Срок перечисления НДФЛ по больничному листу в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок перечисления НДФЛ по больничному листу в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно новым правилам, работодатель обязан перечислить НДФЛ с больничного листа до 20-го числа месяца, следующего за расчетным периодом. Таким образом, если сотруднику было предоставлено больничное пособие в январе 2024 года, работодатель должен перечислить соответствующую сумму налога до 20 февраля 2024 года.
Изменения связанные с электронным документооборотом
В 2024 году вступят в силу изменения, касающиеся электронного документооборота при перечислении НДФЛ с больничного листа. Одной из главных новаций станет возможность предоставления документов в электронной форме, что значительно упростит и ускорит процесс получения компенсации.
Теперь работодатели смогут пересылать все необходимые документы через электронную почту или специализированные платформы, соблюдая все требования, установленные законодательством. Это поможет избежать возможных ошибок, связанных с бумажным документооборотом, и ускорит получение выплат.
Дополнительно, электронный документооборот позволит сохранить все документы в электронном виде, что облегчит их хранение и последующий доступ. Теперь работникам будет проще предоставить необходимые документы в случае возникновения спорных ситуаций или необходимости предоставить их другим организациям или государственным учреждениям.
Расчет отпускных в 2023 году: пошаговая инструкция
С 1 января 2023 года — проиндексированный МРОТ, который нужно учитывать при расчете отпускных выплат. Также с 2023 года кардинально поменялся порядок уплаты НДФЛ с оплат за отпуск. О порядке и нюансах расчета отпускных в 2023 году расскажем в статье.
Если работаете в бухгалтерской программе, например СБИС, программа рассчитает отпускные автоматически. Чтобы понять, откуда берутся цифры, пользуйтесь нашим пошаговым алгоритмом расчета отпускных.
Шаг 1. Определите расчетный период. В общем случае это 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором работник уходит в отпуск (п. 4 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922, далее — Положение № 922).
Шаг 2. Посчитайте выплаты сотруднику за расчетный период. В общем случае это заработная плата за указанный период (п. 2 Положения № 922).
Шаг 3. Вычислите средний дневной заработок для оплаты отпуска. По какой формуле считать показатель, зависит от того, полностью сотрудник отработал расчетный период или нет. В любом случае в расчете участвует показатель 29,3 — это среднемесячное число календарных дней в году (ч. 4 ст. 139 ТК РФ, п. 10 Положения № 922).
Расчетный период считается отработанным неполностью, если в расчетном периоде сотрудник был в командировке, официально болел, ходил в ежегодный отпуск или не работал по другим причинам. Полный список исключаемых дней приведен в п. 5 Положения № 922.
Если сотрудник отработал расчетный период целиком, исключаемых дней не было, применяется формула:
Среднедневной заработок за полностью отработанный расчетный период = Заработок за расчетный период/ 12 месяцев / 29,3.
Если были исключаемые периоды, например, в расчетном периоде работник официально болел или ездил в командировку, то такие дни и оплата за них не учитываются при расчете. Формула будет более сложная:
Среднедневной заработок за неполностью отработанный расчетный период = Заработок за расчетный период / (Количество полностью отработанных месяцев × 29,3 + Количество дней в неполностью отработанных месяцах).
Количество дней в неполностью отработанном месяце = 29,3 / Количество календарных дней месяца x Количество отработанных в месяце календарных дней.
Шаг 4. Сравните полученный средний дневной заработок и минимальный.
Для дальнейшего расчета в качестве среднедневного заработка берите ту величину, которая больше (п. 18 Положения № 922). Минималку вычисляйте так:
Минимальный среднедневной заработок = Федеральный МРОТ / 29,3.
Шаг 5. Рассчитайте собственно сумму отпускных. Для этого используйте формулу:
Отпускные = Cреднедневной заработок x Количество дней отпуска.
Шаг 6. Начислите отпускные и страховые взносы с них.
Отпускные нужно начислять на основании приказа на отпуск не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ, письмо Роструда от 14.05.2020 № ПГ/20884‑6‑1, п. 16 и 18 ПБУ 10/99).
Страховые взносы начисляйте одновременно с отпускными или в конце того месяца, когда начислили отпускные (п. 1 ст. 421 и п. 1 ст. 424 НК РФ).
Шаг 7. Выплатите отпускные и удержите НДФЛ в день выплаты. Выплатить работнику начисленные отпускные нужно не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ, письмо Роструда от 14.05.2020 № ПГ/20884‑6‑1).
Сотрудник уходит в отпуск в понедельник. Перечислить отпускные нужно в четверг предыдущей недели или раньше.
Рассчитываем больничный по беременности и родам
Больничный лист для декретного отпуска в 2024 году будет зависеть от размера средних выплат за последние 2 года и рассчитывается следующим образом: суммируем заработную плату за 2 года, суммарный доход делится на количество дней расчетного периода (чаще всего 730 или 731 день, реже – 732 дня). Количество дней может быть уменьшено в зависимости от дней, в которые был взят больничный, отпуск по беременности или по уходу за ребенком. Таким образом, получаем средний заработок в день сотрудницы.
Максимальный размер выплат может составлять 2 736, 99 рублей, даже если среднедневной заработок при расчетах выше получился больше этой цифры. Чтобы получить итоговую сумму расчета, потребуется умножить сумму выплат в день на число дней декретного отпуска.
При этом важно учитывать, что в расчет берутся только те суммы, с которых были уплачены взносы на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Срок начисления больничного и расчета НДФЛ
Глава 4 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» регулирует порядок назначения, исчисления и выплаты пособий по временной нетрудоспособности.
Работодатель назначает сотруднику указанное пособие, если сотрудник представил работодателю больничный в течение 6 месяцев после восстановления трудоспособности (п. 1 ст. 12 Закона № 255-ФЗ). В случаях истечения полугодового срока решение о назначении пособия принимается территориальным органом ФСС при наличии уважительных причин.
Назначить (рассчитать) пособие надлежит в соответствии с пунктом 1 статьи 15 Закона № 255-ФЗ в течение 10 календарных дней со дня представления сотрудником больничного листа. При назначении пособия рассчитывается сумма, которую следует выплатить сотруднику по больничному листу. Выплачивая пособие по временной нетрудоспособности (как и другой доход), следует удержать НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Получается, что в течение 10 дней необходимо начислить сумму пособия в соответствии с порядком, указанным в статье 13 Закона № 255-ФЗ, и исчислить НДФЛ.
Налог исчисляется на дату фактического получения дохода. Исходя из пункта 1 статьи 223 НК РФ дата фактического получения дохода для пособия по нетрудоспособности определяется как дата реальной выплаты или перечисления дохода сотруднику. При расчете НДФЛ необходимо учесть и налоговый статус сотрудника, и его право на вычеты, и наличие справок о доходе у других работодателей, и т. д. Эти условия могут изменяться и влиять на сумму налога. Поэтому при назначении пособия сотруднику НДФЛ рассчитывается по состоянию на предполагаемую дату выплаты.
НДФЛ при выплате больничного в 2021 году
Несвоевременное выполнение налоговых обязательств работодателем влечет за собой привлечение к административной ответственности с наложением штрафов. В связи с этим нужно уложиться с налогами в установленные законом сроки.
- по уходу за больным родственником работника предприятия (включая детей);
- в связи с несчастным случаем, произошедшем на производстве, или при профзаболевании;
- при долечивании работника в санатории сразу после выписки со стационара, если на санаторно-курортное лечение сотрудника направило медучреждение;
- при проведении протезирования в стационаре специализированного медучреждения;
- при пребывании работника на карантине (ребенка-дошкольника до семилетнего возраста) или другого члена семьи, являющегося недееспособным.
Заболевшим лицам, с которыми у вас заключены гражданско-правовые договоры (оказания услуг, выполнения работ), оплачивать больничный вы не должны (п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). Ведь и взносы на ВНиМ с выплат таким исполнителям платить не надо (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Соответственно, вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного в таком случае, снимается автоматически.
Пособие должно быть назначено работнику в течение 10 календарных дней с даты предъявления больничного работодателю, а перечислено в ближайший после назначения пособия день выплаты зарплаты, установленный у работодателя (ч. 1 ст. 15, ч. 8 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ).
Срок перечисления НДФЛ с больничного
Вместе с тем, часто такой день приходится на выходной — в этом случае крайней датой перечисления налога в бюджет является первый рабочий день месяца, следующего за тем, в котором произведена выплата по больничному листу. Даже если такая дата придется на следующий квартал или год.
Если регион — участник пилотного проекта ФСС, то пособие бухгалтер рассчитывает и выплачивает лишь за первые три дня болезни. Остальную часть человек получает напрямую из фонда. И в итоге работодатель на пилотном проекте выступает налоговым агентом лишь в отношении своего, трехдневного пособия.
Налог с больничного листа в 2021 году удерживайте непосредственно при выплате средств работнику (п. 1 и 4 ст. 226 НК). Днем выплаты признается ближайший после назначения пособия день зарплаты. При этом пособие назначают в течение 10 календарных дней с той даты, когда человек принес бухгалтеру/ кадровику бюллетень (п. 1 ст. 15 Закона от 29.12.2021 № 255-ФЗ). Никакой другой документ основанием выплаты выступать не может.
НДФЛ уплачивает в бюджет не сам получатель пособия. Это делает за него его налоговый агент. Им может быть только организация-работодатель, если регион, где расположена компания, не участвует в “пилоте” ФСС. Либо и работодатель, и фонд соцстраха, если проводится пилотный проект.
Страховой стаж определяют на день, который предшествовал дате, когда сотрудник заболел и ему открыли больничный листок. В страховой стаж включают время работы по трудовому договору и другие периоды, например военной службы. При расчете стажа учитывают также отпуска по беременности и родам, по уходу за ребенком и другие отпуска, а вот время учебы в вузе в стаж не входит.
Но как оплачивается больничный в 2021 году, если работодатель находится в регионе-пилотном проекте ФСС? В этих пилотрых субъектах РФ работодатель выплачивает больничные за первые 3 дня болезни работника. А остаток оплаты больничного листа в 2021 году производит отделение ФСС соответствующего региона: выплачивает пособие за период с 4-го по последний день болезни.
При этом максимальные выплаты по больничному в 2021 году ограничены. Однако работодатель вправе выплачивать работникам не только пособие, но и доплату до среднего заработка. Тогда указанные ограничения на доходах сотрудников не отразятся.
Если последнее число месяца является выходным – суббота или воскресенье, праздником, объявленным официальным выходным, а работодателю нужно платить НДФЛ с зарплаты работника, то по последний срок уплаты переносится на последующий рабочий день.
С другой стороны, такая выплата во многом приравнивается к заработной плате, так как его получатель вынужден платить с него подоходный налог – НДФЛ. Если же работник официально числится в организации, то функцию правильного начисления и уплаты подоходного налога с больничного листа исполняет работодатель, являясь налоговым агентом работника.
Если в регионе, где работает компания, в 2021 году еще не запущен пилотный проект ФСС, территориальное отделение соцстраха возмещает нанимателю больничные, не вычитая НДФЛ. А затем компания-наниматель как налоговый агент удерживает налог с общей суммы пособия:
Размер ставки НДФЛ составляет 13% от пособия по болезни. Формула расчета:
Высчитанная выплата / 100 * 13
Налогообложение доходов физического лица происходит непосредственно перед выплатой ему денежных средств. В зависимости от способа оформления временной нетрудоспособности удержание производится работодателем, если больничный оформлялся по месту трудоустройства, или Фондом социального страхования, если оформление происходило через «Пилотный проект» напрямую из ФСС.
Компенсация с четвертого дня оплачивается из резервов Фонда социального страхования, формируемых в процессе трудовой деятельности плательщика. Однако фактически деньги выплачивает работодатель: ФСС просто переводит финансы на счет организации, затем полученная сумма выплачивается гражданину за вычетом налога.
Исключение – регионы, в которых запущен «Пилотный проект». Его функции позволяют гражданам получать пособие напрямую через ФСС, и эта же организация занимается перечислением НДФЛ.
Расчет сумм налога производится в несколько этапов:
- Определение размера пособия с использованием формулы: Среднедневной заработок за два года * Коэффициент стажа * Количество дней болезни.
- Определение размера налогового сбора: Сумма оплаты больничного * Ставка.
Пример расчета на следующих условиях:
- ежемесячный заработок – 30 тыс. руб.;
- срок временной нетрудоспособности – 10 суток;
- коэффициент стажа – 0,8 (используется при наличии общего страхового стажа от 5 до 8 лет).
Соответственно налоги с больничного будут составлять:
- 30 000 * 24 / 730 (дни за два года) * 0,8 * 10 = 7 тыс. 890 руб. – начисленное пособие.
- 7 890 * 13% = 1 тыс. 25 руб. – итоговый размер НДФЛ.
Таким образом, работнику начисляется компенсация в размере 7890 руб., из которой будет удержана сумма подоходного налога — 1025 руб. Соответственно, итоговая сумма к выдаче: 7980-1025 = 6955 руб.
Перечисление налогов в ФНС — обязанность работодателя. Удержание денежных средств производится непосредственно в момент их выдачи. Срок уплаты НДФЛ – последний день месяца, в котором работнику выплачена компенсация по причине болезни.
При оформлении выплаты напрямую через ФСС по «Пилотному проекту» метод удержания аналогичен описанному. Фонд перечисляет денежные средства на счета налоговой инспекции также до окончания текущего месяца.
Сколько можно быть на больничном
Длительность больничного листа определяет врач. Минимальный период — один день. Такой больничный могут дать, например, при проведении медицинских процедур. На практике минимальный срок обычно составляет три дня.
Больничный лист фельдшер или стоматолог могут открыть до десяти календарных дней, врач — до 15 календарных дней.
Если болеете дольше, через 15 дней назначается врачебная комиссия, которая может продлить больничный на более длительный срок. Предельный период нахождения на больничном — десять месяцев, при туберкулезе — год.
При лечении в стационаре врач оформляет пациенту больничный лист на весь период лечения. При необходимости после выписки врач может дать десять дней на реабилитацию.
Сроки перечисления НДФЛ с больничных в 2024 году
В 2024 году в России будут внесены изменения в сроки перечисления НДФЛ с больничных листов. Это связано с тем, что налоговая система страны постоянно совершенствуется, и вводятся новые правила и условия.
В соответствии с планами Российского правительства, начиная с 1 января 2024 года, работодатели должны будут перечислять НДФЛ с больничных листов не в течение 10 календарных дней, как было ранее, а в течение 5 рабочих дней со дня получения соответствующих документов.
Такое изменение было введено с целью ускорения процесса получения средств налоговым органом и облегчения процедуры учета налоговых выплат.
Для работодателей это означает, что им придется более оперативно и точно учитывать и перечислять НДФЛ с больничных выплат своим сотрудникам.
Кроме того, теперь работодатели будут обязаны предоставлять налоговым органам отчетность о перечислении НДФЛ с больничных выплат ежеквартально, вместо ежемесячной отчетности, которая предусматривалась ранее.
В целом, новые сроки перечисления НДФЛ с больничных листов позволят более эффективно управлять налоговым процессом и повысить прозрачность его выполнения. Однако, для некоторых работодателей это может стать дополнительным бременем и потребовать дополнительных усилий для соблюдения новых требований.
Сроки уплаты НДФЛ с больничного
После того, как сотрудник представил работодателю больничный лист, ему обязаны рассчитать и выплатить больничное пособие. Расчет бухгалтерия должна произвести в 10-дневный срок с момента представления больничного листа сотрудником.
Крайний срок для уплаты НДФЛ с больничных пособий установлен НК РФ. Согласно 226 статьи НК сделать это следует не позднее крайнего числа месяца, в котором сотрудник получил пособие.
Важно! Даже если больничные работнику выплатили 30 марта, уплатить НДФЛ с них нужно не позднее 31 марта. Это крайний срок для оплаты.
Определим срок уплаты НДФЛ с больничного в 2023 году на следующем примере:
Петрова О.П. находилась на больничном в феврале 2023 года с 5 по 9 числа включительно. На основании листка нетрудоспособности, Петрова получила больничные в день выдачи первой половины зарплаты 25 февраля. Оплатить НДФЛ работодатель должен до конца февраля в период с 25 по 28 числа.
Страховые взносы с больничного листа
Согласно законодательству, сумма страховых взносов, которые должны уплачиваться с больничного листа, зависит от общей суммы выплаты пособия по временной нетрудоспособности. В 2024 году процент страховых взносов составляет 1,2%. Эта сумма автоматически удерживается из выплаты пособия и направляется в систему обязательного медицинского страхования.
Стоит отметить, что работодатель также обязан вносить свои страховые взносы с выплаты пособия по временной нетрудоспособности. Величина этих взносов также составляет 1,2% и направляется в систему обязательного медицинского страхования.
Таким образом, всего с выплаты пособий по временной нетрудоспособности снимается 2,4% в виде страховых взносов, которые уплачиваются в систему обязательного медицинского страхования.
Уточнения по срокам оплаты
Согласно новым правилам, установленным ФСС, сроки оплаты больничного будут подвергнуты изменениям с начала 2024 года. Теперь работодатели должны осуществлять оплату больничных листов за своих сотрудников в течение пяти рабочих дней с момента подачи заявления о временной нетрудоспособности.
При этом следует учитывать, что дни выплаты больничных, приходящиеся на выходные и праздничные дни, переносятся на ближайший рабочий день. Таким образом, новые правила предусматривают точные истребования по срокам оплаты больничных листов, что должно обеспечить более быстрый и стабильный получения выплаты работниками.
Заявления о временной нетрудоспособности должны быть представлены в ФСС в течение 10 календарных дней с даты выдачи больничного листа. В случае просрочки с представлением заявления, работник может лишиться права на получение выплаты по больничному листу.
Оплата больничных листов обязательно осуществляется по банковским реквизитам работника, указанным в самом листке нетрудоспособности. Работодатель обязан удостовериться в правильности указанных данных перед осуществлением выплаты и даже может потребовать предоставления дополнительных документов для подтверждения получения денежных средств.
Как определить дату начисления?
Для того чтобы определить дату начисления больничного, необходимо учитывать несколько важных факторов:
| Фактор | Описание |
| Дата начала болезни | Начало периода болезни является основной отметкой для начисления больничного. Важно правильно указать дату начала болезни при обращении за больничным листом. |
| Длительность болезни | Длительность болезни определяет количество дней, за которые вам будет начислено больничное. Обычно может составлять до 10 рабочих дней. |
| Работнический календарь | Необходимо учитывать рабочие и нерабочие дни в работническом календаре. Больничные выплачиваются только за рабочие дни. |
Итак, чтобы определить дату начисления больничного, нужно учесть дату начала болезни, длительность болезни и рабочий календарь. Обратите внимание, что начисление больничного производится только за работнические дни, а не за выходные и праздничные дни.
Сроки подачи заявления на больничный
Для получения больничного листа работник должен внести свою заявку на больничный в установленные сроки. Сроки подачи заявления могут отличаться в зависимости от организации и коллективного договора, однако в большинстве случаев существуют общепринятые правила.
Обычно заявление на больничный должно быть подано работником в первый день его нетрудоспособности, то есть в день, когда у него возникла медицинская потребность в отсутствии на работе.
Некоторые организации требуют, чтобы заявление было подано до начала смены или до определенного времени в день нетрудоспособности. Такие требования обычно изложены в коллективном договоре или внутреннем положении компании.
Для подачи заявления на больничный работнику необходимо обратиться к руководителю или уполномоченному лицу в своей организации и заполнить соответствующую форму. Заявление должно содержать информацию о длительности необходимого отсутствия, а также о причинах нетрудоспособности.
После подачи заявления на больничный работнику должен предоставить медицинскую справку, подтверждающую его нетрудоспособность. Справка обычно должна быть выдана врачом первичного звена, который выявил медицинскую потребность в отсутствии на работе. Сроки предоставления справки могут быть различными, но обычно они составляют 2-3 дня.
Важно помнить, что сотрудники должны соблюдать установленные сроки подачи заявления и предоставления медицинской справки. Несоблюдение этих сроков может повлечь за собой невозможность начисления больничного и других социальных выплат.