Командировочные расходы в Казахстане сколько мрп в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Командировочные расходы в Казахстане сколько мрп в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

АСП — это разница между доходом на каждого члена семьи и показателем черты бедности. Этот вид выплат могут получить граждане Казахстана, кандасы, беженцы, иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие в стране, со среднедушевым доходом, не превышающим черту бедности для конкретной области. Поэтому соцотчисления разнятся в зависимости от региона.

Прожиточный минимум по регионам

	1 квартал 2024	2 квартал 2024	3 квартал 2024	4 квартал 2024
Г.АСТАНА	—	—	—	—
Г.АЛМАТЫ	—	—	—	—
Г.ШЫМКЕНТ	—	—	—	—
АКМОЛИНСКАЯ ОБЛАСТЬ	—	—	—	—
АКТЮБИНСКАЯ ОБЛАСТЬ	—	—	—	—
АЛМАТИНСКАЯ ОБЛАСТЬ	—	—	—	—
АТЫРАУСКАЯ ОБЛАСТЬ	—	—	—	—
ВОСТОЧНО-КАЗАХСТАНСКАЯ ОБЛАСТЬ	—	—	—	—
ЖАМБЫЛСКАЯ ОБЛАСТЬ	—	—	—	—
ЗАПАДНО-КАЗАХСТАНСКАЯ ОБЛАСТЬ	—	—	—	—
КАРАГАНДИНСКАЯ ОБЛАСТЬ	—	—	—	—
КОСТАНАЙСКАЯ ОБЛАСТЬ	—	—	—	—
КЫЗЫЛОРДИНСКАЯ ОБЛАСТЬ	—	—	—	—
МАНГИСТАУСКАЯ ОБЛАСТЬ	—	—	—	—
ОБЛАСТЬ АБАЙ	—	—	—	—
ОБЛАСТЬ ЖЕТІСУ	—	—	—	—
ОБЛАСТЬ ҰЛЫТАУ	—	—	—	—
ПАВЛОДАРСКАЯ ОБЛАСТЬ	—	—	—	—
СЕВЕРО-КАЗАХСТАНСКАЯ ОБЛАСТЬ	—	—	—	—
ТУРКЕСТАНСКАЯ ОБЛАСТЬ	—	—	—	—

Удостоверение для служебных командировок

Заграничным представительствам фирмы оформлять удостоверение не требуется, как и организациям по отправке работников в заграничные командировки. Въезд и выезд из страны будет зафиксирован в паспорте.

Удостоверение можно не использовать в случае, если командировка не является длительной по времени, и сотрудник возвращается на работу в тот же день. В остальном командировочные удостоверения, как и остальные документы, должны храниться 5 лет. Их регистрируют в специальном журнале. В отдельном журнале регистрируют документы сотрудников, командированных из других предприятий.

Как вы уже поняли, командировка сотрудников требует должного и внимательного подхода со всех сторон.

Какие особенности еще нужно знать для оформления работников в командировку.

• Чеки за проезд в метро, поездки в такси или автобусе, питание в кафе и ресторанах, потери на обмене валют, комиссии банкоматов и прочее — к командировочным расходам не относятся
• О том, каким будет размер суточных расходов может решить сам командировочный. Но! Расходы больше 6 МРП (по РК) или 8 МРП (за пределами Казахстана), или больше установленного предельного срока командировки — 40 дней — относятся на доход сотрудника и облагаются всеми зарплатными налогами.
• Если срок командировки был один день и работник вышел на работу и в тот же день, все равно это считается днем командировки, поэтому за этот период работник должен получить суточные.
• Заработная плата начисляется работнику во время командировки
• если срок командировки составляет более 40 дней, то такая работа оформляется как вахтовая
• Документы по командировке аннулируются, если работник не может предоставить фискальные чеки на билеты или проживание.

Расчет суточных при командировках: по новому или старому МРП

Суточные выплачиваются командированному работнику (п 2 ст.127 ТК РК) в размере, установленном самой организацией (пп.3 п.1 ст. 244 НК РК). Однако, в части того, какую сумму суточных следует признавать доходом работника, НК РК устанавливает ограничения, в привязке в значению МРП.

Следовательно, как по командировкам, в которые работник отправлялись до апреля 2023 г., так и по остальным командировкам до конца года при расчете нужно использовать значение МРП 2 651 тг. Увеличение показателя в течение года на размер рассчитанных суточных не влияет.

Сотруднику в командировке, компенсируются понесенные им дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства, именуемые «суточными» — ст. 168 ТК РФ, п. 11 «Положения об особенностях направления работников в служебные командировки», утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.

Приведем пример. Допустим, сотрудник находился в служебной поездке 5 дней. Ему начислили суточные из расчета 1 000 руб. в сутки. Размер суточных составил 5 000 руб.(1 000 руб. х 5 дн.). От налога на доходы освобождена сумма 3 500 руб.(700 руб. х 5 дн.). Бухгалтер включил в налоговые базы по НДФЛ и по взносам суточные в сумме 1 500 руб.(5 000 руб. – 3 500 руб.).

В 2023 году лимит суточных в командировках также регламентируется внутренними нормативами организации. Помимо этого, существует Постановление 812 по которому рассчитываются лимиты суточных в зависимости от страны пребывания. Однако данный регламент регулирует только организации финансируемые из бюджета государства.

Предприятие имеет право в локальных внутренних документах закрепить любой размер суточных, однако с суммы превышения необходимо удержать НДФЛ и начислить взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования, а также исключить из расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.

Локальный внутренний документ, рекомендуемый для предприятий и предпринимателей ведущими редакторами и аудиторами – разработанное «Положение о командировках». В документе важно прописать размер суточных, документооборот, за сколько дней до командировки выдаются командировочные в части аванса. Формально аванс на приобретение транспортных билетов может быть выдан сразу после создания приказа.

Суточные: налоговый учет

Суточные — расходы сотрудника, понесенные в командировке, связанные с проживанием вне места постоянного жительства. В большинстве случаев суточные выделяются сотруднику для питания во время командировки.

Размер суточных действующим законодательством не ограничивается, но существует лимит, сверх которого на эти расходы нужно начислить НДФЛ и страховые взносы. Это лимит составляет 700 рублей для поездок по России и 2500 руб. — для заграницы. Размер суточных работодатель устанавливает самостоятельно, и он может разниться в зависимости от:

• должности сотрудника (для руководящих работников они могут быть выше, для обычных работников — в пределах лимита);
• задач, поставленных в командировке;
• места командировки и т. д.

Нормы суточных, необлагаемые налогом

Правительства Республики Казахстан от 9 декабря 2014 года № 1290 «О внесении дополнений в постановление Правительства Республики Казахстан от 6 февраля 2008 года № 108 «О возмещении государственным служащим расходов на служебные заграничные командировки за счет средств республиканского и местных бюджетов» (САПП Республики Казахстан, 2014 г., № 79, ст. 682).

Работодатель в случаях, предусмотренных соглашениями, коллективным договором, издает акты с учетом мнения представителей работников.

Для быстрого подсчета нужного количества МРП можете использовать Онлайн расчёт МРП РК

• Как проверить свечи накаливания у дизеля
• Моторные масла и их использование
• Возможный облик нового внедорожника Lexus LQ
• Новый кроссовер Hyundai Tucson N Line спортивная версия
• Новый минивэн Toyota Sienna 2021
• Онлайн переоформление автомобилей в Казахстане в 2021 году
• Что такое полиуретановая лепнина и каковы ее преимущества?
• Цены на красивые автомобильные номера в Казахстане в 2021 году

Документы для командировки в 2021 году:

• запрос о согласии сотрудника (при необходимости) — согласие/отказ;
• приказ на командировку;
• авансовый отчет.

Положение о служебных командировках

Как брать на вычеты сумму командировочных и суточных, если командировка приходится на конец 2020 года и начало 2021 года?

Однако законопроект чётко обозначает сумму, с которой берется или не берется подоходный налог. Для командировки по территории России эта сумма достигает 700 рублей, для заграничных поездок –2500 рублей.

Важно вспомнить о том, что недавно Минтруд принял постановление по поводу того, чтоб работникам доплачивали в том случае, если они занимались работой в свои выходные дни. Доплачивать предлагается за переговоры с контрагентами, контроль отгрузки товаров, заполнение документации и так далее.

Таким образом, размер суточных трудовым законодательством не установлен (только ограничен размер), даже не установлено, что суточные должны рассчитываться в МРП.

Размер суточных для загранкомандировок

Любая поездка работника должна быть оформлена правильно, это предотвратит возможные претензии налоговых органов. В организации разрабатывают внутренний документ (положение, приказ), регламентирующий порядок оформления командировок. Он не обязателен, но удобен, если в нем подробно расписаны все особенности (например, размер суточных для разных стран и какие именно расходы компенсируются).
Суточные – это компенсация работнику расходов при проживании вне постоянного места жительства (ст.168 Трудового кодекса РФ). Организация вправе установить любой размер суточных. Однако, есть следующая тонкость — с сумм превышения установленных норм по Налоговому кодексу предприятие начислит:

• НДФЛ (в общем случае 13%);
• страховые взносы (в ПФР 22%, ФСС 2,9%, ФФОМС 5,1%).

Установленные законом нормы составляют (п. 3 ст.217, п.2 ст.422 НК РФ):

• 700 рублей для поездок по России;
• 2500 рублей для командировки за рубеж.

Российское законодательство постоянно меняется, но будут ли установлены новые необлагаемые суточные при командировке в Беларусь в 2021, нормы для командировок в другие зарубежные страны, пока неизвестно.

Компания может установить свой размер суточных для поездки в каждую страну. При однодневной зарубежной поездке суточные составляют 50 % от установленных сумм (п.19 Положения «Об особенностях направления работников в служебные командировки», утв. Постановлением Правительства РФ 13.10.2008 № 749).

Суточные командировочные расходы — что это такое?

Суточные командировочные расходы представляют собой денежные средства, которые выплачиваются работнику в случае его командировки. Это компенсация за различные расходы, связанные с проживанием, питанием, транспортом и другими необходимыми расходами во время командировки.

Типичные расходы, которые могут быть включены в суточные командировочные расходы, включают:

• Проживание — оплата за отель или аренда жилья
• Питание — стоимость трех приемов пищи в день
• Транспорт — расходы на такси, общественный транспорт или аренду автомобиля
• Связь — оплата за мобильную связь и интернет
• Проезд — расходы на билеты на поезд, самолет или автобус
• Прочие расходы, включающие в себя мелкие затраты на такие вещи, как билеты на мероприятия или предметы первой необходимости.

Суточные командировочные расходы устанавливаются организацией, в соответствии с заранее установленными правилами и нормами. В Казахстане суммы суточных командировочных расходов зависят от МРП (минимального размера пенсионного обеспечения).

Какие ограничения существуют при использовании суточных командировочных расходов?

Первое ограничение — это максимальная сумма суточных командировочных расходов. В Казахстане сумма не может превышать размер базовой величины — минимального размера оплаты труда (МРП) и утверждается соответствующими нормативными актами. В 2023 году МРП в Казахстане составляет 41 730 тенге.

Второе ограничение — это длительность командировки, на которую могут быть выплачены суточные расходы. Обычно эта длительность определяется законодательством или политикой компании и может быть разной для разных категорий работников. Например, для командировок внутри страны может быть установлено ограничение в 30 дней, а для международных командировок — 90 дней.

Третье ограничение — это предоставление документов, подтверждающих фактические расходы сотрудника во время командировки. Обычно требуется предоставление кассовых чеков, счетов или иных документов, которые подтверждают расходы на проживание, питание и другие необходимые расходы. Без таких документов работник может быть ограничен в выплате суточных командировочных расходов.

Четвертое ограничение — это использование суточных командировочных расходов только в целях, связанных с работой. Сотрудник не может использовать эти выплаты для личных нужд или других целей, не связанных с выполнением командировки или служебными обязанностями.

Важно учитывать эти ограничения при использовании суточных командировочных расходов, чтобы не нарушать законодательство и политику компании. Это позволит избежать проблем и конфликтов с работодателем или налоговыми органами.

Особенности оплаты проживания и питания в командировке по МРП в Казахстане

МРП представляет собой определенную сумму, установленную государством, которая рассчитывается с учетом инфляции и уровня жизни в стране. Каждый год МРП пересматривается и устанавливается на конкретный период времени. Именно по МРП определяются суточные расходы, которые оплачиваются сотрудникам в командировке.

В 2023 году МРП на суточные расходы в командировке в Казахстане составляет X сумму (конкретную сумму необходимо уточнить в официальных источниках). Эта сумма покрывает расходы на проживание и питание в течение одних суток.

Однако, следует учесть, что МРП не включает в себя расходы на проживание в отелях более высокого уровня или питание в ресторанах премиум-класса. В таких случаях сотрудник может самостоятельно доплатить разницу между стоимостью проживания или питания и установленной МРП.

Расходы	Сумма
Проживание	МРП
Питание	МРП

Важно отметить, что сотруднику необходимо предъявить документы о расходах на проживание и питание в командировке, чтобы получить возмещение суммы, превышающей МРП. Этот процесс должен быть документально оформлен и согласован с работодателем.

Несоблюдение правил оплаты проживания и питания в командировке по МРП может привести к финансовым неудобствам и возможным последствиям для работника. Поэтому следует строго соблюдать правила и соглашения, установленные в компании и законодательством Казахстана.

Справочный индекс для определения суточных командировочных расходов

Для определения суточных командировочных расходов в Казахстане в 2023 году необходимо учитывать МРП (минимальный размер платежей), который зависит от региона и категории граждан. Ниже приведен справочный индекс для определения МРП в различных регионах:

• Астана: МРП для граждан Республики Казахстан — 3571 тенге, иностранных граждан — 4285 тенге.
• Алматы: МРП для граждан Республики Казахстан — 4285 тенге, иностранных граждан — 5142 тенге.
• Щучинск: МРП для граждан Республики Казахстан — 3000 тенге, иностранных граждан — 3600 тенге.

Определение суточных командировочных расходов происходит путем умножения МРП на количество дней пребывания в командировке. Например, для гражданина Республики Казахстан, отправляющегося в командировку в Астану на 5 дней, суточные расходы составят 3571 тенге * 5 дней = 17855 тенге.

Состав командировочных расходов

Выплаты, гарантированные Трудовым кодексом при направлении работника в служебную командировку, закреплены в 168 статье. Что входит в командировочные в 2020 году:

1. Заработная плата. За командированным работником гарантированно сохраняется должность, рабочее место и средний заработок, который рассчитывается за предшествующие 12 месяцев.
2. Расходы на транспорт. Наниматель обязан оплатить транспортные расходы подчиненного, которые он понес, чтобы добраться до места назначения. Но такие траты придется подтвердить чеками, билетами и прочими документами.
3. Затраты на проживание. Если подчиненный направляется в поездку на несколько дней, ему придется арендовать жилье. Работодатель обязан оплатить арендованную комнату или гостиничный номер.
4. Траты, связанные с проживанием. Такие расходы обычно называют «суточными», они компенсируют неудобства, которые испытывает работник в командировке. Подтверждать такие затраты документально не нужно, для суточных обычно устанавливается норма.
5. Другие траты, согласованные с руководителем организации. Например, на приобретение расходных материалов или учебных материалов, книгопечатной продукции и прочего.

Командировки за границы России положено оплачивать в повышенном размере. Лимиты на 2020 год отсутствуют. Единственное ограничение — лимит в части налогообложения суточных. Статья 217 НК РФ устанавливает норму в 2500 рублей в сутки. Но работодатель вправе выплачивать больше, в зависимости от финансовых возможностей учреждения.

Если в организации утвержден больший лимит, например 3000 рублей в сутки, то с разницы в 500 рублей (3000 — 2500) необходимо удержать НДФЛ в размере 13 %, а также начислить страховые взносы по действующим тарифам.

Допустимо предусмотреть лимиты отдельно для каждой страны пребывания. Например, отдельно для поездок в Европу, страны СНГ, Азии, Америки. Например, ограничения действуют для федеральных бюджетников (Постановление Правительства № 812).

Учитывайте следующие нюансы:

• день пребывания в иностранное государство должен быть оплачен по норме, утвержденной для заграничных поездок;
• день возвращения в Россию оплатите по норме для поездок по России.

В Казахстане изменили суммы возмещения расходов на командировки госслужащим

Организация вправе самостоятельно определить размер суточных, закрепив свое решение в локальных нормативных актах организации, например, в положении о командировках.

Суточные являются нормируемыми расходами с точки зрения налогового законодательства. Если суточные для командировок по территории России выплачены в размере 700 руб., а за границу — в размере 2500 руб., то с сумм, которые свыше, придется удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Но это не означает, что размер суточных должен быть определен только в этих размерах:

• Пример: можно закрепить суточные 2 000 руб. за каждый день командировки по России, но тогда с 1 300 руб. (2 000 – 700) придется удержать НДФЛ и начислить с этой суммы страховые взносы. И наоборот: например, суточные для командировок по России определены в размере 500 руб. (то есть менее 700 руб.) за каждый день командировки. В таком случае удерживать с этой суммы НДФЛ и начислять на нее страховые взносы не требуется.

В конце статьи в разделе Шпаргалка скачайте алгоритм и пример расчета среднего заработка за период командировки.

Размеры суточных для работников организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета, определены Правительством РФ и составляют:

• 100 руб. в день — при командировках на территории РФ (Постановление Правительства РФ от 02.10.2002 № 729);
• в иностранной валюте в зависимости от страны командирования — при командировках за рубеж (Постановление Правительства РФ от 26.12.2005 № 812).

Командировки в государства СНГ, например в Казахстан, Беларусь и пр., — это особый случай:

• при таких командировках не ставят отметки в загранпаспорте о пересечении границы;
• суточные для таких поездок считают в особом порядке: дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения № 749).

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

• Порядок расчета среднего заработка для командировки 399.5 КБ

Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26 июля 2019 года № 123. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Республики Казахстан 6 августа 2019 года № 19205.

Похожие записи:

• Как составить заявление на вид на жительство
• Как получить льготы ветеранам труда в Ижевске в 2023 году
• Соцвыплаты в Москве с 1 января 2023 года проиндексируют на 10%