Налог для самозанятых: кому и сколько нужно платить
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог для самозанятых: кому и сколько нужно платить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для организаций и индивидуальных предпринимателей работать с самозанятыми выгоднее, чем нанимать работников по трудовому договору или договору ГПХ. Дело в том, что когда ООО или ИП заказывают услуги или работы у обычных физических лиц, то обязаны платить за них страховые взносы, а также удерживать и перечислять НДФЛ.
Какие признаки указывают на то, что самозанятый по факту является наёмным работником
- Наличие в договоре рода деятельности, но не разового задания или конкретного объёма работ.
- Систематический характер работы, длительность контракта — год и более.
- Чётко определённый размер заработной платы.
- Наличие графика или трудового распорядка, определённого работодателем.
- Наличие материальной ответственности.
- Наличие пропуска на территорию, отметки в журнале прихода-ухода сотрудников.
- Кадровая документация в отношении самозанятого, например об отпуске или командировке.
- Расчётные листы заработной платы.
- Документы хозяйственной деятельности.
- Документы по охране труда.
Кроме того, могут опросить свидетелей, которые подтвердят или опровергнут тот факт, что самозанятый по факту является работником, а не подрядчиком. Если налоговая решит, что компания таким образом оптимизирует налоговые издержки, то это грозит штрафом до 10 000 ₽ для ИП и до 100 000 ₽ для юридических лиц.
- Налог на профессиональный доход подходит для физических лиц и ИП без сотрудников, чей доход не превышает 2,4 миллионов рублей в год.
- При переходе индивидуальных предпринимателей на самозанятость за ними сохраняется статус ИП.
- Для самозанятых доступны практически все виды деятельности, кроме перепродажи, реализации подакцизных и требующих маркировки товаров и ещё нескольких сфер.
- Ставка — 4 и 6% при получении денег от физлиц и юрлиц соответственно.
- Для регистрации самозанятости достаточно воспользоваться приложением или сайтом, через них же можно выдавать чеки и платить налоги — их программа рассчитывает автоматически.
- Нельзя делать из самозанятых фактически штатных сотрудников, это чревато штрафами от налоговой до 100 тысяч рублей.
- Чтобы избежать проблем, проверяйте статус самозанятого по ИНН перед заключением договора и каждой оплатой.
Выявление нелегальных самозанятых
Если вам кажется, что дальше можно предоставлять собственные услуги не неофициальной основе, вы сильно заблуждаетесь. Дело в том, что сегодня налоговиками разработана целая система, призванная своевременно выявлять тех, кто не торопится легализовать собственный доход. В частности, для обнаружения лиц, ведущих теневую деятельность, применяются следующие меры:
- отслеживание динамики передвижения электронных денежных средств;
- активное взаимодействие с коммунальными службами, ведущими учет трудоспособных людей, погашающих страховые взносы и подоходные платежи;
- контроль информации об оказании услуг через социальные сети;
- проведение контрольных закупок;
- организация специальных рейдов и проверок.
Кроме того, в настоящее время у государственных органов есть возможность следить за тем, какие банковские переводы совершаются. Особенно актуально для тех случаев, когда фрилансер принимает оплату за выполненную работу на расчетный счет или дебетовую карту. Если официально зарегистрированный статус самозанятого отсутствует, у службы проверки могут возникнуть вопросы. Она проведет расследование, в ходе которого довольно быстро обнаружит факт «теневой деятельности». Далее потребуется оплачивать штрафы и погашать сборы.
Несмотря на то что самозанятость и индивидуальное предпринимательство имеют ряд общих черт, данные налоговые режимы не являются тождественными. К основным различиям относят:
- Формат проведения регистрационной процедуры. Так, предпринимателям приходится самостоятельно обращаться в ФНС, предварительно подготовив пакет бумаг и документов, оплатив государственную пошлину. Для их коллег предусмотрен упрощенный вариант процедуры.
- Выбор системы налогообложения. ИП выбирают между ПСН, ОСНО, ЕНВД, УСН. Для самозанятых разработана особая альтернатива.
- Подачи отчетности. ИП сдают документацию в соответствии с установленным расписанием несколько раз за год. Их оппоненты не обязаны формировать никакие отчеты.
- Возможность найма. ИП вправе принимать на работу сотрудников.
Кроме того, следует отметить, что индивидуальное предпринимательство нередко требует установки кассового оборудования, терминалов оплаты и т. д. Самозанятость в этом смысле выступает деятельностью, сопряженной с меньшими рисками.
Какой налоговый вычет положен самозанятому
Гражданину, получившему статус самозанятого, предоставляется вычет в 10 000 рублей. За счет него можно уменьшить итоговую сумму налога. Пока деньги не будут израсходованы, ставка для самозанятого уменьшится до 3 % на доходы, полученные от физлиц, и до 4 % на переводы от юрлиц и ИП.
Вычеты по налогам и их списание рассчитываются автоматически, а остаток средств указывается в приложении или в веб-кабинете самозанятого.
Переход с ИП на налог для самозанятых
А вот для кого новый налог точно принес большое облегчение — это индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения — УСН. Именно они первыми стали переходить на работу по новой схеме. Но напомним: это касается только бизнесменов сферы услуг и тех, кто продает товары ручной работы. Правда, с понятием товаров ручной работы, по-видимому, еще предстоит разобраться. В законе нет четкой формулировки этого термина.
Вот допустим, нарисовал человек картину. Это товар ручной работы, без вопросов. Испеченный пирог — тоже. Есть сырье и трудозатраты, а на выходе получается прибавочная стоимость. Тут все понятно. Другой пример — букет цветов. Сырье есть? Есть. Трудозатраты? Тоже есть. Но попадет ли этот товар под определение ручной работы по мнению налоговой? А вот это вопрос. Мы к чему ведем-то? Предприниматели — народ ушлый и старается использовать любые лазейки в законодательстве. Помните попытки продавать алкоголь после 23:00 под видом подарков к копеечным брелокам? Купи брелок и получи бутылку коньяка в подарок. Цена брелка — 1500 рублей.
Такая же история может начаться и с принятием закона о самозанятых. Полки небольших магазинчиков наводнят “Продуктовые наборы”, “Наборы к чаю” или “Рыбные ассорти”. Все это будет выдаваться за товары ручной работы. Формально схема соблюдается: сырье-трудозатраты-прибавочная стоимость. А по факту — уход от налогов.
Но это лишь предположения. Закон работает всего две недели. Наверняка нас ждет этап притирки и устранения “детских болезней”. Предприниматели начнут чудить, а налоговая и Минфин — писать разъяснительные письма и вносить поправки в закон. Это нормально для любого нормативного акта.
Как стать самозанятым
Самозанятые — это люди, занимающиеся предпринимательской деятельностью на индивидуальной основе и платят налоги самостоятельно. Если вы хотите стать самозанятым, вам необходимо выполнить несколько простых шагов.
1. Определите свою деятельность. Какие услуги или работы вы собираетесь предоставлять? Определение вашего вида деятельности поможет далее вам установить налоговую базу и ставку.
2. Зарегистрируйтесь в качестве самозанятого. Для этого необходимо обратиться в налоговую службу в вашем регионе и подать заявление о регистрации. В процессе регистрации вы выберете систему налогообложения — патент или упрощенную систему налогообложения (УСН).
3. Выберите способ платежей и подготовьте документы. Самозанятые могут платить налоги как ежемесячно, так и раз в год. Выберите удобный для вас способ и приготовьте все необходимые документы, такие как отчеты о доходах и расходах.
4. Платите налоги в срок. Самозанятые обязаны платить налоги самостоятельно. Учтите, что налоговые ставки для самозанятых могут меняться в зависимости от региона и вида деятельности.
Не забывайте, что регулярный учет доходов и расходов, а также своевременные платежи по налогам, являются важными аспектами при платежах для самозанятых. Будьте внимательны и ответственны в своих действиях, чтобы избежать проблем с налоговой службой.
Нaлoгoвaя cтaвкa. Кaк пepeдaютcя дaнныe?
Фeдepaльный зaкoн 422 гoвopит o тoм, чтo нa тeppитopии Poccийcкoй Фeдepaции мoгyт быть пpимeнeны тoлькo двe нaлoгoвыe cтaвки. Этo 4 и 6%. Пpи этoм, paзмep этиx cтaвoк бyдeт зaвиceть oт кoнкpeтнoй кaтeгopии пoтpeбитeльcкиx ycлyг и пpoизвoдимoй пpoдyкции.
Mинимaльнaя cтaвкa 4% бyдeт ycтaнaвливaтьcя в cлyчae, ecли гpaждaнe пoлyчили дoxoд oт peaлизaции тoвapoв, paбoт, ycлyг и тoвapoв физлицa.
Ecли тe жe caмыe нaимeнoвaния peaлизyютcя индивидyaльным пpeдпpинимaтeлeм или жe юpидичecким лицaм, тo cтaвкa пoвышaeтcя дo 6%.
Для oбычныx физичecкиx лиц, пpимeнeниe нaлoгoвoгo peжимa для caмoзaнятыx гapaнтиpyeт eщё и пoлyчeниe нaлoгoвoгo вычeтa. Beличинa нaлoгa для caмoзaнятыx мoжeт быть copaзмepнo yмeньшeнa нa cyммy вычeтa. Глaвнoe, чтoбы eгo paзмep был нe бoльшe 10 000 pyб.
Нoвый нaлoг для caмoзaнятыx гpaждaн нa пpoфeccиoнaльнyю дeятeльнocть, кoтopый имeeт cтaвкy 4% пoдpaзyмeвaeт oдин пpoцeнт пpи pacчeтe вычeтa oт нaлoгoвoй бaзы. Пpи cтaвкe 6%, cтaвкa нa вычeт пoвышaeтcя дo 2% в гoд oт нaлoгoвoй бaзы.
B cooтвeтcтвии c зaкoнoдaтeльcтвoм Poccийcкoй Фeдepaции, cpoк иcпoльзoвaния вычeтa нe мoжeт быть чeм-либo oгpaничeн.
Дeклapaция в нaлoгoвыe opгaны пpeдocтaвлятьcя нe дoлжнa. Этo oчeнь yдoбнo.
Oднaкo, пpи иcпoльзoвaнии мoбильнoгo пpилoжeния «Moй нaлoг», нaлoгoплaтeльщики мoгyт oтпpaвлять в нaлoгoвыe opгaны cвoи пpoизвeдeнныe pacчeты.
Taк, дaнныe cвeдeния мoжнo oтпpaвить, иcпoльзyя ycлyги oпepaтopa элeктpoннoй плoщaдки или финaнcoвo- кpeдитнoй opгaнизaции. Нa ceгoдня yжe пoявляютcя yдoбныe cepвиcы, кoтopыe пoзвoляют aвтoмaтизиpoвaть paccчeты мeждy кoмпaниями и caмoзaнятыми гpaждaнaми.
Ecли yчacтник нaлoгa нa пpoфeccиoнaльнyю дeятeльнocть пoлyчил дoxoд, пpимeнил cпeциaльнoй плaтeжный дoкyмeнт, oн пoтoм мoжeт пepeдaть eгo cвoeмy пoкyпaтeлю. Чeк пepeдaeтcя в мoмeнт pacчeтa нaличными cpeдcтвaми или жe в cлyчae, ecли пpимeняeтcя элeктpoннaя cиcтeмa плaтeжa.
Ecли имeeтcя бeзнaличный пopядoк pacчeтa, чeк дoлжeн быть пepeдaн зaкaзчикy нe пoзжe 9 чиcлa мecяцa, кoтopый cлeдyeт зa тeм, в кoтopoм былa пpoизвeдeнa пoкyпкa. Чeк paзpeшaeтcя выдaвaть нe тoлькo в бyмaжнoм видe, нo и в элeктpoннoм.
Boт нecкoлькo cпocoбoв пepeдaчи элeктpoннoгo чeкa.
Как принимать платежи от заказчиков и покупателей
Самозанятый может работать с физлицами, ИП и компаниями. Во всех случаях работа строится по такой схеме:
1. Самозанятый предоставляет услугу или продает товар. Если самозанятый принимает оплату по безналичному расчету, он передает заказчику банковские реквизиты. При платеже наличными ничего передавать не нужно.
2. Заказчик оплачивает услугу или товар наличными или переводом.
3. Самозанятый передает чек заказчику. Чек формируется в приложении «Мой налог».
4. Налоговая фиксирует доход по чеку и рассчитывает налог — 4% или 6% в зависимости от статуса заказчика.
5. Самозанятый оплачивает налог в следующем месяце.
Какие ограничения по доходам
Среди требований к физлицам и субъектам предпринимательства, которые хотят стать самозанятым, есть еще одно – размер дохода. В год они могут зарабатывать не более 2,4 млн рублей. Ограничений к ежемесячным суммам не выдвигается. В один месяц доход может быть 0 рублей, а в другой – 300 тыс. рублей. Учитывается только годовая сумма.
При превышении лимита дохода в 2,4 млн рублей возможны 2 вариант развития событий:
- Если самозанятый – физлицо, то снимается с учета на режиме НПД и доступ к приложению. Остается активной только кнопка для уплаты налогов. С началом следующего года физлицо может вновь зарегистрироваться в приложении.
- Если самозанятый – ИП, он тоже снимается с учета как плательщик НПД и по умолчанию происходит переход на налоговый режим ОСНО. Если ИП хочет перейти на УСН, то в течение 20 дней он обязан заявить об этом в ФНС и направить форму 26.2-1. Последствия утраты статуса самозанятого таковы, что сумма сверх лимита в 2,4 млн рублей облагается НДФЛ и НДС.
Как рассчитывается величина налоговых взносов?
Величина налога, который платят самозанятые, рассчитывается автоматически приложением «Мой налог» .
Приложение считает все зарегистрированные чеки «на лету» и рассчитывает налог в размере 4% с дохода, полученного от физлиц, и 6% с дохода от юрлиц. В конце месяца все получившиеся показатели суммируются, и ФНС выставляет налоговое уведомление с пометкой «К оплате» за прошедший месяц.
Эту сумму налога и должен оплатить самозанятый.
Например, в октябре самозанятый продал 5 тортов собственного изготовления физлицам, получив за каждый по 1500 рублей, и еще 10 тортов организации в рамках одного договора на общую сумму 20 000 рублей. Рассчитаем размер налога:
- 4% * 5 * 1500 = 300 рублей — это суммарный налог с тортов для физлиц;
- 6% * 20 000 = 1200 рублей — это налог с заказа для юрлица.
Суммарно самозанятый должен заплатить за октябрь 1500 рублей в виде налога.
Итак, налог, который платят самозанятые, официально называется налогом на профессиональную деятельность (НПД). Он составляет 4-6% от доходов, получаемых самозанятым за продажу своих товаров или оказание услуг. Рассчитывается НПД налоговой службой автоматически по итогам прошедшего календарного месяца, исходя из суммы чеков, формируемых самозанятым в приложении «Мой налог». При регистрации новоиспеченному самозанятому дается налоговый вычет в размере 10 000 рублей, который компенсирует часть налога и фактически уменьшает величину налога до 3-4%. После исчерпания вычета нужно будет платить всю сумму, начисленную ФНС.
Кому подходит режим самозанятости
Самозанятость — палочка-выручалочка для всех, кто раньше воздерживался от оформления официальных отношений с государством. По итогам первого года эксперимента оказалось, что таких немало — 67% среди тех, кто зарегистрировался как самозанятый. Таким образом, новый налоговый режим помогает повысить прозрачность доходов.
Далеко не все, кто оставался в тени, имели целью сбежать от налогов (хотя стандартные 13% налога на доходы физических лиц для нанобизнесменов — это больно). Многих останавливала необходимость вести бухгалтерский учет, готовить и сдавать налоговую отчетность, покупать кассовый аппарат или осваивать онлайн-кассу, заказывать печать — это дополнительные расходы и большая головная боль. Именно для таких людей самозанятость, пожалуй, самый лучший вариант.
Режим самозанятости полезен для тех, кто только начинает бизнес — для молодых предпринимателей, небольших стартапов, еще не набравших финансовые обороты.
Самозанятость почти идеальна для фрилансеров разных специализаций — маркетологов, копирайтеров, дизайнеров, фотографов, художников, психологов, коучей. Прекрасно подходит режим самозанятости для грумеров и таксистов, гидов и веб-разработчиков, скульпторов и репетиторов. Хорош новый налоговый режим и для тех, кто сдает в аренду недвижимость, если арендная плата не превышает 200 000 ₽ в месяц.