Налог на прибыль в Израиле для юридических лиц
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на прибыль в Израиле для юридических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В стране подразумевается оплата пошлин местными жителями и нерезидентами, то есть людьми, проживающими в пределах границ территории от 183 дней в году. НДФЛ распространяется не только на наемных работников, но и владельцев частных предпринимательств. Средняя ставка сбора составляет 40%. Расчет производится по прогрессивной квоте и напрямую зависит от уровня дохода плательщика. Государство определило 7 ступеней годовой прибыли контрагентов и ввело для каждой свою налоговую ставку. Минимальный размер пошлины равен 10%, при превышении порога зарплаты он увеличивается до 14%, 21%, 30%, 34%, 48%. Самые зажиточные обязаны перечислять 50% собственного дохода в казну Обетованной. Если наемный работник получает более 14000 шекелей в год, к его размеру квоты прибавляется еще 1%. Подробнее о размерах заработной платы на каждой ступени можно уточнить у специалистов нашей компании.
Корпоративный налог в Израиле
| Показатель | Значение | Период |
|---|---|---|
| Ставка корпоративного налога | 23 % | 2023 |
Этот налог исчисляется с суммы, которая подлежит выплате владельцу (учредителям) компании после уплаты всех обязательных платежей. На иврите он называется масс дивиденд. Ставка составляет 30%.
На первый взгляд покажется: ну как же иметь фирму выгоднее, если вместо 50% подоходного налога придется заплатить 53% (23% корпоративного=30% налога на дивиденды). Давайте разбираться.
Предположим, что так называемая чистая прибыль компании составила 120000 шекелей. 23% от них составят 27600. Остается в итоге 92400, которые и будут являться дивидендами. 30% от этой суммы – 27720.
Всего налогов получается 55 320 шекелей. 50% от 120000 – это 60000. А, значит, иметь организацию действительно более выгодно.
Разумеется, компания обходится дороже предпринимательства за счет, например, услуг бухгалтера, обязательного наличия помещения, аренды за него и прочее. Поэтому перед тем как делать выводы, все следует внимательно просчитать. У ИП же свои минусы. Например, предприниматель рискует своим личным имуществом в случае неудач, а фирма – нет.
Преимущества Регистрации компании в Израиле в 2023 году
- Прочное политическое положение.
- Высокий уровень ВВП.
- Передовая научно-исследовательская база.
- Современная инфраструктура.
- Наличие договоров о свободной торговле с США и странами Евросоюза.
- Наличие высококвалифицированных трудовых ресурсов.
- Высокая заинтересованность государства в привлечении иностранного капитала.
- Гибкая система налогообложения.
- Наличие более чем 56 соглашений об избежании двойного налогообложения со странами Европы, Азии и Латинской Америки.
Желающим открыть бизнес в Израиле будет интересно узнать, что в 2020 году страна заняла следующие позиции в мировом рейтинге Doing Business:
- 35 место по легкости ведения предпринимательской деятельности;
- 28 место по регистрации компаний;
- 18 место по защите миноритариев;
- 13 место по налогообложению.
Регистрация Ltd в Израиле
Подобная ОПФ может подойти для тех, кого интересует возможность создания малых и средних предприятий в Израиле (SME), а также тех, кто планирует заниматься инвестиционной деятельностью.
Чтобы открыть компанию в Израиле дистанционно по типу LTD, вам необходимо будет выполнить следующие условия:
- Число директоров – от 1 и более (физические/юридические лица, резиденты/иностранные граждане).
- Обязательное наличие квалифицированного бухгалтера.
- Число участников – от 1 и более (физические/юридические лица, которые могут быть нерезидентами).
- Уставной капитал – 1 USD.
- Ежегодная подача финансовой отчетности и проведение аудита.
Дополнительные возможности
Говоря о бизнес-стимулах, предлагаемых данной страной, стоит упомянуть возможность открыть компанию в Eilat Free Zone – свободной торговой зоне Израиля.
Эйлат – портовый город, расположенный на Красном море, где местные и иностранные предприниматели могут сравнительно легко создать свой бизнес и пользоваться преимуществами льготного налогового режима. На территории Eilat Free Zone находятся современные производственные цеха, мастерские и общественные зоны, которые можно взять в аренду.
В Израиле располагается более 90 индустриальных парков, центров и промышленных территорий, предлагающих специальные условия для ведения производственной и торговой деятельности.
Детальнее об этом, вам поможет узнать персональная консультация по регистрации фирмы в Израиле.
Какие налоги в Израиле
Налогообложение граждан Израиля и России, являющихся израильскими резидентами, осуществляется по двухуровневой системе: в стране действуют как государственные, так и муниципальные налоги. К государственным относятся все налоги на прибыль, таможенные сборы, налог на добавленную стоимость, налог с продажи земли и так далее.
К муниципальным относится “арнона”. Не каждому известно, что такое “арнона” в Израиле: это вид мунициального налога, заменяющий единый налог на недвижимость. За его счет финансируется деятельность местных органов власти.
Помимо территориальной дифференциации, израильские налоги традиционно делятся на прямые и косвенные. Прямыми считаются взимаемые с прибыли или прироста капитала, корректируемые на платежеспособность человека. Например, тот же подоходный налог в Израиле или какой-либо имущественный налог. Как правило, такие налоги обычно учитывают личностные характеристики налогоплательщика, например, семейное положение, возраст и состояние здоровья.
К косвенным обычно относят сборы, обременяющие потребление или уже понесенные расходы. Классический пример косвенного налога – НДС.
Кроме того, сборы можно дифференцировать в зависимости от плательщика: их платят как физические, так и юридические лица.
Налоговые льготы при крупных инвестициях
В настоящее время Израиль проводит целенаправленную специальную политику по привлечению иностранных инвестиций с целью значительного снижения уровня налоговых выплат для предпринимателей в самых различных сферах бизнеса. Цель такой политики значительно снизить уровень налоговых выплат для инвестора. Существуют различные льготы в разных сферах бизнеса и в различных приоритетных районах Израиля ( National Priority Areas). К примеру, Компания заинтересованная инвестировать капиталы в строительство отелей или в индустриальный проект в приоритетном районе, может получить полное освобождение от налог на прибыль на 10 лет. Любая компания, может претендовать на налоговые льготы, предусмотренные законом о стимулировании инвестиций. Если компания попадает под этот закон, то налог на дивиденды будет понижен до 15% (по состоянию на 4-ый квартал 2017 года). .
Резидент иностранного государства вправе перенаправить прибыль и прочие денежные поступления в Израиль в случае, если на руках имеется соответствующее заключение налоговых органов о том, что все налоги с данных поступлений были надлежащим образом оплачены. Нерезидент данного государства имеет полное право инвестировать свои средства в развитие компаний Израиля, а также давать займы, как частным лицах, так, собственно, и израильским компаниям.
Это самая крупная из всех существующих форм ведения бизнеса в Израиле при масштабном капитале и серьезных годовых оборотах. Фирмы, зарегистрированные как Хевра, могут создаваться и работать при сотрудничестве нескольких собственников. Регистрация бизнеса проходит в несколько этапов по наиболее сложному из существующих в стране сценариев:
- Внесение в реестр регистратором компаний. Получение подтверждающего свидетельства.
- Оформление в Маам — Управлении по налогу на добавленную стоимость.
- Регистрация в Налоговом управлении (Мас Ахнаса).
- Постановка на учет в ведомстве национального страхования.
Регламент процедур отработан до идеала, задержек с регистрацией, как правило, не возникает. Чтобы оформить бизнес в Израиле без проволочек, рекомендуется заранее подготовить все необходимое, например:
- Учредительные документы, подписанные основателями, владельцами, акционерами, другими заинтересованными лицами и заверенные адвокатом.
- Подтверждение наличия необходимой для работы компании недвижимости — владения или аренды.
- Печать фирмы, на оттиске которой отражено выбранное направление деятельности.
- Незаполненный образец налоговой квитанции (чека).
- Документы, подтверждающие закупку сырья, оборудования, других товаров, необходимых, чтобы начать работу.
Преимущества Хевра Баам
- Солидная репутация в Израиле и зарубежной деловой среде. Регистрация в такой форме сама по себе говорит о состоятельности фирмы. Бизнес имеет высокий статус, что способствует интересу партнеров, клиентов, инвесторов.
- Возможность выбирать систему налогообложения. Крупный бизнес в Израиле волен оптимизировать налоговую ставку под свои потребности. При грамотном подходе фискальную нагрузку можно снизить весьма существенно. Опытный специалист обязательно подскажет, сколько платить, и разъяснит, почему.
- Нет индивидуальной финансовой ответственности. Обязательства касаются только фирмы, даже если у нее два или более собственника. При неблагоприятных обстоятельствах избавиться от долгов можно через процедуру банкротства компании. Владельцы имеют право начать в Израиле новый бизнес.
Рассмотрена следующая ситуация. Гражданин Израиля продал квартиру в России.
В соответствии с российско-израильской межправительственной Конвенцией об избежании двойного налогообложения доходы лица с постоянным местопребыванием в одном государстве от недвижимого имущества в другом могут облагаться налогом во втором. Данное положение применяется также к прибыли от отчуждения недвижимости.
Таким образом, доходы резидента Израиля от продажи квартиры в нашей стране могут облагаться налогом в России.
В силу НК РФ плательщиками НДФЛ являются налоговые резиденты России, а также нерезиденты, получившие доходы от российских источников. К ним относятся, в частности, доходы от реализации недвижимого имущества в нашей стране.
Налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся у нас не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот период не прерывается на периоды выезда за пределы России для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения. В целях НДФЛ имеет значение налоговый статус гражданина (т. е. является он резидентом или нет).
Доходы резидентов облагаются НДФЛ по ставке 13%, нерезидентов — 30%. Следовательно, доход израильского резидента от продажи недвижимости в России облагается НДФЛ по ставке 30%.
Согласно вышеназванной Конвенции, если лицо с постоянным местопребыванием в одном государстве получает доход в другом, который может облагаться в нем, уплаченный в этой другой стране налог может быть вычтен из налога, взимаемого в первой. Такой вычет не должен превышать сумму налога первого государства, рассчитанного в соответствии с его налоговым законодательством.
Таким образом, налог, уплаченный в России, может быть зачтен в Израиле. Для этого необходимо представить подтверждающие документы.
Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:
Особые отношения израильских налоговых органов к оффшорам
Организация так называемых оффшорных компаний может привести к огромной потери налогов. Налоговые власти данного государства создают различные препятствия для деятельности оффшоров. Необходимо отметить, что самый эффективный способ борьбы в Израиле состоит в доскональной проверке места, где была совершена сделка и откуда происходит управление компанией. Место регистрации не играет особого значения.
Оффшорную компанию могут обязать платить налог по обычной ставке, если налоговики установят, что она находится под управлением израильской компании. На место управления компанией могут влиять не только наличие акций (формальных юридических прав), возможность осуществлять рациональные решения, но и личный состав совета директоров, правила ведения бухгалтерии. Житель Израиля (в независимости от того, является ли он физическим или юридическим лицом), обязан сообщать налоговым органам о всех своих исключительных правах (акциях) в любых компаниях иностранного происхождения. Не предоставление (ложное предоставление) данной информации может привести к уголовной ответственности.
В заключении необходимо отметить, что рациональное и эффективное планирование схемы выплаты налогов — разумный выбор месторасположения компании. Оффшора с учетом использования соглашений международного уровня, позволят законным путем избежать выплаты высоких налогов (даже в случае двойного налогообложения). На законодательном уровне между Израилем и такими государствами, как Бельгия, Германия, Великобритания, США, Чехия, Франция, ЮАР, Япония и др. подписаны договоренности об избежании двойного обложения налогом.
Налоги Израиля обладают определенной спецификой. Как было сказано выше проводится целенаправленная политика по уменьшению налогового бремени. Любой инвестор обязательно должен консультироваться с местными квалифицированными компаниями, оказывающими консалтинговые и прочие услуги.
Особенности открытия бизнеса в Израиле
Наша компания оказывает консультационные услуги по открытию бизнеса в Израиле. Мы досконально знаем все особенности израильского законодательства, поэтому способны оперативно решать разноплановые задачи – от формирования документального пакета для регистрации компании до управления бизнес-процессами и финансами.
Израиль – страна с огромным потенциалом для развития малого, среднего и крупного бизнеса. Вернувшиеся израильтяне и новые репатрианты могут рассчитывать на существенную поддержку от государства при открытии своего дела или развитии уже действующей компании. Израильские власти максимально упростили процедуру открытия предприятия и сформировали привлекательные условия ведения бизнеса.
Несмотря на все это, человеку, желающему обеспечить себе стабильное финансовое положение через открытие собственного дела, необходимо заручиться профессиональной помощью для открытия бизнеса в Израиле. Это поможет избежать ошибок, выбрать оптимальную форму хозяйствования и сделать быстрый, удачный старт.
Компания Alfa Israel Assistance Company Ltd поможет открыть бизнес с нуля в израильском государстве. Наши эксперты объяснят, с чего начать, куда обратиться, где при необходимости искать поддержку для получения полагающихся новым репатриантам льгот и привилегий.
Особенности израильской налоговой системы
Налогообложение в Израиле построено на принципе резидентства. При этом для определения лица в качестве израильского резидента используются не только количественные, но и качественные показатели.
Так, в общих случаях резидентом признается тот, кто пребывает в Израиле в течение 183 дней в году либо 30 дней в текущем году, которые в совокупности с прошлыми двумя годами дают в общем 425 дней пребывания.
Если в 2022 году человек не отвечает указанным критериям, но желает приобрести резиденство и платить “мас ахнаса” (НДФЛ) в Израиле, государство позволяет ему оспорить количественный и применить качественный критерий – центр жизни. В этом случае проверяются родственные связи, местонахождение личного имущества плательщика налогов, география экономических интересов и так далее.
Как и в других странах, получатели дохода в Израиле обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию. О порядке декларирования доходов позже.
Особенности израильской налоговой системы
Исторически налоговая система Израиля сформировалась на принципах британской модели налогообложения. Здесь утверждены довольно высокие налоги, иногда совокупно превышающие 50 процентов от налоговой базы. Тем не менее уплата налогов считается долгом каждого израильтянина. К тому же для репатриантов, которых в Израиле большинство, предусмотрены обширные налоговые послабления, о которых расскажем ниже.
Налогообложение в Израиле построено на принципе резидентства. При этом для определения лица в качестве израильского резидента используются не только количественные, но и качественные показатели.
Так, в общих случаях резидентом признается тот, кто пребывает в Израиле в течение 183 дней в году либо 30 дней в текущем году, которые в совокупности с прошлыми двумя годами дают в общем 425 дней пребывания.
Если в 2021 году человек не отвечает указанным критериям, но желает приобрести резиденство и платить “мас ахнаса” (НДФЛ) в Израиле, государство позволяет ему оспорить количественный и применить качественный критерий – центр жизни. В этом случае проверяются родственные связи, местонахождение личного имущества плательщика налогов, география экономических интересов и так далее.
Как и в других странах, получатели дохода в Израиле обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию. О порядке декларирования доходов позже.