Налоговый отчетный период 1 квартал в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый отчетный период 1 квартал в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.02.2025 |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Сроки сдачи новой формы персонифицированной отчетности ЕФС-1
| Вид представляемых сведений | Отчетный период | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о трудовой деятельности | — |
при приеме на работу/увольнении:
при переводе на другую постоянную работу, а также при подаче заявления о переходе на ЭТК:
|
Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) | За декабрь 2022 года | 16.01.2023 |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2022 год | 01.03.2023 |
| Расчет 4-ФСС (на бумаге) | За 2022 год | 20.01.2023 |
| Расчет 4-ФСС (в электронном виде) | За 2022 год | 25.01.2023 |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2022 год | 17.04.2023 |
Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:
— страхователи представляют расчет 4-ФСС по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за 2022 г. на бумажном носителе
— страхователи представляют отчет об использовании сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами за 2022 г. на бумажном носителе
Упрощенное налоговое декларирование:
— налогоплательщики по одному или нескольким налогам, не осуществляющие операции, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющие по этим налогам объектов налогообложения, представляют по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию за 2022 г.
НДС:
— лица, не являющиеся налогоплательщиками, налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика представляют в налоговые органы по месту своего учета журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности в электронной форме за lV квартал 2022 г.
Налог на прибыль организаций:
— налогоплательщики уплачивают налог с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за декабрь 2022 г.
Налог на игорный бизнес:
— налогоплательщики представляют налоговую декларацию налог за декабрь 2022 г.
Налог на доходы физических лиц:
— налоговые агенты представляют расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за 2022 г., а также справку о доходах и суммах налога физического лица (в составе расчета)
Страховые взносы на обязательное социальное, пенсионное, медицинское страхование:
— плательщики представляют в ФНС персонифицированные сведения о физических лицах, включающие персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу за январь 2023 г.
Индивидуальный (персонифицированный) учет:
— страхователи представляют в составе формы ЕФС-1 сведения о трудовой деятельности работников в случаях их перевода на другую постоянную работу, подачи заявления о продолжении ведения страхователем трудовой книжки в соответствии со статьей 66 Трудового кодекса либо о предоставлении ему страхователем сведений о трудовой деятельности в соответствии со статьей 66.1 Трудового кодекса за январь 2023 г.;
— государственные и муниципальные учреждения, осуществляющие определенные виды деятельности, представляют в составе формы ЕФС-1 сведения о размере выплат в отношении лиц, работающих по трудовым договорам, за январь 2023 г.
Налог на прибыль организаций:
— налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговую декларацию за январь 2023 г.
Акцизы:
— налогоплательщики, совершающие операции с нефтяным сырьем, представляют декларацию за январь 2023 г.*;
— налогоплательщики (кроме имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, а также включенных в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющих сертификат (свидетельство) эксплуатанта) представляют налоговую декларацию за январь 2023 г.;
— налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, а также включенные в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющие сертификат (свидетельство) эксплуатанта, представляют налоговую декларацию за ноябрь 2022 г.;
— налогоплательщики, совершающие операции по реализации бункерного топлива и средних дистиллятов, включенные в реестр поставщиков бункерного топлива, представляют налоговую декларацию за август 2022 г.
Налог на добычу полезных ископаемых:
— налогоплательщики представляют налоговую декларацию за январь 2023 г.*
Налог на доходы физических лиц:
— налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23 января по 22 февраля 2023 г.
НДС:
— налогоплательщики уплачивают 1/3 суммы налога за IV квартал 2022 г.;
Страховые взносы на обязательное социальное, пенсионное, медицинское страхование:
— плательщики страховых взносов уплачивают взносы в ФНС за январь 2023 г.
Налог на прибыль организаций:
— налоговые агенты перечисляют налог с доходов в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, удержанный в январе 2023 г.;
— налогоплательщики уплачивают 2-й ежемесячный авансовый платеж по налогу за I квартал 2023 г. (об организациях, уплачивающих только квартальные авансовые платежи, см. ст. 286 НК РФ);
— налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, уплачивают авансовый платеж за январь 2023 г.
Акцизы:
— налогоплательщики, совершающие операции с нефтяным сырьем, уплачивают акцизы за январь 2023 г.;
— налогоплательщики (кроме имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, а также включенных в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющих сертификат (свидетельство) эксплуатанта) уплачивают акцизы за январь 2023 г.;
— налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, а также включенные в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющие сертификат (свидетельство) эксплуатанта, уплачивают акцизы за ноябрь 2022 г.;
— налогоплательщики, совершающие операции по реализации бункерного топлива и средних дистиллятов, включенные в реестр поставщиков бункерного топлива, уплачивают акцизы за август 2022 г.;
— налогоплательщики, осуществляющие на территории Российской Федерации производство алкогольной продукции и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, уплачивают авансовый платеж за февраль 2023 г. и представляют в налоговый орган документы, подтверждающие уплату авансового платежа. В целях освобождения от уплаты авансового платежа акциза налогоплательщики представляют в налоговый орган банковскую гарантию и извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза.
Транспортный налог:
— налогоплательщики — организации уплачивают налог за 2022 г.
Земельный налог:
— налогоплательщики — организации уплачивают налог за 2022 г.
Налог на имущество организаций:
— налогоплательщики уплачивают налог за 2022 г.
Налог на добычу полезных ископаемых:
— налогоплательщики уплачивают налог за январь 2023 г.
Налог на игорный бизнес:
— налогоплательщики уплачивают налог за январь 2023 г.
О действующих правилах
По сути, ст. 55 НК РФ в настоящее время устанавливает правила начала и окончания налогового периода только для организаций, индивидуальные предприниматели в ней не упоминаются.
Например, если организация создается в период с 1 по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания. Но на индивидуальных предпринимателей, которые регистрируются в период с 1 по 31 декабря, эти правила не распространяются, что вызывает для них необходимость подавать отчетность за такой короткий налоговый период практически сразу после регистрации.
Первоначально законодатели просто хотели распространить действие данной статьи на индивидуальных предпринимателей. Однако в итоге вместо этого они отредактировали ст. 55 НК РФ и внесли в нее несколько новых норм.
Только в п. 1 этой статьи сохранились основные положения (единственные, которые и ранее можно было безусловно относить и к индивидуальным предпринимателям), согласно которым под налоговым периодом понимается календарный год или иной период применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.
В пункте 2 установлены следующие правила для случаев, когда организация создана после начала календарного года (днем создания организации признается день ее государственной регистрации):
|
Период создания |
Первый налоговый период |
|
После начала календарного года по 30 ноября |
Период со дня создания организации до конца данного года |
|
В день, попадающий в период с 1 по 31 декабря |
Период со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания |
В первом квартале 2024 года налоговый период охватывает три месяца — январь, февраль и март. В течение этого периода компании и физические лица должны собрать и организовать свои финансовые данные, расчеты и документы для подачи налоговых деклараций.
Большинство налоговых деклараций подаются электронно с использованием специальных онлайн-платформ или программ. Это позволяет ускорить процесс подачи документов, уменьшить затраты на бумажные носители и облегчить взаимодействие с налоговыми органами.
Налоговый период в первом квартале 2024 года имеет свои особенности:
| Особенности налогового периода | Сроки |
|---|---|
| Подача налоговых деклараций | до 30 апреля 2024 года |
| Уплата налогов | до 30 апреля 2024 года |
| Корректировка и пересмотр деклараций | до 30 июня 2024 года |
| Проверка налоговых органов | после 30 апреля 2024 года |
Важно соблюдать все установленные сроки подачи деклараций и уплаты налогов, чтобы избежать штрафов и последствий со стороны налоговых органов. Также рекомендуется внимательно проверить и подготовить свои финансовые данные, чтобы избежать ошибок и проблем при заполнении налоговых деклараций.
В первом квартале 2024 года сроки уплаты налогов имеют свои особенности. Для каждого вида налога установлены конкретные даты, которым необходимо следовать:
| Вид налога | Срок уплаты |
|---|---|
| НДС | 20 число каждого месяца |
| Налог на прибыль | 28 число месяца, следующего за отчетным периодом |
| Единый налог на вмененный доход | 25 число каждого месяца |
| Земельный налог | 15 марта |
| Транспортный налог | 1 февраля |
Уплата налогов в указанные сроки является обязательной и осуществляется в соответствии с налоговым законодательством. В случае просрочки уплаты налогов могут быть применены штрафы и пени.
В 2024 году для сдачи в налоговую службу России (ФНС) требуется предоставить следующие отчеты:
| Название отчета | Дата сдачи |
|---|---|
| Налоговая декларация по НДС за предыдущий квартал | до 25 числа последнего месяца следующего квартала |
| Налоговая декларация по налогу на прибыль за предыдущий квартал | до 25 числа последнего месяца следующего квартала |
| Сведения о доходах и вычетах по налогу на доходы физических лиц за предыдущий год | до 30 апреля |
| Отчет по уплате единого налога на вмененный доход | до 20-го числа месяца, следующего за отчетным |
| Отчет по налогу на имущество за предыдущий год | до 1 марта |
Это основные отчеты, которые необходимо сдать в 2024 году. Однако, список отчетов может быть расширен или изменен в зависимости от деятельности и статуса налогоплательщика. Рекомендуется обратиться к специалистам или ознакомиться с актуальной информацией на официальном сайте ФНС для получения полной и точной информации о сдаче отчетности по налогам.
Первый месяц в первом квартале 2024 года
Январь — это также время новогодних праздников и каникул. Все семьи с нетерпением ожидают Нового года и Рождества. В этот месяц в городах и деревнях устраиваются ярмарки, фестивали и различные торжественные мероприятия.
Январь также является периодом начала новых деловых начинаний и планирования на год. Многие люди ставят перед собой цели и разрабатывают планы на ближайшие 12 месяцев. В начале года многие компании также устраивают стратегические совещания и дебрифинги для определения приоритетов и целей.
В январе многие люди также делают новогодние обещания и намерения. Они стремятся улучшить свою жизнь, достичь поставленных целей и развиваться как личности.
В общем, январь — это месяц возможностей и начал новых глав в жизни людей.
Особенности первого квартала 2024 года
Первый квартал 2024 года будет интересным периодом, который ожидает множество событий и важных дат. Вот основные особенности этого периода:
- Начало первого квартала 2024 года будет отмечено 1 января, когда наступает новый год. Этот день считается праздничным и является выходным для большинства людей.
- В конце января наступает один из главных праздников — День защитника Отечества. В этот день отмечается военное дело и проводятся торжественные мероприятия по всей стране.
- В феврале состоится международный праздник — День Святого Валентина. Это день любви и романтики, который отмечают многие пары и влюбленные.
- В конце февраля или начале марта будет проходить один из главных спортивных событий — Зимние Олимпийские игры. Это международное соревнование, которое собирает лучших спортсменов со всего мира.
- В марте отмечается Международный женский день, который посвящен достижениям женщин в различных сферах жизни. В этот день проводятся многочисленные мероприятия и поздравления.
- Также в марте проходит начало весеннего периода, когда природа просыпается от зимней спячки. Это время, когда все вокруг оживает и становится ярче и красивее.
Таким образом, первый квартал 2024 года будет полон различных событий и праздников, которые создадут настроение и принесут радость людям.
Март: приближение весны, между зимой и летом
Март делит период между зимой и летом и является переходным месяцем. Он славится своими переменчивыми погодными условиями — иногда в марте можно встретить и сильные снегопады, и теплую погоду, когда уже хочется надеть легкую одежду и прогуляться на свежем воздухе.
Март также ассоциируется с Днем женщин, который отмечается 8 марта. В этот день поздравляют и уважают женщин, выражают свою благодарность и проявляют заботу. Этот праздник известен своей изящностью и нежностью, и обычно сопровождается множеством цветов, подарков и пожеланий.
В марте празднуют и Международный День счастья, который призывает людей к общему счастью и благополучию. Этот день напоминает нам о важности радости, доброты, любви и заботы друг о друге.
Погода и особенности каждого месяца
Январь
В январе во многих регионах первого квартала года наступает зима. Температура становится очень низкой, особенно в северных широтах. Множество мест погружаются в снежные покровы, и даже крупные города окутываются снежными заметами. В этом месяце часто происходят сильные морозы. Необходимо надевать теплую одежду и обувь, чтобы избегать переохлаждения.
Февраль
В феврале зима все еще сохраняется, но многие места уже начинают постепенно просыпаться от зимней спячки. Температура постепенно начинает повышаться, однако погодные условия все еще холодны и нестабильны. В некоторых регионах могут выпадать снегопады, а в других местах может быть дождливо. Не забывайте быть готовыми к различным погодным условиям во время прогулок и поездок.
Март
Март — переходной месяц между зимой и весной. В начале марта погода может быть еще достаточно холодной, особенно в северных районах. Однако по мере подхода к концу месяца ситуация начинает меняться. Дневные температуры повышаются, а последние снежные покровы постепенно тают. В это время года наблюдается пробуждение природы — растения начинают цвести, птицы возвращаются из своих зимовий и начинают вести гнезда. Необходимо следить за изменениями погоды и настроиться на приближающуюся весну.