываются» в расходы и льготы по зарплатным налогам весьма скудно. Правда, работнику причитаются немаленькие суточные – 8 480 руб. в день, их документально подтверждать не нужно и они полностью укладываются в расходы, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Но что делать, если речь не о суточных, а об иных расходах и лимит в 700 руб. не устраивает ни организацию, ни самого сотрудника?

В ст. 7.2 Закона № 54-ФЗ (п. 3) закреплено, что на нынешнем этапе при осуществлении расчетов наличными деньгами или банковской картой (при ее предъявлении) по требованию покупателя (клиента) местные организации и ИП обязаны выдать документ, подтверждающий факт осуществления расчета и содержащий:

• наименование документа;
• порядковый номер;
• дату, время и место (адрес) осуществления расчета;
• наименование организации (ФИО ИП);
• ИНН продавца;
• применяемую при расчете систему налогообложения;
• признак расчета (приход, расход, возврат прихода, возврат расхода);
• наименование товаров, работ, услуг, их количество, цену с указанием ставки НДС;
• сумму расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам;
• форму расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке), а также сумму оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке;
• должность и фамилию кассира.

Авансовый отчет без кассового чека: прилагаем квитанцию ПКО

Авансовый отчет без кассового чека может быть дополнен также квитанциями приходных кассовых ордеров.

ПКО, подобно БСО, состоит из 2 элементов — основной части и отрывной квитанции. Работнику, заплатившему за товар либо услуги подотчетными денежными средствами, отдается второй элемент. Именно его нужно прилагать к авансовому отчету.

Важно, чтобы квитанция ПКО соответствовала следующим основным требованиям:

• печать поставщика (при наличии таковой) должна проставляться одновременно на обоих элементах ПКО — таким образом, на квитанции она будет видна примерно наполовину;
• в графе «Сумма» квитанции ПКО величина денежных средств должна фиксироваться цифрами, в графе ниже — прописью.

Еще один нюанс: ПКО должны составляться исключительно по форме КО-1, которая была введена в оборот Госкомстатом постановлением от 18.08.1998 № 88. Поэтому работнику, прежде чем брать квитанцию ПКО, желательно убедиться, что в оригинале ордера есть отметка о соответствии документа форме КО-1.

За какие чеки будут штрафовать в 2022 году?

Указание тега 1227 необязательно при использовании формата фискальных данных версии 1.05. При использовании версий 1.1 и 1.2 данные реквизиты обязательны только в электронной версии квитанций, в печатной версии их обозначение остается на усмотрение продавца. Кроме того, ИНН предприятия необходимо прописывать в квитанциях с версией ФФД 1.1. При версии 1.2 ИНН указывается лишь в электронной версии чеков, а вот при версии 1.05 это реквизит может и вовсе не прописываться.

При осуществлении продаж турпутевок сотрудники должны указывать определённые реквизиты. Пробивая квитанцию о реализации туристической поездки, обязательно нужно указать признак агента, а также следующие реквизиты:

• Наименовании организации, осуществляющей продажу турпутевки.
• Наименование компании-покупателя, личные данные предпринимателя или физического лица.
• ИНН покупателя (если это юридическое или физическое лицо). Если данный документ отсутствует у потребителя, то следует указывать данные удостоверяющего документа.

Строку «предмет расчета» (тег 1059) необходимо заполнить, вписав наименование туристической поездки.

Кратко об авансовом отчете

Правильно составленный и утвержденный авансовый отчет — необходимое основание для того, чтобы принять к учету расходы, произведенные подотчетником.

Форма выдачи средств под отчет значения не имеет — в наличной форме, перечислением карту (личную, корпоративную), отчет и подтверждающие документы необходимы всегда.

Если сотрудник потратился на благо фирмы, то он получает компенсацию таких трат (ст. 164 Трудового кодекса) на основании соответствующего заявления или распорядительного документа (приказа) руководителя. Составлять в данном случае авансовый отчет будет некорректно.

Если выданные деньги израсходованы не полностью, то остаток требуется вернуть работодателю, а перерасход компенсировать.

Дополнить авансовый отчет можно авиа- или ж/д билетом, талоном на питание и другими видами бланков строгой отчетности. Особенность БСО заключается в том, что составляется он только при предоставлении услуг — при продаже товаров бланк не предоставляют.

Единственное условие использования бланка строгой отчетности в авансовом отчете без чека — прилагаемый документ должен полностью соответствовать требованиям п. 3 Постановления № 359 от 6.05.08, а именно содержать следующие реквизиты:

• наименование (например, «Пассажирский билет», «Багажная квитанция» и т.д.);
• серию и номер;
• наименование организации, предоставляющей услугу, ее юридический адрес и ИНН;
• расшифровка предоставляемой услуги;
• дата оплаты услуги;
• ФИО, должность, подпись представителя организации;
• печать, при ее наличии.

Можно ли учесть расходы, если к авансовому отчету приложен чек ККТ без QR-кода?

Изменения по подотчетным суммам в 2022 году не зафиксированы. Работник вправе получить авансом любой размер денежных средств без ограничений. Однако, если сотрудник рассчитывается с поставщиками, подрядчиками или исполнителями в качестве представителя бюджетной организации, выданная ему наличная сумма не может превышать 100 000 рублей по одному контракту.

Алгоритм возмещения также необходимо прописать в нормативной базе организации, составив локальный акт с приложением в форме образца отчета о потраченных работниками на нужды учреждения собственных денег.

Если заполнение в учреждении предусмотрено в электронной форме, то АО подписывается электронной подписью каждым из участников подотчетного процесса. Существует ряд общепринятых правил заполнения (Постановление Госкомстата № 55 от 01.08.2001):

Как уже было отмечено, такие расходы могут быть включены в состав расходов налогоплательщика только при наличии подтверждающих документов, удостоверяющих стоимость этих расходов. Аналогичное мнение было высказано контролирующими органами в Единой базе в подкатегории 103.17.

Авансовым отчетом называется документ, составляемый в бумажной или электронной форме, где сотрудник описывает произведенные в интересах компании траты и подтверждает их первичными документами (чеками, квитанциями). Готовая бумага предоставляется в сроки:

• сотрудник приходит к кассиру с приказом о выдаче средств под отчет, составленным в произвольной форме и подписанным руководителем фирмы.
• кассир проводит сверку расчетов и выдает нужную сумму.
• работник едет в командировку или совершает иные траты, для которых предназначались деньги.
• по прибытии в трехдневный период он отчитывается по совершенным расходам перед бухгалтерией, сдает излишек (если он имеется) в кассу.

Москве от 19.05.2004 N 29-12/34067, Минфина России от 11.01.2006 N 03-03-04/2/1). В свою очередь, частью 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 402-ФЗ) определен перечень обязательных реквизитов, которые должен содержать любой первичный учетный документ.

В случае если полное наименование ИП не вмещается в приобретенный бланк, то необходимо самостоятельно или с помощью типографии разработать и распечатать подходящие формы документа. Количество и наименование реализованных товаров или оказанных услуг/работ.

Требования к оформлению БСО

Предположим, что расходы «подотчетника» удостоверены БСО.

На что должен обратить внимание бухгалтер?

Требования к БСО установлены Положением об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 6 мая 2008 г. N 359 (далее — Положение N 359). Прежде всего бланки строгой отчетности должны быть изготовлены исключительно типографским способом. Отпечатанный в типографии бланк должен содержать следующие сведения об изготовителе: сокращенное наименование, ИНН, место нахождения, номер заказа и год его выполнения, тираж.

Простой компьютер для тиражирования бланков использован быть не может (Письмо Минфина России от 3 февраля 2009 г. N 03-01-15/1-43).

Формы БСО организации и индивидуальные предприниматели вправе разрабатывать самостоятельно. Однако из этого правила есть немногочисленные исключения, перечисленные в п. п. 5 — 6 Положения N 359. Так, не подлежат изменению формы бланков:

• перевозочных документов на перевозки пассажиров, багажа, грузобагажа, используемых при оказании услуг населению железнодорожным транспортом (утв. Приказом Минтранса России от 5 августа 2008 г. N 120);
• услуг учреждений культуры, физической культуры и спорта (утв. Приказом Минкультуры России от 17 декабря 2008 г. N 257).

Подчеркнем: постоянные реквизиты, а также шестизначный номер и серия должны быть внесены в бланк исключительно типографским способом. Заполнение этих сведений вручную недопустимо. Это требование сближает БСО с чеками ККМ.

Изменения в авансовых отчетах в 2022 году

• название компании, где трудоустроен работник;
• Ф.И.О. и должность сотрудника, направленного в командировку, получившего средства на иные нужды;
• выданная сумма;
• цели, для которых она предназначалась;
• перечень совершенных трат (с указанием их назначения, даты, № кассового чека и т.д.);
• размер остатка средств, если таковой имеется.

1. Мобильность. Авансовые отчеты можно создавать, проверять, утверждать и подписывать ЭЦП с любого мобильного устройства из любой локации — необоходим лишь доступ в интернет.
2. Архив первичных документов. К авансовому отчету онлайн сразу можно прикрепить все фотографии чеков, что исключает их утерю или выцветание. Далее участники бизнес-процесса будут иметь возможность в любое время вернуться к ним для перепроверки или анализа расходов.
3. Интеграция. Если у компании уже действует ERP или другая внутренняя система, приложение легко интегрируется с ней, расширяя функциональность и увеличивая скорость работы с документацией.
4. Гибкая настройка. Приложение легко настраивается под локальные бизнес-практики и законодательные нормы, а также оперативно реагирует на любые их изменения, даже в случае расширения компании.
5. Формирование отчетности. В приложении всегда доступна полная отчетность по расходам и аналитика по отделам.

Кассовый чек в 2021 году: что нужно знать бизнесу

Итак, что должен содержать кассовый чек в 2021 году? Обновленный список основных реквизитов, которые в обязательном порядке должны указываться в чековой квитанции при расчете с покупателями, регламентирован пунктом 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54. В каждой квитанции покупатели должны увидеть следующую информацию:

Наименование продающей компании или данные ИП. Порядковый номер квитанции — с началом новой смены нумерация обнуляется. ИНН предпринимателя или компании, осуществляющей продажу товара или услуги. Информация о признаке расчета. Подробное название купленного продукта, услуги или работы. Количество купленных продуктов или оказанных услуг.

Цена за единицу продукта. Общая сумма по каждому товару. Итоговая сумма покупки. Режим налогообложения, используемый продавцом. Форма оплаты покупки — наличный или безналичный расчет. Номерной знак кассовой техники и ФН. QR-код и прочее.

Наличие вышеперечисленных реквизитов в чеке обязательно при расчетах потребителей. Кроме того, квитанции могут содержать дополнительную информацию, в зависимости от особенностей деятельности, которую ведет продавец. Так, к примеру, предприятия и ИП на ОСН печатают в чеках сумму НДС, а продавцы маркированной продукции обязаны напротив названия указывать специальный знак. Внимательно проверьте, все ли перечисленные реквизиты содержатся в ваших чеках.

1. Мобильность. Авансовые отчеты можно создавать, проверять, утверждать и подписывать ЭЦП с любого мобильного устройства из любой локации — необоходим лишь доступ в интернет.
2. Архив первичных документов. К авансовому отчету онлайн сразу можно прикрепить все фотографии чеков, что исключает их утерю или выцветание. Далее участники бизнес-процесса будут иметь возможность в любое время вернуться к ним для перепроверки или анализа расходов.
3. Интеграция. Если у компании уже действует ERP или другая внутренняя система, приложение легко интегрируется с ней, расширяя функциональность и увеличивая скорость работы с документацией.
4. Гибкая настройка. Приложение легко настраивается под локальные бизнес-практики и законодательные нормы, а также оперативно реагирует на любые их изменения, даже в случае расширения компании.
5. Формирование отчетности. В приложении всегда доступна полная отчетность по расходам и аналитика по отделам.

Можно Ли Учесть Кассовый Чек На Покупку Билета В Авнсовом Отчете

В п. 2 приказа Минтранса России от 08.11.2022 N 134 определено, что маршрут/квитанция электронного пассажирского билета является документом строгой отчетности и применяется для осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.

На основании п.п. 1, 2 Приложения к приказу Минтранса России от 21.08.2022 N 322 электронный проездной документ (билет) на железнодорожном транспорте используется для удостоверения договора перевозки пассажира. Электронный билет и контрольный купон (выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте) содержат в том числе обязательную информацию о номере поезда, железнодорожных станциях отправления и назначения, дате и времени отправления и прибытия поезда, сведения о пассажире, итоговой стоимость перевозки. Контрольный купон электронного проездного документа (билета) (выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники (п. 2 приказа Минтранса России от 21.08.2022 N 322).

Можно Ли Учесть Кассовый Чек На Покупку Билета В Авнсовом Отчете

Возможна и такая ситуация, когда нужно срочно купить расходные материалы (например, чековую ленту для ККТ или картридж для принтера) или оплатить выполненную работу (к примеру, ремонт служебного автомобиля), а наличных денег в кассе нет. Тогда сотрудник вынужден тратить личные деньги. После того как он представит авансовый отчет и подтверждающие документы, организация возместит ему понесенные расходы.
Допустим, подотчетное лицо купило от своего имени товар в магазине, что подтверждается кассовым и товарным чеками, и затем передало его организации. Такая операция может быть расценена как продажа работником товара организации. Значит, у данного сотрудника возникнет обязанность подать в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Ведь при продаже имущества, принадлежащего физическому лицу на праве собственности, исчисление и уплату НДФЛ он производит самостоятельно (пп. 2 п. 1 и п. 3 ст. 228 НК РФ).

Вместе с тем у подотчетного лица имеются документы, подтверждающие расходы на приобретение товара. Величина этих расходов совпадет с суммой возмещения, полученной от организации. То есть финансовый результат от данной операции будет равен нулю, и дополнительной налоговой нагрузки у работника не возникнет.
Еще одна типичная ситуация. Все документы, подтверждающие приобретение, оформлены на компанию. Работник представил в бухгалтерию авансовый отчет, но задолженность перед ним работодатель погасил лишь через месяц. В этом случае работник признается кредитором организации, поскольку он фактически предоставил ей деньги взаймы. Поэтому организации дополнительно придется оформлять договор займа.
Чтобы не допускать подобных ситуаций, следует, во-первых, прописать в приказе об утверждении списка подотчетных лиц, что в исключительных случаях сотрудникам разрешается использовать личные деньги на покупку товаров, работ или услуг для организации. Израсходованные на эти цели средства компенсируются им из кассы предприятия непосредственно в день представления авансового отчета и оправдательных документов.
Во-вторых, нужно выдавать работникам, которым приходится тратить личные деньги на покупки для компании, хотя бы небольшие суммы под отчет. Тогда, даже если сотрудник выйдет за рамки полученного аванса, у организации лишь возникнет задолженность перед ним. Но ее нельзя будет квалифицировать как заем, предоставленный работником.

Подтверждающие документы для авансового отчета

Документы для авансового отчета должны содержать основные реквизиты (дату, регистрационный номер и пр.), а также информацию о расходах на товары или услуги. Помимо популярного кассового чека, в качестве подтверждающих документов также могут использоваться:

• Бланк строгой отчетности (БСО) — в его роли может выступать билет на самолет или поезд, посадочный талон, абонемент на посещение курсов или тренингов и т.п.
• Приходный кассовый ордер (ПКО) — его заполняет бухгалтер или руководитель компании.
• Товарный чек — его, в отличие от кассовой квитанции, заполняет продавец (от руки или в электронном виде), он также не является фискальным документом — его не всегда выпускает официально зарегистрированная касса.

Документы к авансовому отчету требования

Товарными чеками чаще всего удостоверяют покупки стройматериалов, хозяйственного инвентаря, автомобильных запчастей. Бухгалтеры опасаются принимать их в качестве самостоятельных оправдательных документов без чеков ККМ. Между тем со стороны продавцов нарушений в виде неприменения контрольно-кассовой техники могло и не быть. Ведь в п. 3 ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2022 г. N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее — Закон N 54-ФЗ) перечислены виды деятельности, при осуществлении которых ККМ разрешено не использовать.

Но гражданин, указанный в качестве заказчика и потребителя услуги, может быть подотчетным лицом организации. Тогда ему нужно позаботиться, чтобы из БСО было ясно, что услуга оказана в интересах работодателя.

Какой давности чеки можно принимать к авансовому отчету

1. «Некачественные» документы
2. Товарный чек — самостоятельный первичный документ
3. Получение подотчетных сумм
4. Требования к оформлению БСО
5. Авансовый отчет: какие документы собрать и оформить подотчетнику
6. БСО при оказании услуг
7. Интересные публикации:
8. Обязательные реквизиты товарного чека
9. Памятка подотчетному лицу
10. Пример заполнения авансового отчета по командировке и хозяйственным расходам в 2023 году
11. Пример инструкции для подотчетника
12. Виды документов для авансового отчета
    • Интересные публикации:
13. Возмещение работнику потраченных личных средств
14. Авансовый отчет: что можно принять к учету
15. Авансовый отчет без кассового чека в 2023 году
16. Покупки у населения
17. Расходы «подотчетника» без кассового чека

так как работник ездил в командировку не на служебной машине (контракта аренды автомобиля не было), то нет оснований и пичкать такового работника бензином. Бывает, что работник получил средства под отчет и позднее за их не отчитался или представил отчет позднее установленного срока.  Не вижу оснований не применить такое положение вещей по аналогии и для случая командировки.

Основные изменения в принятии чеков к авансовому отчету от ИП

С 1 января 2024 года вступили в силу новые правила принятия чеков к авансовому отчету от индивидуального предпринимателя (ИП). Эти изменения затрагивают процесс сбора и предоставления документов, связанных с финансовыми операциями ИП.

Одним из основных изменений является обязательность принятия электронных чеков в качестве основного документа для подтверждения расходов. Это означает, что ИП должен использовать электронные сервисы и приложения для хранения и предоставления чеков, полученных при проведении операций.

Также следует отметить, что с 1 января 2024 года чеки в бумажной форме могут быть приняты только в исключительных случаях, когда использование электронных чеков невозможно по объективным причинам. В таких случаях ИП должен иметь особую аргументацию и доказательства невозможности получения электронного чека.

Для обеспечения прозрачности финансовой деятельности ИП, с 1 января 2024 года возникает обязанность вести электронный журнал учета всех полученных и использованных чеков. Это обеспечит возможность проверки чековой документации инспекторами налоговых органов и иными контролирующими органами.

ИП, принимающий чеки к авансовому отчету, должен также обратить внимание на то, что новые правила вносят изменения в процесс хранения чековой документации. Теперь ИП обязан хранить все чеки в течение 4 лет с момента их получения. Это важно учитывать при организации хранения чеков и доступности электронных сервисов и приложений.

Упрощение бухгалтерии и взаимодействие с ФНС

В настоящее время Федеральная налоговая служба (ФНС) активно внедряет новые технологии и механизмы, которые направлены на упрощение процесса ведения бухгалтерии и облегчение взаимодействия с предпринимателями и организациями.

Одним из таких инновационных решений является введение возможности принять авансовый отчет с кассовым чеком без qr кода. Это особенно актуально для тех предприятий, которые не имеют возможности или желания внедрять специальное оборудование для сканирования qr кодов.

Нововведение позволяет предпринимателям и организациям значительно сократить время и упростить процедуру передачи информации в ФНС. Теперь, чтобы принять авансовый отчет, достаточно предъявить оригинал кассового чека без qr кода. Это особенно удобно для отчетности по мелким операциям, которые ранее требовали установки специального оборудования и сканирования qr кодов.

Однако, следует учесть, что при внедрении нового способа передачи информации необходимо соблюдать определенные требования и правила, установленные ФНС. В частности, касательно правильного оформления кассовых чеков, а также обязательности сохранения оригиналов чеков на протяжении необходимого срока хранения.

Похожие записи:

• В плане — перемены: как оформить декретный отпуск в 2023 году
• Временная регистрация в муниципальной квартире без согласия проживающих
• С какой суммы начинается уголовная ответственность за мошенничество в 2023 году