Какой налог у самозанятых граждан в других странах?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой налог у самозанятых граждан в других странах?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

После регистрации при расчете налога применяется ставка 3% и 5% для доходов от физлиц и юрлиц соответственно. Такое уменьшение стало возможно за счет налогового вычета в размере 10 000 рублей, который стал своего рода бонусом на оплату налога для самозанятых в 2021 году. Он положен каждому зарегистрированному плательщику НПД. Пониженная ставка применяется до тех пор, пока налоговый вычет будет исчерпан. А закончится, когда будет получен суммарный доход за все время 1 млн рублей при работе с физлицами и 500 тыс. рублей – при работе с организациями.
Налоговый вычет для самозанятых – это сумма в 10 000 рублей, которые авансом выделяются государством и идут на уменьшение налога. Налоговый вычет применяется не сразу и полностью. Из месяца в месяц рассчитывается сумма в 1% или 2% от доходов, которая и войдет в вычет. Оставшиеся 3% и 4% (4%-1% и 6%-2%) оплачивает самозанятый. Налоговый вычет дают единожды, а после его исчерпания не возобновляют.
Остаток налогового вычета ФНС считает сама – плательщику НПД не нужно этого делать. Самозанятому не нужно писать заявление, заполнять формы для получения вычета. При регистрации в приложении «Мой налог» он дается автоматически.

Налог для самозанятых

“Ъ” поможет разобраться, кто может считать себя самозанятым гражданином, как и сколько придется платить за самозанятость в Москве и регионах России.

Налоговый эксперимент

С 1 января 2019 года в России в четырех регионах страны появился новый налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД) или налог для самозанятых. Пока это эксперимент, который проводится в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане.

Продлится он до 31 декабря 2028 года. По задумке властей, НПД поможет гражданам легализовать доходы от небольшого бизнеса и подработок и избежать наказания за незаконное предпринимательство.

С 1 июля 2019 года к эксперименту присоединилась Ростовская область.

В законе о новом налоге прописано, что в течение десяти лет действия эксперимента властями не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика ни в отношении ставки, ни в отношении уровня дохода. В идеале налог должен помочь вывести из «тени» доходы всех предполагаемых свободных работников.

По данным правительства РФ, трудоспособный контингент россиян насчитывает 86 млн человек. При этом лишь 48 млн работают в секторах, которые «видны и понятны». Что касается остальных 38 млн, то, по словам вице-премьера РФ Ольги Голодец, «мы не понимаем, где они заняты, чем заняты и как заняты».

Кто такие самозанятые

Самозанятые — это лица, у которых нет работодателя и нет наемных работников, то есть это граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности. Список занятий таких граждан в законе не приводится.

На практике — это различные фрилансеры, репетиторы, няни, сиделки, фотографы, блогеры, домашние кондитеры, водители, репетиторы и другие категории.

Для жителей Москвы важно, что новый налоговый режим касается и арендодателей жилья.

Главная особенность категории самозанятых заключается в том, что такие граждане считаются безработными, поскольку не имеют постоянного официального места работы. При этом они могут получать деньги как от физических лиц, так и от индивидуальных предпринимателей и компаний.

Для попадания в категорию легально самозанятых необходимо, чтобы ежемесячный доход лица не превышал 200 тыс. руб. (2,4 млн руб. в год). При этом если 200 тыс. руб. — это условная сумма (то есть в сентябре человек может заработать 40 тыс. руб.

, а в октябре — 400 тыс. руб.), то лимит 2,4 млн руб.— строгий. Все доходы сверх него должны облагаться налогами в других режимах. Для физлица без ИП это НДФЛ по ставке 13%.

Для индивидуального предпринимателя это налог на прибыль, НДС, прочие налоговые и страховые взносы.

Уплата налога и его преимущества

НПД можно платить по таким ставкам:

• 4% — если вы принимаете деньги от физлиц;
• 6% — если оплата приходит от ИП или компаний.

Один и тот же человек может принимать деньги и от людей, и от фирм. Налог с каждого поступления будет начисляться по разным ставкам.

Процедура уплаты налога максимально упрощена — не нужно заполнять и сдавать декларации, оплачивать что-либо в кассе. Достаточно скачать мобильное приложение Федеральной налоговой службы «Мой налог». Специальная программа сформирует чек и направит всю информацию о расчете в инспекцию. Отчисление налога необходимо осуществлять ежемесячно не позднее 25-го числа.

После перехода на НДП можно не платить:

• НДФЛ (актуально для физлиц);
• НДС (кроме «ввозного») (актуально для ИП);
• Различные страховые взносы (актуально для ИП);
• Прочие взносы и налоги для индивидуальных предпринимателей.

В Пенсионный фонд России никаких отчислений с этого налога не идет, но можно делать их добровольно.

На данный момент это самый низкий и простой в исполнении налог на доходы в России.

За нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчетах в инспекцию установлен штраф, он составляет 20% суммы расчета. Если правила нарушены повторно в течение шести месяцев, штраф составляет сумму расчета. Минимальный размер санкции не ограничен. То есть если не передать сведения по расчету в 100 руб., штраф составит 20 руб. (при условии, что это не повторное нарушение).

Налоговики обещали не штрафовать самозанятых в первый год проведения эксперимента.

Куда пойдут отчисления от налога

В первую очередь средства от НДП поступят в региональные бюджеты. Регионы распределят эти средства и могут направить их в муниципалитеты.

Часть этих денег пойдет в Фонд обязательного медицинского страхования. То есть налогоплательщики оплачивают свое лечение в больницах и поликлиниках — на это идет примерно 40% от налога для самозанятых.

Если самозанятый работает в нескольких регионах, то он сам будет вправе решить, в каком именно регионе ему удобнее зарегистрироваться. Во всех регионах регистрироваться не надо.

Как перейти в этот режим

Для физических лиц и мелких индивидуальных предпринимателей есть несколько способов стать самозанятым гражданином, уплачивающим налог 4%:

1. Можно зайти на сайт налоговой службы и скачать приложение «Мой налог». Для постановки на учет нужны: заявление, паспортные данные, фотография.
2. Зарегистрироваться через личный кабинет налогоплательщика. В этом случае необходимо просто заполнить данные, а фотография не нужна.
3. Зарегистрироваться в банке с помощью электронной подписи. Фотография при таком варианте тоже не нужна.

• Если процедура оформлена правильно, из налоговых органов придет подтверждение, что теперь вы применяете специальный режим «Налог на профессиональный доход».
• ��ндивидуальный предприниматель для постановки на режим НПД должен в течение месяца подать уведомление о том, что уходит с прежней системы налогообложения.
• Ограничения для налогового режима
• Воспользоваться налоговым режимом для самозанятых не сможет тот, кто:

• Получает доход по трудовому договору, договору ГПХ, договору простого товарищества или доверительного управления;
• Торгует акцизными товарами (алкоголь, бензин);
• Продает личное имущество, недвижимость;
• Занимается перепродажей товаров;
• Добывает и продает полезные ископаемые;
• Является курьером или водителем, который при доставке принимает деньги у покупателей и потом передает их продавцам. Использовать режим можно будет только в случае выдачи продавцом покупателю чека;
• Встал на налоговые каникулы;
• Работает арбитражным управляющим, оценщиком, нотариусом, адвокатом и медиатором;
• Получает доход в расчете по бартеру;
• Все еще получает деньги по договору от прошлого работодателя, если с момента увольнения не прошло двух лет.

Какие ограничения по доходам

Среди требований к физлицам и субъектам предпринимательства, которые хотят стать самозанятым, есть еще одно – размер дохода. В год они могут зарабатывать не более 2,4 млн рублей. Ограничений к ежемесячным суммам не выдвигается. В один месяц доход может быть 0 рублей, а в другой – 300 тыс. рублей. Учитывается только годовая сумма.
При превышении лимита дохода в 2,4 млн рублей возможны 2 вариант развития событий:

1. Если самозанятый – физлицо, то снимается с учета на режиме НПД и доступ к приложению. Остается активной только кнопка для уплаты налогов. С началом следующего года физлицо может вновь зарегистрироваться в приложении.
2. Если самозанятый – ИП, он тоже снимается с учета как плательщик НПД и по умолчанию происходит переход на налоговый режим ОСНО. Если ИП хочет перейти на УСН, то в течение 20 дней он обязан заявить об этом в ФНС и направить форму 26.2-1. Последствия утраты статуса самозанятого таковы, что сумма сверх лимита в 2,4 млн рублей облагается НДФЛ и НДС.

Как рассчитать сумму налога к уплате

Размер налоговых платежей самозанятых рассчитается ФНС и автоматически отражается в приложении «Мой налог».

• Сведения о необходимой для уплаты сумме появляются до 12 числа следующего месяца. Самозанятому не нужно предпринимать никакмх действий по расчету. Его задача – своевременно формировать чеки, а после расчета налога ИФНС оплатить его.
• После получения уведомления необходимо совершить налоговый платеж. Сроки оплаты налога самозанятых в 2021 году – до 25 числа.
• Если налоговый платеж составляет меньше 100 рублей, его не нужно оплачивать. Эту сумму перенесут на следующий месяц.
• В приложении можно настроить автоплатеж, что облегчит задачу самозанятого и исключит опоздания с оплатой.

Налог рассчитывается по формуле:
НБ*НС, где

• НБ – налоговая база (сумма всех сформированных чеков за месяц);
• НС – налоговая ставка (4% или 6% в зависимости от статуса покупателя, заказчика).

Разрешенные виды деятельности самозанятых

Итак, чем могут заниматься самозанятые? Обратимся к пункту 70 статьи 217 НК (Налогового Кодекса).

К самозанятости относятся лица, осуществляющие следующую деятельность или имеющие следующие профессии:

• Уход (присмотр) за малолетними детьми, тяжелобольными, престарелыми (старше 80 лет), а также лицами, которым требуется посторонняя помощь,

• Репетиторство, домашнее обучение,

• Уборка жилья, стирка, глажка, сушка, приготовление пищи, уход за огородом, садом, домашним подворьем,

• Услуги персонального тренера, охранника,

• Организация (управление, обслуживание и ремонт дома) хозяйственно-бытовой сферы,

• Ремонтно-строительная работа (электромонтажные, сантехнические, кровельные, отделочные и подобные) в жилых и другим некрупных объектах недвижимости,

• Работа фотографов, творчество художников, веб-дизайнеров,

• Изготовление и ремонт обуви, и прочих кожаных изделий,

• Пошив и ремонт одежды,

• Установка компьютерных программ,

• Установка и техническое обслуживание компьютерной техники, заправка ксероксов, принтеров,

• Настройка музыкальных инструментов,

• Диагностика и ремонт электронно-бытовых приборов, домашних (садовых) предметов,

• Работы по двору (озеленение, вспашка участка, распил дров),

• Работа с животными (кормление, выпас, дрессировка),

• Ручная работа по изготовлению гончарных предметов, бижутерии, изделий из дерева и металла,

• Выточка ключей,

• Переработка продуктов животноводства и охоты (шерсти, шкур, рогов и копыт),

• Перевод текста с иностранных языков,

• Медицинские услуги (массаж, профилактическая терапия), не относящиеся к высококвалифицированным,

• Работа стилистов, парикмахеров, косметологов (маникюр, педикюр, уход за кожей),

• Сдача в аренду собственной недвижимости (квартир, комнат, гаражей, дач),

• Подготовка дипломов, рефератов, курсовых работ, статей и материалов для интернет-ресурсов,

• Организация праздников и обрядных мероприятий.

Кто может перейти на специальный налоговый режим

Это могут сделать физические лица и индивидуальные предприниматели, работающие в России. Кроме того, право на самозанятость имеют некоторые иностранные граждане, а именно граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Кыргызстана. Они могут применять налоговый режим на тех же условиях, что и граждане России.

Выбрав особый режим самозанятости, вы можете осуществлять те виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, но без необходимости регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Эти мероприятия включают в себя:

• оказание косметических услуг на дому;
• фото и видеосъемка по запросу;
• продажа продукции собственного производства;
• празднование событий и праздников;
• юридические консультации и бухгалтерия;
• удаленная работа через электронные площадки;
• сдача квартиры на сутки или на длительный срок;
• услуги по перевозке пассажиров и грузов;
• строительные работы и ремонт помещений.

Какой налог у самозанятых (и почему быть самозанятым выгоднее!)

У фрилансеров есть выбор: либо декларировать доходы ежегодно раз в год, либо становиться самозанятым и платить налоги с каждого денежного поступления.

В первом случае придется ближе к апрелю заполнить декларацию (что, кстати, не так уж просто — не каждый справится сам): указать все доходы за предыдущий год и заплатить минимум 13% от суммы дохода. Минимум, потому что если вы «зимуете» в условном Таиланде и живете в России менее 180 дней в год, ставка повышается до 30%.

Выплатить эти деньги нужно за раз, что далеко не всем просто.

На этом фоне работать и платить налоги в статусе самозанятого для большинства значительно выгоднее.

Во-первых, самозанятые платят не налог на доходы физических лиц (НДФЛ), а налог на профессиональный доход (НДП). Соответственно, отдельно платить НДФЛ и любые другие налоги и сборы не нужно.

При этом ставка НДП существенно ниже:

• 4% от суммы дохода, если оказывают услуги обычным гражданам (в том числе самозанятым);
• 6% от суммы дохода, если оказывают услуги компаниям или гражданам, у которых есть статус индивидуального предпринимателя (ИП).

Нyжнo пoнимaть, чтo нe пoзднee 12 чиcлa кaждoгo cлeдyющeгo мecяцa, кoтopый cлeдyeт зa иcтeкшим нaлoгoвым пepиoдoм, дoлжны быть oплaчeны нaлoги.

Paбoтники нaлoгoвoй инcпeкции дoлжны зaблaгoвpeмeннo yвeдoмить oб этoм пoльзoвaтeля пpилoжeния «Moй нaлoг».

Taкжe, yвeдoмлeния ocyщecтвляютcя пyтeм oбзвoнa.

Плaтeльщик нaлoгa нa пpoфeccиoнaльнyю дeятeльнocть дoлжeн oплaчивaть oплaчивaть пpoцeнт oт пoлyчeннoгo дoxoдa чepeз пpилoжeниe, пyтём элeктpoннoгo взaимoдeйcтвия c бaнкoвcкoй кapтoй, либo иcпoльзyя финaнcoвo-кpeдитныe opгaнизaции.

Ecли cyммa нaлoгa, кoтopый дoлжeн быть oплaчeн, cocтaвляeт мeньшe 100 pyб., тo oнa пepeкидывaeтcя нa cлeдyющий нaлoгoвый пepиoд.

Уплaчивaть нaлoг нyжнo нe пoзднee 25 чиcлa кaждoгo cлeдyющeгo мecяцa.

To ecть, ecли иcтeчeт cpoк oплaты, a дeнeжныe cpeдcтвa тaк и нe пocтyпaют, бyдyт пpимeнeны пeни и штpaфы.

Гocyдapcтвo пpeдocтaвляeт вoзмoжнocть oплaчивaть взнocы пo чacтям. Глaвнoe, чтoбы вce дeньги были нaчиcлeны yжe 25 чиcлa.

Чepeз пpилoжeниe «Moй нaлoг» мoжнo пpивязaть бaнкoвcкyю кapтy, блaгoдapя чeмy ocyщecтвлять oплaтy мoжнo бyдeт пpocтым нaжaтиeм клaвиши.

Пpaвдa, гpaждaнин oбязyeтcя кaждый paз пpи oплaтe вывoдить вepный CMC кoд кapты. Toлькo в этoм cлyчae oплaтa пpoйдёт.
Bмecтo бaнкoвcкoй кapты мoжнo пpивязaть любoй элeктpoнный cчeт, кoтopым вы пoльзyeтecь нa пocтoяннoй ocнoвe и нa кoтopoм ecть дeнeжныe cpeдcтвa. Нaпpимep, cepвиcы WebMoney или Киви. C этиx кoшeлькoв тoжe мoгyт быть cпиcaны дeнeжныe cpeдcтвa. Для этoгo пpидётcя кaждый paз ввoдить cooтвeтcтвyющиe пapoли.

Ecли гpaждaнин нe пepeчиcляeт дeнeжныe cpeдcтвa ycтaнoвлeнный cpoк, тo cпycтя дecять кaлeндapныx днeй нaлoгoвый aгeнт нaпoминaeт oб oплaтe, тpeбyя пoгacить нe тoлькo cyммy дoлгa, нo и нaчиcлeнныx зa вpeмя oжидaния пeнeй. A тaкжe, бyдyт yкaзaны мepы, кoтopыe пpимeняютcя в cлyчae, ecли гpaждaнин тaк и нe пocчитaeт нyжным внecти дeнeжныe cpeдcтвa в cpoк.

Самозанятые в России: меньше налогов, больше свободы

1 января исполнился год, как в четырех регионах России начал действовать специальный налоговый режим для самозанятых граждан. Самозанятые освобождены от обязанности вести сложную бухгалтерию и платят весьма скромные налоги. Правительство решило, что эксперимент был удачным, и решило с 2020 года ввести такой режим еще в 19 регионах. Что говорят о своем новом статусе сами самозанятые?

Кто такие самозанятые?

С 2019 года встать на учет в качестве самозанятых имели возможность жители Москвы, Московской и Калужской областей, а также республики Татарстан. Через приложение «Мой налог» зарегистрироваться как плательщики налога на профессиональную деятельность (НПД) могли те из них, кто занимается таким делом, в котором у них нет ни работодателя, ни наемных сотрудников, а годовой доход не превышает 2,4 млн рублей.

Самозанятым не нужно вести отчетность и заполнять декларации. Налог на профессиональную деятельность для них едва ли не самый низкий в России: 4% при выполнении заказов частных лиц и 6% при работе с компаниями. Делать отчисления в пенсионный фонд с этих доходов необязательно.

Самозанятые лица должны сами осуществлять обязательные взносы государственного социального страхования

Служба государственных доходов (далее — СГД) напоминает, что физические лица, ведущие хозяйственную деятельность, раз в квартал обязаны осуществлять обязательные взносы государственного социального страхования (далее — обязательные взносы) в государственный бюджет от свободно выбранной части дохода от хозяйственной деятельности, которая составляет не менее 380 евро в месяц.

В 2017 году лицо, ведущее хозяйственную деятельность в качестве самозанятого лица, осуществляет обязательные взносы за те месяцы отчетного квартала, в которых доходы от хозяйственной деятельности составили не менее 380 евро. Обязательные социальные взносы осуществляются из суммы, которая составляет не менее 380 евро в месяц.

Как рассчитать и осуществлять обязательные социальные взносы?

Размер обязательных социальных взносов рассчитывается путем умножения объекта обязательных взносов на ставку обязательных взносов, которая установлена для самозанятого лица в соответствующем году.

В 2017 году минимальная месячная заработная платна составляет 380 евро, таким образом для самозанятых лиц минимальный размер объекта обязательных взносов за 2017 год составляет 4 560 евро (380 евро х 12 месяцев). В свою очередь минимальный размер объекта обязательных взносов за месяц составляет 380 евро.

В общем порядке ставка обязательных социальных взносов самозанятого лица в 2017 году составляет 31,3% от квартального дохода.

Если самозанятое лицо достигло возраста государственной пенсии по старости (а также достигло пенсии, которая присваивается на облегченных условиях или досрочно), то ставка обязательных социальных взносов в 2017 году составляет 29,25% от квартального дохода.

В свою очередь если самозанятое лицо зарегистрировало свою хозяйственную деятельность как лицо, обслуживающее недвижимую собственность, то ставка обязательных социальных взносов в 2017 году составляет 26,38% от квартального дохода.

Обязательные социальные взносы в государственный бюджет необходимо осуществлять раз в квартал — до 18 апреля 2017 года (за 1-й квартал 2017 года), 17 июля, 16 октября и 15 января 2018 года (за 4-й квартал 2017 года).

Например, доход от хозяйственной деятельности физического лица, зарегистрированного как лицо, ведущее хозяйственную деятельность, в январе 2017 года составляет 500 евро, в феврале — 400 евро, в марте — 450 евро. Таким образом, в первом квартале 2017 года ежемесячный доход превысил 380 евро. В таком случае лицо до 18 апреля 2017 года обязано уплатить обязательные социальные взносы в размере не менее 354,88 евро (380 евро х 31,3% х 3).

Раз в квартал до упомянутых дат самозанятое лицо также обязано представить в СГД Сообщение об осуществленных обязательных взносах в соответствующий квартал. Бланк сообщения доступен на сайте СГД в разделе «Налоги/Обязательные взносы государственного социального страхования/Бланки и заявления».

Сообщение можно подать:

• воспользовавшись Системой электронного декларирования (СЭД) СГД;
• в электронной форме (воспользовавшись безопасной электронной подписью, отправить Сообщение на адрес электронной почты соответствующего центра обслуживания клиентов СГД);
• лично в любом центре обслуживания клиентов СГД;
• отправив сообщение по почте на адрес администрации СГД: Рига, ул. Талеяс 1, LV-1978.

Самозанятое лицо подает сообщение только за тот отчетный квартал, за который оно осуществляет обязательные взносы. Если самозанятое лицо не осуществляет взносов за соответствующий отчетный квартал, сообщение за этот квартал не подается.

Лицо, ведущее хозяйственную деятельность, не осуществляет обязательных социальных взносов, если оно является:

• собственником крестьянского (рыболовного) хозяйства:

— на предприятии которого назначен управляющий;

— который не состоит в трудовых отношениях с этим предприятием и достиг возраста, который дает право на получение государственной пенсии по старости, или которому была досрочно присвоена государственная пенсия по старости;

— который не состоит в трудовых отношениях с этим предприятием и является инвалидом 1-й или 2-й группы.

• физическое лицо, которое обслуживает свою недвижимую собственность и:

— достигло пенсионного возраста;

— которому досрочно присвоена государственная пенсия по старости;

— имеет инвалидность 1-й или 2-й группы;

— которое не имеет постоянного места жительства в Латвийской Республике;

• физическое лицо, которое получает доход от личного подсобного хозяйства или приусадебного хозяйства и:

Какие необходимы предоставить документы на воссоединение семьи оформляя вид на жительство в Латвии

• Документы на воссоединение семьи самостоятельно занятого лица можно подавать одновременно с заявителем.
• Если дополнительно оформляет разрешение на проживание в Латвийской Республике супруг и несовершеннолетний ребенок, то в обязательном порядке, необходимо представить оригинальные документы (или их нотариально заверенные копии), удостоверяющие родство. Свидетельство о рождении, свидетельство о браке.
• В некоторых случаях, может потребоваться согласие на проживание несовершеннолетнего ребенка в Латвии от того родителя, который не оформляет ВНЖ в Латвии. Т.е. когда подают документы для воссоединения семьи, дети от предыдущих браков.
  Такое заявление должно быть нотариально заверенное или подписанное в присутствии должностного лица Управление по делам гражданства и миграции (Управление) и/или работника латвийского консульства.
  Внимание! Согласие на проживание несовершеннолетнего ребенка в Латвийской Республике обязательно, если оформляется ребенок от предыдущего брака.
• Предоставляется документ, подтверждающий наличие необходимых финансовых средств, для каждого иностранного гражданина. Необходимая сумма, установленная правилами Кабинета Министров No. 550, от 21 июня 2010 года. Подтверждение необходимых финансовых средств, также требуется для несовершеннолетних детей.
• Вид на жительство выданный членам семьи разрешает без ограничения вести коммерческую деятельность или трудоустроиться у любого работодателя.
• Стоимость получения вида на жительство в Латвии , а именно государственная пошлина оплачивается полностью, вне зависимости от возраста заявителя. Размер госпошлины зависит от причины получения вида на жительства.

Кто такие самозанятые и чем они отличаются от индивидуальных предпринимателей?

Прежде всего необходимо определить, какую часть населения можно отнести к самозанятым. И уже тут возникает проблема: единства мнений по этому вопросу нет

Если брать во внимание п. 7.3 ст

83 Налогового кодекса РФ, то самозанятыми являются физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и оказывающие без привлечения наемных работников услуги физлицам для личных, домашних и иных подобных нужд.

Возникает вопрос: чем отличается индивидуальный предприниматель, который не состоит ни с кем в трудовых правоотношениях, от самозанятого лица? Однозначный ответ на данный вопрос дать невозможно, поскольку самозанятые – это особая категория налогоплательщиков, которая включает в себя в том числе индивидуальных предпринимателей при соблюдении ими ряда условий.

Особенностью правового режима налогообложения самозанятых граждан является то, что физлица и ИП, которые переходят на него, могут платить только налог на профессиональный доход по льготной ставке – 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без риска назначения штрафа за незаконную предпринимательскую деятельность.

Можно совмещать осуществление деятельности в качестве индивидуального предпринимателя с самозанятостью при соблюдении определенных законом условий. Но физлицо, будучи одновременно ИП и самозанятым, не может использовать сразу два налоговых режима – новый и другие специальные режимы, такие как УСН, ЕНВД и ЕСХН.

Налог для самозанятых граждан: о чём речь

В конце прошлого года Государственная дума РФ приняла новый закон — Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ (далее — ФЗ-422).

Согласно ФЗ-422, с 2019 года в России тестируется новый налоговый режим — налог на профессиональный доход (далее — НалПрофД). В народе его окрестили «налогом для самозанятых граждан». Экспериментальный режим по НалПрофД продлится десять лет (до января 2029 года).

Задача НалПрофД — узаконить маленькие бизнесы, подработки граждан и индивидуальных предпринимателей с годовым доходом до 2 млн 400 тыс. рублей. Такой максимальный предел дохода установлен ФЗ-422.

Благодаря НалПрофД у граждан появилась возможность законно заниматься своим делом, не открывая ИП, и при этом легко и без бумажной волокиты платить налоги, избегая штрафа за нелегальную предпринимательскую деятельность (ст. 14.1 Кодекса РФ об административных нарушениях). Ещё один плюс — ставка НалПрофД меньше, чем ставка налога на доходы физических лиц. Для ИП нововведение — способ упростить себе работу в бухгалтерском плане, а также возможность уменьшить сумму обязательных выплат в пользу государства.

НалПрофД считается региональным, а значит, сборы по нему будут поступать в бюджеты регионов, где он тестируется. Регион вправе перераспределять эти суммы и какую-то часть отдавать муниципалитетам.

Самое примечательное в ФЗ-422 — ориентированность на современные технологии. Специально для нововведения было разработано мобильное приложение «Мой налог» (далее — «МН»). В приложении осуществляются все операции, связанные с ведением бизнеса и уплатой НалПрофД. Оно заменяет бухгалтера, кассовый аппарат, финансовую отчётность и таким образом упрощает жизнь предпринимателям. Скачать его можно на смартфон с операционной системой Android и IOS.

Уплата НалПрофД освобождает бизнесменов от других налогов. Плательщики НалПрофД не обязаны платить страховые взносы в Пенсионный фонд, однако могут делать это добровольно. А вот отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования платить нужно.

Профессиональный доход облагается по разным ставкам, в зависимости от того, кому были реализованы услуги или работы:

• 4% при реализации обычным физическим лицам;
• 6% при реализации организациям и ИП.

Закон гарантирует, что до конца 2028 года эти ставки не будут увеличиваться, а допустимый лимит доходов в 2,4 млн рублей – уменьшаться.

Кроме того, плательщикам НПД положен налоговый вычет на сумму до 10 000 рублей. Это означает, что рассчитанный налог может быть уменьшен на эту сумму, но в особом порядке:

• если доход получен от физического лица, то вместо 4% надо будет заплатить только 3%;
• если доход получен от организации или ИП, то вместо 6% надо будет заплатить только 4%.

Так будет продолжаться до тех пор, пока экономия на налоге не достигнет 10 000 рублей. Самим самозанятым беспокоиться об этом не надо, вычет будет автоматически учитываться при выставлении уведомления на уплату налога.

Если за один год вся сумма вычета не будет получена, то остаток перенесут на следующий год. Фактически, с учетом этого вычета, если клиентами самозанятого будут только физлица, то на первый миллион рублей профессионального дохода он будет платить налог по ставке 3%.

Регистрация для уплаты налога на самозанятых в Португалии

Если вы планируете открыть свой бизнес в Португалии, важно убедиться, что вы соответствуете требованиям законодательства, а также зарегистрироваться в любых необходимых торговых организациях.

В отличие от некоторых стран, самозанятые работники не могут просто открыть свое дело, не получив аккредитованный статус в своей отрасли.

Для того чтобы открыть свой магазин в некоторых отраслях, вам потребуется профессиональная квалификация. В некоторых случаях это означает, что вам может потребоваться сдать экзамен по португальскому языку.

При открытии магазина в некоторых отраслях вам потребуется профессиональная квалификация.

При открытии своего бизнеса вам нужно будет подать заявление на получение фискального номера (Número de Contribuinte) в местное налоговое управление.

Налог на самозанятость в странах Европы и США

Опыт Соединённого Королевства Великобритании и Северной Ирландии предполагает, что все люди, работающие сами на себя, являются индивидуальными предпринимателями. Они должны зарегистрироваться в налоговой службе и получить статус самозанятых, то есть self-employed. При этом ведётся учёт коммерческих расходов и доходов. Уплата налогов осуществляется дважды в год, а именно 31 июля и 31 января.

Система уплаты налогов для самозанятых в Великобритании и США имеет общие черты.

В США достаточно высокий уровень самозанятости — к этой категории относится примерно 30% населения. Самозанятыми становятся представители самых разных сфер:

• сельского хозяйства;
• медицины;
• недвижимости;
• юриспруденции;
• строительства;
• IT-сферы;
• творческих направлений.

Самозанятые американцы заранее знают, что им предстоит платить особый налог — Self-employment tax, включающий в себя платежи в систему здравоохранения и соцстрахования.

Самозанятыми в Беларуси считаются те люди, которые осуществляют свою деятельность в одном из направлений, например:

• ремесленничество;
• сфера агроэкотуризма;
• личные подсобные хозяйства;
• уборка и бытовые услуги;
• штукатурные и малярные работы;
• сдача жилых помещений в аренду;
• ремонтные работы.

При этом нет нужды регистрировать ИП, но предварительно следует уведомить налоговую службу по месту жительства о желании начать деятельность без регистрации ИП.

Похожие записи:

• Порядок переоформления квартиры на другого собственника
• Штрафы ГИБДД за превышение скорости в 2023 году
• Помощь беженцам из Украины в 2023 году