Онлайн касса для ИП на ЕНВД
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Онлайн касса для ИП на ЕНВД». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Кассовая дисциплина — это соблюдение юрлицами и ИП законодательных требований по ведению наличных денежных расчетов. Это касается всех видов приходно-расходных операций с наличкой. Например, выдачи зарплаты, расчетов с подотчетными лицами, передачи выручки инкассаторам.
Что такое кассовая дисциплина
Обязанность распространяется на всех вне зависимости от режима налогообложения и способа приема наличных — через кассовый аппарат или по БСО.
Правила кассовой дисциплины определяют:
- какие документы оформлять для подтверждения наличных операций;
- как получать и выдавать наличные из кассы;
- на какие цели можно тратить наличные;
- на какую сумму можно заключать сделки при оплате наличными;
- сколько денег можно хранить на остатке в кассе.
Что такое лимит остатка кассы и как он рассчитывается
Лимитом остатка денежных средств в кассе называется сумма наличных, которая может остаться в кассе к концу рабочего дня. Так государство пытается застраховать предприятия от больших потерь в случае ограбления или других чрезвычайных ситуаций. Для установки такого лимита руководитель организации подписывает соответствующий приказ, который должны выполнять все работники предприятия. Сверхлимитные суммы должны сдаваться в обслуживающий банк для зачисления на расчётный счёт.
Приказ для установки лимитного остатка кассы утверждается организацией каждый год. Тем не менее допускается установить лимит только один раз, поскольку в законодательстве нет жёстких требований на этот счёт. Если у организации нет установленного лимита, это значит, что в конце рабочего дня в кассе вообще не должно оставаться денег, их все нужно сдавать в банк.
Если в работе предприятия происходят какие-либо изменения, оказывающие влияние на остаток наличности в кассе (например, изменения в объёме поступлений наличных денег), необходимо установить новый лимит приказом. Это можно сделать в любое время, не дожидаясь окончания года.
Процессы, связанные с движением наличности, во всех компаниях организованы по-разному. В одних организациях наличные денежные средства поступают в кассу и не тратятся, а в других — расходуются в больших объёмах (например, для погашения задолженности перед поставщиком) и не пополняются за счёт наличной выручки. Поэтому расчёт лимита происходит в зависимости от особенностей конкретной организации.
ЦБ РФ предлагает две формулы для расчёта кассовых ограничений:
- на основе поступления наличных средств;
- на основе расхода наличных средств.
Формула на основе поступления наличных средств
Если за основу берётся объём поступлений наличных денег, для расчёта используется следующая формула Лимит = Оп/Pп × П, где:
- Лим – кассовый лимит;
- Оп — объём поступлений наличности за расчётный период;
- Pп – расчётный период. Определяется юридическим лицом произвольно (продолжительность периода должна быть не более 92 дней);
- П – среднее количество дней между инкассациями или самостоятельной сдачей наличности в банк.
Важно! Период между днями сдачи выручки в банк должен быть не более 7 рабочих дней (для организаций, находящихся в местности без банковских отделений, для сдачи наличных денег — не более 14 рабочих дней).
Формула на основе расхода наличных средств
Если в основе расчёта лежит объём выдачи наличных денег, используется формула Лим = Ов/Pп × П, где:
- Лим – искомый лимит;
- Ов — объём выданной наличности за расчётный период (не включая расходы на оплаты труда);
- Pп – расчётный период (не более 92 дней);
- П – среднее количество дней между получением наличных в банке. Показатель не должен превышать больше 7 дней (14 дней для населённых пунктов без банковских отделений).
Контрольно-кассовая дисциплина в 2022-2023 годах
Кассовая дисциплина — это соблюдение юридическими лицами и ИП правил проведения наличных денежных расчетов, установленных законодательством РФ. Расчеты наличными деньгами включают в себя все виды приходно-расходных операций, осуществляемых фирмой или ИП с наличными денежными средствами.
Кассовая дисциплина включает в себя:
- оформление кассовых документов (приходный и расходный кассовые ордера, ведение кассовой книги);
- установление лимита остатка денег в кассе;
- соблюдение правил расходования и сдачи наличности в банк;
- соблюдение лимита расчёта наличными.
Наиболее широким в целях наличных расчетов является понятие кассы (операционной кассы), через которую фирма или ИП производит расчеты наличными деньгами. Чаще всего это такие операции, как выплата зарплаты, получение-сдача денег в банк, расчеты с подотчетными лицами, выдача-возврат займов. В кассу также может поступать наличная выручка.
Получение наличной выручки обязывает к применению контрольно-кассовой техники (п. 1 ст. 1.2 закона «О ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Хотя в ряде случаев допускается ее неприменение, в частности:
- Юрлицами и ИП при осуществлении деятельности определенных видов (п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
- Юрлицами и ИП при осуществлении деятельности в условиях, затрудняющих применение ККТ (п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
Требования к контрольно-кассовой технике
Закон устанавливает ряд требований, которым должны соответствовать контрольно-кассовые машины.
- все кассовые аппараты, используемые в коммерческой деятельности должны в обязательном порядке пройти регистрацию в налоговой инспекции по месту жительства индивидуального предпринимателя;
- для применения в работе подходят только те модели кассовой техники, которые перечислены в государственном реестре. Убедиться в том, что та или иная касса имеется в реестре, можно двумя путями: либо проверив при покупке голографическую наклейку с нужной информацией, либо самостоятельно изучив перечень гос. реестра на официальном сайте налоговой службы.
ИП на УСН с использованием онлайн касс
Использование ИП онлайн касс в 2023 году обязательно и для предпринимателей, имеющих отсрочку в связи с применением специальных режимов, включая УСН. Начиная с 1 июля 2023 года отсрочка закончена и для ИП, не имеющих в штате наемных сотрудников. Условия использования ККТ:
- ИП на УСН должен применять в работе оборудование, соответствующее реестру и зарегистрированное в ИФНС.
- Техника должна иметь заводской номер и фискальный накопитель.
- Оборудование позволяет передавать данные ОФД, печатать двухмерный код на чеке.
- Техника должна иметь таймер, функции формирования текущей отчетности, поиска документа и другие важные настройки.
Фискальные данные позволяют получить информацию о кассовых чеках, включая документы с внесением коррекций, об отчетности, данных об открытии и закрытии смены и других формах.
ИП, ведущим деятельность в труднодоступных районах, разрешено не применять ККТ нового образца. В условиях нестабильной работы Интернет или при его отсутствии функционирование онлайн касс невозможно. По требованию покупателей ИП обязаны выписать документ, содержащей обязательные реквизиты. Перечень отдаленных регионов определяется региональными актами.
В каких случаях ИП должны заполнять кассовую книгу?
Текущие положения законодательства позволяют ИП в общем случае не вести кассовую книгу (п. 4.6 указаний Банка России от 11.03.2014 № 3210-У) – это правило установлено для ИП, которые ведут учет доходов, расходов, а также физических показателей. Поскольку ИП так или иначе исчисляют доходы, расходы либо физические показатели, как на ОСН, так и на УСН, ЕНВД, ЕСН и ПСН, то возможность не вести кассовую книгу можно считать применимой ко всем ИП, независимо от их деятельности.
Вместе с тем ИП, несмотря на отмеченные законодательные преференции, в ряде случаев могут иметь объективную потребность в формировании кассовых ордеров (и внесении сведений о них в соответствующую книгу). Это возможно, если:
- необходимо оформить выплату социальных пособий сотрудникам – например декретных, когда могут использоваться РКО (принимаемые ФСС к возмещению декретных);
- ИП нужно оформить выдачу подотчетному лицу, например сотруднику, наличных денежных средств (данные о подобных операциях должны также фиксироваться в кассовой книге).
ИП ЕНВД услуги и онлайн-касса
Также установить онлайн-кассу до 01.07.2019 года обязаны и ИП на вменёнке, оказывающие следующие услуги:
|
бытовые; |
транспортировке грузов; |
|
ветеринарные; |
перевозке пассажиров; |
|
по ремонту, тех. обслуживанию и мойке автомобилей; |
др. виды деятельности, предусмотренные ст 346.29 НК РФ. |
|
аренды паркомест и охраны транспортных средств на платных парковках; |
Преимущества использования кассы для ИП на ЕНВД
Переход на кассы нового поколения несет для предпринимателей множество преимуществ, которые способствуют развитию бизнеса и упрощают его ведение. Среди плюсов применения ККТ следует выделить:
- Сокращение количества проверок со стороны налоговой.
- Возможность через интернет провести регистрацию, перерегистрацию или снятие кассы с учёта в ФНС.
- Сокращение количества первичной учетной документации.
- Исключение возможных ошибок, вызванных человеческим фактором при формировании отчетов.
- Своевременная отправка отчетов в ФНС в автоматическом режиме.
- Упрощение составления бухгалтерской и налоговой отчётности и пр.
Что такое кассовая дисциплина
Действующий регламент ведения кассовых операций юрлицами/ИП утвержден Банком России в Указаниях № 3210-У от 11.03.14 г. Текущие положения устанавливают правила работы с наличными средствами, включая прием, выдачу денег, расчет лимита остатка в кассе. Согласно п. 4.6 Указаний ИП не надо вести кассовую книгу, если организован учет доходно-расходных операций либо физических показателей (объектов налогообложения) по НК РФ. В связи с тем, что любой предприниматель независимо от используемой системы налогообложения тем или иным способом ведет налоговый учет, можно сделать вывод, что все ИП могут не составлять кассовую книгу.
Однако в некоторых случаях организовать кассовый документооборот все-таки придется. В первую очередь, предприниматель может самостоятельно решить вести кассовые формы для усиления контроля и повышения прозрачности работы сотрудников. Во-вторых, потребность в заполнении возникает при:
-
Наличии подотчетных расчетов ИП с персоналом.
-
Выдаче в качестве подтверждения факта оплаты предлагаемых покупателям услуг ПКО (приходно-кассовых ордеров).
-
Наличных расчетах с персоналом по зарплате.
-
Наличной выдаче сотрудникам различных соцпособий – копии документов для возмещения расходов необходимо представить в ФСС.
Следовательно, ответ на вопрос: Должен ли ИП вести кассовую книгу? будет отрицательным. На сегодняшний момент предпринимателям дается возможность выбора – оформлять кассовые документы в общем порядке с формированием кассовой книги и приходно-расходных ордеров. Или же применять упрощенный регламент, путем учета доходов и расходов в КУДиР или фиксирования физических показателей. Нюансы зависят от используемого налогового режима – УСН, ПСН, ЕНВД, ОСНО или ЕСХН.
Какой документ регулирует расчеты с денежными средствами?
На момент написания статьи следующие документы регулируют:
Безналичные расчеты
Положение ЦБ РФ от 19.06.2012 № 383-П «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» (далее — Положение № 383-П). Речь идет о расчетах платежными поручениями, аккредитивах, инкассовых поручениях, расчетов чеками, прямом дебетовании (расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств), расчетах в форме перевода электронных денежных средств.
Наличные расчеты
1. Применение ККТ — Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». Не всем ИП нужно использовать ККТ, об этом подробнее в нашей статье «Как поставить на учет ККМ«.
2. Порядок ведения кассовых операций — Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее – Указание № 3210-У). Не всем ИП нужно отражать кассовые операции в кассовой книге, об этом ниже.
Кто ведет кассовую книгу ИП?
В общем случае кассовую книгу должен вести кассир. Он принимает деньги и вносит соответствующую запись в журнал. Кассир ставит свою подпись под заполненными листами кассовой книги. По окончании рабочего дня кассир передает остаток денежных средств в бухгалтерию. Помимо этого кассир отдает все первичные документы, а именно: расходные и приходные ордера. После этого бухгалтер подписывает лист из журнала. При отсутствии главного бухгалтера, свою подпись ставит руководитель предприятия. Эта процедура является ежедневной.
Для индивидуальных предпринимателей вышеупомянутая процедура немного иная. Многие ИП работают самостоятельно, без наемных работников, а значит — у них нет главного бухгалтера. В этой ситуации для того чтобы провести кассовые операции требуется сотрудник, ознакомленный под роспись со своими должностными обязанностями и правами. Такую процедуру индивидуальный предприниматель может проводить и лично.
Возможно это при условии выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств (например, квитанции, товарного чека или иного документа) ().
Учитывая, что уже с 01.07.2023 применение обычных кассовых аппаратов запрещается, те плательщики ЕНВД, которые не освобождены от применения ККТ в соответствии с , обязаны с 01.07.2023 применять только онлайн-кассы (). Это значит, например, что сроки подключения онлайн-кассы в общепите на ЕНВД установлены тоже как 01.07.2023.
Однако вмененщики могут перейти на онлайн-кассы и позднее, а также вправе применять обычные кассовые аппараты или вовсе отказаться от использования ККТ, если, например: обеспечивают питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий (); находятся в отдаленных или труднодоступных местностях ().
Как рассчитывается ЕНВД для ИП
ЕНВД – это произведение следующих показателей:
- Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
- Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
- К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2023 году К1 равен 1, 798.
- К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
-
Ставка – неизменная величина.
Ставка налога по ЕНВД в 2023 году для ИП равна 15%.
Как работает онлайн-касса для ЕНВД
Онлайн-касса создает электронный чек, который содержит ту же информацию, что и бумажный. Касса пересылает чек оператору фискальных данных, и налоговый инспектор может запросить информацию о продажах компании. Инспектор сравнивает цифры в декларации ИП и с кассы и принимает решение, нужно ли проверять бизнес.
Чтобы отправлять электронные чеки, можно подключить мобильный эквайринг. В Модульбанке подключаем бесплатно за два дня. Кассовый аппарат также отправляет электронный чек покупателю. С этим чеком можно подтвердить факт сделки и, например, вернуть товар в магазин.
ЕНВД и кассовый аппарат в 2021 году
До 1 июля 2019 года на онлайн-кассы перешли компании и предприниматели на вмененке, которые получили отсрочку:
- ИП и ООО в сфере услуг, например, автомойки, ветеринарные клиники, рекламные агентства;
- предприниматели без наемных работников, которые торгуют в розницу, через вендинговые автоматы или продают алкоголь.
Остальные категории бизнеса на вмененной системе налогообложения подключили онлайн-кассы в 2018 году.
Без кассового аппарат могут работать торговые точки в отдаленной местности, где нет интернет-подключения. Владелец бизнеса не может самостоятельно решить, что его магазин находится в отдаленном регионе: список таких мест утверждают региональные администрации.
ЕНВД изжил себя, поэтому с первого дня нового года его отменили. Предприниматели, работающие на этом режиме налогообложения, перешли на другие спецрежимы. Снятие с «вмененки» произошло автоматически.
Условие соблюдения кассовой дисциплины № 2: Лимит денег в кассе
Данный предел в компании устанавливается самостоятельно. При расчетах учитываются следующие факторы:
- сфера деятельности компании;
- сезонность;
- ежедневная выручка;
- расходы компании.
Лимит остатка — это ограничение размера «Налички», которую разрешено хранить в кассе. Деньги свыше этой суммы кладутся в банк.
Расчет лимита в кассе проводится по двум вариантам:
- по сумме доходов;
- по сумме расходов.
Первый вариант использует формулу:
Л = В / П * Ч,
Где Л – лимит в кассе, т.р.;
В – выручка компании, т.р.;
П – период времени, дни;
Ч – частота сдачи денег в кассу, дн.
Пример № 1. Исходные данные для расчета:
- пик работы магазина по выручке – 1,5 последние недели года. Официально рабочих дней – 7;
- инкассация проводится раз в 3 дня;
- выручка составила 250 т.р.;