Изменения в лимите на патенте (ПСН) для ИП в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Изменения в лимите на патенте (ПСН) для ИП в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Лимит на патент по упрощенной системе налогообложения (ПСН) для индивидуальных предпринимателей (ИП) в 2023 году является ограничением на сумму годового дохода, при которой ИП может пользоваться упрощенной системой налогообложения и уплачивать фиксированный налог.

Какие виды деятельности не подлежат патентованию

1. Идеи и концепции: Патент не может быть выдан на абстрактные идеи или концепции, не имеющие конкретной реализации. Такие понятия могут быть интересными с точки зрения творчества, но не являются объектом патентной защиты.

2. Методы для решения абстрактных задач: Патент не может быть выдан на методы решения абстрактных задач, несвязанных с конкретной технологией или промышленным процессом. Методы должны быть реализованы с помощью конкретных технических средств или использования определенных материалов.

3. Научные открытия и математические принципы: Патент не может быть выдан на научные открытия или математические принципы, так как они считаются общедоступными знаниями. Однако, если открытие или принцип применяется для реализации какого-либо устройства или процесса, то они могут быть патентованы.

4. Методы лечения и диагностики: Патент не может быть выдан на методы лечения или диагностики, так как это относится к области медицины и здравоохранения, где главным приоритетом является сохранение жизни и здоровья людей. Однако, связанные с этими методами технические приборы или изобретения все же могут быть патентованы.

5. Идеи и теории культурного, социального или экономического характера: Патент не может быть выдан на идеи и теории, касающиеся культурных, социальных или экономических вопросов. Такие концепции являются общепринятыми и объективными знаниями, не требующими специальной защиты.

Все вышеперечисленные виды деятельности не подлежат патентованию, так как не соответствуют требованиям патентного закона, согласно которому патент может быть получен только на конкретные технические решения и изобретения, которые вносят нововведения в отрасль и могут быть индустриально применены.

УСН — наиболее популярная система для малого и среднего бизнеса. Привлекает небольшой налоговой нагрузкой и относительно простым ведением учета.

УСН бывает двух видов.

Объектом налогообложения выступают доходы

1. ИП (УСН «доходы». При нем ставка налога составит 6 %.
2. УСН «доходы минус расходы». С ним ИП платит налог 5–15 % (точную цифру определяет региональное законодательство). Расходы при этом должны быть четко задокументированы и экономически обоснованы для вашего бизнеса.

В 2023-м к этим двум видам добавился третий — экспериментальный.

Экспериментальный режим АУСН можно применять в Москве и Подмосковье, Татарстане и Калужской области.

Новый АУСН (автоматизированная система налогообложения) отличается от обычного УСН лимитами: годовой доход не должен превышать 60 млн рублей в год, а количество сотрудников — 5 человек.

ИП на АУСН не платят за работников страховые взносы, не подают декларации и не ведут книгу учета доходов и расходов.

Ограничения по УСН:

• Количество работников — не более 130 человек;
• Доход 200 млн рублей, умноженный на дефлятор ВВП (коэффициент, делающий поправку на инфляцию).

В 2023 году он равен 1,257 (приказ Минэкономразвития России от 19.10.2022 № 573). Соответственно, максимально возможный доход на УСН в 2023 году равен 251,4 млн рублей. Это на 32,2 млн рублей больше, чем в 2022 году.

• Компания не производит подакцизные товары и не добывает полезные ископаемые;
• ИП, которые занимаются производством и продажей ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, с 1 января 2023 года не смогут применять «упрощенку» (ФЗ от 09.03.2022 № 47-ФЗ). Им следует перейти на ОСНО.

Какие налоги придется платить:

• По УСН «доходы» — базовая ставка 6%, повышенная ставка – 8%;
• По УСН «доходы минус расходы» — базовая ставка 15%, повышенная — 20%;
• Страховые взносы за себя и работников. В 2023 году взносы за себя будут учитываться единой суммой в 45 842 рублей (36 723 рублей на пенсионное страхование и 9 119 рублей на медицинское).

Преимущества УСН:

1. Проще платить налоги (ИП на УСН не платят НДС, налог на имущество и налог на прибыль);
2. Система выгоднее для малых и средних предприятий из-за невысокой процентной ставки, простого бухучёта
3. Можно выбрать налоговую базу и ставку
4. Можно совмещать с другими спецрежимами. Чаще всего УСН применяют вместе с патентом, это помогает сэкономить на налогах.

Недостатки УСН:

1. Перечень расходов и обязательный минимальный налог
2. Нельзя снизить налоговую базу, если это представительские расходы, убытки, полученные в результате хищения или недостачи имущества.
3. Для УСН «Доходы минус расходы» обязательный минимальный налог равен 1% от доходов, его придётся заплатить, даже если расходы превысят доходы.
4. Контрагентам невыгодно работать без НДС

Итого: кому выгоден УСН

• УСН «Доходы» — выгоден тем ИП, которые оказывают нематериальные, интеллектуальные услуги. Например, копирайтерам, веб-дизайнерам, маркетологам, смм-специалистам. У них практически нет расходов.
• УСН «Доходы минус расходы» — больше подойдет тем ИП, у которых доля расходов в общей сумме доходов превышает 60%. Например, парикмахеру-стилисту (аренда помещения в центре города, дорогие краски, инструменты и расходники могут съедать значительную часть выручки).

ЕСХН разработан специально для предпринимателей, работающих в растениеводстве, животноводстве, лесном и рыбном хозяйствах. Этот режим освобождает ИП от уплаты налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество, если оно используется в сельскохозяйственном бизнесе.

Ограничения ЕСХН:

• Производство подакцизных товаров;
• Доля дохода от реализации с/х продукции составляет не менее 70% от всего дохода;
• Среднегодовая численность рыбохозяйственных ИП на ЕСХН не превышает 300 человек.

Какие налоги придется платить:

• Налог ЕСХН. Он рассчитывается по формуле Сумма = Налоговая база (доходы минус расходы и убытки прошлых лет) × Ставка налога. Ставка налога устанавливается в зависимости от региона, максимально — 6%. Например, в Москве эта ставка максимальна, а в Московской области до 31 декабря 2026 года будет действовать нулевая ставка, то есть ИП вообще не платят налог, лишь заполняют декларацию.
• НДС. Однако от него можно освободиться в двух случаях:

1. Если ИП подал заявление о желании воспользоваться льготой в том же году, когда были зарегистрирован;
2. Если доход от деятельности по ЕСХН за предыдущий год (в нашем случае 2022) не превысил 60 млн рублей.

Преимущества ЕСХН:

• Освобождение от уплаты других налогов;
• Простая система учета;
• Лимита расходов нет;
• Возможность совмещать режим с патентом.

Недостатки ЕСХН:

• Предприниматель не может получить налоговый вычет;
• Доходы и расходы учитываются по по фактическому поступлению и списанию средств. Это неудобно для бухгалтерии и влияет на расчет налога.

Преимущества и риски работы на патенте

Преимущества. Одним из главных преимуществ работы на патенте является ощутимая уменьшенная налоговая нагрузка. При использовании основной системы налогообложения псн, юрлицом нужно выплачивать 20% от прибыли в качестве налога на прибыль организаций. В то время как при работе на патенте, налоговую базу можно снизить за счет квоты по уплате страховых взносов.

Кроме того, патент дает возможность вести бухгалтерский учет, используя ЕНВД, что, в свою очередь, снижает налогооблагаемую базу.

Риски. Правомерно ли работать на патенте, кто и в каких случаях может применять этот способ налогообложения? Эти вопросы возникают у каждого, кому интересна эта тема.

Во-первых, работать на патенте могут лишь индивидуальные предприниматели. Компании и юридические лица этот методом налогообложения не предусмотрен.

• Во-вторых, следует помнить, что дело в немалых денежных суммах. За возможную нарушение закона грозит штраф: 70% платежа от налога на прибыль организаций.
• В-третьих, недопустимы действия, определяющие фиктивные отношения между индивидуальным предпринимателем и работодателем. В таком случае инспекция по налогам может разоблачить такую фирму и вынести штраф фирме за неисполнение условий законодательства.

Подведение итогов и выводы

Выводы о работе ООО на патенте в 2023 году можно сделать на основе анализа возможных альтернатив и применения других налоговых режимов, таких как ЕНВД или ПСН. Кто-то может считать, что применение патента для ООО является более выгодным и удобным вариантом, чем другие налоговые режимы.

Однако, в современных условиях существует риск изменения налогового законодательства, что может привести к нежелательным последствиям для ООО на патенте. Далее, возможны проблемы с использованием патента в случае расширения бизнеса или изменения видов деятельности.

Таким образом, выбор между патентом и другими налоговыми режимами должен зависеть от конкретных обстоятельств каждой организации и их уникальных потребностей.

Преимущества ООО на патенте	Риски ООО на патенте
Упрощение учета налогов; Более низкий налоговый бремен для некоторых видов деятельности; Возможность работать без расходов на бухгалтерский учет.	Возможные изменения законодательства; Ограничения на другие виды деятельности; Риски при расширении бизнеса.

В целом, работа ООО на патенте является возможным вариантом для организаций в России. Однако, следует тщательно оценивать все преимущества и риски, а также рассматривать возможные альтернативы, прежде чем принимать решение о выборе налогового режима для своей компании.

При покупке патента на розничную торговлю, в 2023 году предприниматели столкнутся со следующими ограничениями:

• нельзя заниматься собственным производством;
• нельзя продавать легковые автомобили, мотоциклы, бензин, дизель и моторные масла;
• маркированные товары тоже продать не получится;
• продукты питания, которые продаются в общепите, в своем магазине продавать нельзя.

Оптовая продажа товаров и заключение договоров на поставку запрещены. ИП может покупать продукты и перепродавать их в своем магазине. Дополнительные ограничениям могут быть в отдельных регионах.

Развозную торговлю вести разрешено. Необязательно иметь стационарную точку.

На сайте ФНС можно найти особенности регионального законодательства. Для этого нужно:

1. Выбрать вид деятельности.
2. Перейти в раздел «Особенности регионального законодательства».
3. Выбрать свой регион.
4. Посмотреть актуальную информацию по ограничениям.

На ПСН можно заключать договоры с другими индивидуальными предпринимателями. Единственное исключение — поставки продукции. Нельзя заниматься регулярной отгрузкой товаров по договору.

Упрощённая система налогообложения

Упрощёнка делится на два вида — «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае нужно платить налог, в размере 6% от дохода, а во втором — 15% от прибыли, которая определяется «по оплате», т.е. исходя из поступлений и расходов денежных средств. Это стандартные ставки, но регионы имеют право их снижать — до 1% для объекта «Доходы» и до 5% — для объекта «Доходы минус расходы».

Кроме того, существует переходный период, когда ставки повышаются до 8% при «Доходах» и до 20% при «Доходах минус расходы». Переходный период применяется, когда ИП достигнет лимитов, которые установлены для стандартных ставок по УСН.

Предприниматели могут использовать УСН, если соблюдают ограничения:

• По видам деятельности: нельзя производить подакцизные товары, кроме вина из собственного винограда.
• По выручке — не более 150 млн руб. в год. при обычных ставках и не более 200 млн. руб. при переходном периоде.
• По численности — до 100 человек при обычных ставках и не более 130 человек при переходном периоде.
• По остаточной стоимости основных средств — не более 150 млн руб.

Сроки действия патента и порядок оплаты

Выдача патента индивидуальным предпринимателям осуществляется на срок от одного месяца до двенадцати месяцев. По истечению срока необходимо его продление и оплата, автоматически ПСН не продлевается.

Оплата патента осуществляется по следующим правилам:

• В случае оформления патента на срок менее 6 месяцев, то оплата производится в полном размере, в срок не позднее срока окончания действия патента.

• В случае оформления патента на срок от 6 до 12 месяцев, то оплату можно осуществить двумя платежами: в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, а оставшуюся сумму в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Новые виды деятельности для применения патента

В соответствии с будущими поправками Налоговым кодексом РФ будет устанавливаться открытый перечень видов деятельности, в отношении которых может быть применён режим ПСН с 1 января 2021 года. Он будет носить рекомендательный характер и не является окончательным, по новым правилам власти субъектов РФ могут лишь ориентироваться на него и самостоятельно разработать свой список отраслей, в учёте которых допустимо применять ПСН, но только на территории региона.

Исходный перечень, который будет приведён в Налоговом кодексе РФ, дополнят такими сферами как:

• организация стоянок для транспорта
• уход за домашними питомцами
• осуществление гравёрных работ по различным материалам, за исключением ювелирных изделий
• ремонт игрушек и аналогичных товаров, спортинвентаря
• работы по вспашке огородов, распилке дров
• ремонт очков и их сборка
• производство визитных карточек, приглашений на мероприятия
• ремонт сифонов и автосифонов

Данный перечень был расширен с учётом тех видов деятельности, которые в настоящее время используют в учёте ЕНВД. Подобная мера позволит облегчить переход в 2021 года на новый налоговый режим в связи с отменой ЕНВД, поскольку налогоплательщику не нужно будет перепрофилироваться на новую сферу деятельности.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1 Что представляет собой патентная система налогообложения?

Ответ: Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим, который могут применять только ИП. Суть данной системы заключается в получении предпринимателем специального документа (патента), который дает право на осуществление определенных видов деятельности.

Вопрос №2 С какого числа обязательно нужно установить кассовый аппарат предпринимателю, который находиться на патентной системе налогообложения?

Ответ: Индивидуальные предприниматели, которые используют патентную систему налогообложения должны установить кассовый аппарат с 01 июля 2022 года. До этого момента могут работать без него только те предприниматели, которые занимаются розничной торговлей и общепитом, и при этом не имеют наемных работников, а так же те, которые предоставляют бытовые услуги населению.

Как изменится стоимость патента

Стандартная ставка составляет 6 %, но субъекты РФ, напомним, могут снизить ее вплоть до нуля. Поэтому для целей расчета ее размер нужно уточнять. При расчете используют следующие формулы:

• для патента сроком на год: НБ х 6%;
• для патента сроком от месяца, меньше года: (НБ /365(366) дн. х ЧДС патента) х 6%.

В 2023 году не только изменится сам принцип перечисления налоговых платежей для ИП, а и будут установлены новые сроки уплаты налогов:

Налог	Сроки до 01.01.23 (старые)	Сроки с 01.01.23 (новые)
НДС	25 числа	28 числа
На прибыль (за год и авансы)	28 марта	28 марта
Упрощенка для ИП	30 апреля	28 апреля
Упрощенка (авансы)	25 апреля 25 июля 25 октября	28 апреля 28 июля 28 октября
НДФЛ	в зависимости от дохода	28 числа
Взносы ИП (фиксированные)	31 декабря	31 декабря
Взносы ИП (с доходов более 300 000 руб.)	1 июля	1 июля

Как перейти на патент

Минимум, на который можно оформить патент – месяц, максимум для одного патента – год. Для того, чтобы начать применять ПСН, нужно подать заявление в ИФНС по месту, где будет вестись деятельность на патенте.

Работать на патенте можно только в том регионе или муниципальном образовании, где выдан патент.

Применять ПСН можно только по тому виду деятельности, на который оформлен патент.

Если видов деятельности или муниципальных образований несколько – по каждому варианту должен быть оформлен отдельный патент.

Например, у ИП два помещения в городе и в области (разные муниципальные образования), в каждом открыт магазин, а часть помещения в области сдана в аренду. Понадобится оформить патенты:

• на розничную торговлю в городе;
• на розничную торговлю в области;
• на сдачу в аренду помещения в области.

Иначе с вида деятельности, не охваченного патентами, нужно будет платить налоги по той системе налогообложения, на которой ИП зарегистрирован.

Когда ИП определится с тем, сколько патентов и где ему нужно, за 10 дней до начала работы на ПСН нужно подать заявления. Сделать это можно:

• на бумаге, лично посетив каждую ИФНС, или по почте (заказным письмом с описью вложения и отметкой о вручении);
• электронно через личный кабинет ИП на сайте ФНС (для этого варианта потребуется квалифицированная ЭЦП);
• электронно по каналам ТКС (если у ИП есть такая возможность, например, есть договор с оператором ЭДО).

На выдачу патента (или на отказ) у ФНС есть 5 дней. Если все в порядке и патент оформлен – можно начинать работать.

А еще не забыть правильно оплатить патент.

Максимальный оборот у ИП: подводные камни

С максимальным оборотом у ИП связано несколько подводных камней, которые стоит учитывать. Во-первых, многие предприниматели, стараясь удержаться в рамках оборота, могут не показывать всё движение средств. Они рассчитывают на то, что ФНС РФ обычно проверяет ИП не так жёстко. Однако налоговые тренды в последние годы меняются, и сейчас к индивидуальным предпринимателям приковывается всё больше внимания.

Во-вторых, если показывать постоянно пограничные суммы, то есть близкие к превышению лимита, то тем самым вы попадёте в зону риска в плане камеральной или выездной налоговой проверки. И опять же, не стоит недооценивать её последствия для ИП. В отличие от компаний, индивидуальный предприниматель отвечает по взятым на себя обязательствам (в том числе и перед государством) всем своим имуществом.

Именно поэтому к вопросу лимита нужно относиться максимально осторожно. Чтобы он не увеличивался, постарайтесь:

• не допускать движений средств, которых можно было бы избежать;
• своевременно оформлять все возвраты;
• постоянно следить за общей суммой, чтобы при её превышении успеть написать заявление о переходе на УСН или ЕНВД.

Похожие записи:

• Маме одиночке за 3 ребёнка в 2023 году
• Имеет ли право бабушка взять больничный по уходу за внуком?
• Сколько денег могут получить ветераны труда и как оформить звание