ГлавнаяТранспортное правоКоэффициенты-дефляторы на 2023 год
18.07.2023

Коэффициенты-дефляторы на 2023 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Коэффициенты-дефляторы на 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание
1. Коэффициент-дефлятор для ПСН
2. Корректирующие коэффициенты ЕНВД
3. О применении корректирующего коэффициента при расчете единого налога
4. Коэффициент К2 в Москве и Санкт-Петербурге
5. Коэффициент К2 для ЕНВД на 2023 год в Крыму
6. Способы уменьшения налога по ЕНВД
7. ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета
8. Калькулятор ЕНВД (до 2021)
9. Как рассчитать К2 при ЕНВД – корректирующий коэффициент базовой доходности
10. Таблица 2. «Вмененщикам» Тульской области
11. Кому разрешено работать на ЕНВД
12. Где взять коэффициент К2?
13. Применение значения на деле

Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.

Коэффициент-дефлятор для ПСН

Налог на патент сроком на год рассчитывается по формуле:

ПСН = ПВД х налоговая ставка, где

ПВД – потенциально возможный доход в зависимости от вида деятельности. Размер потенциально возможного дохода устанавливают региональные власти, однако согласно федеральному законодательству его размер не может быть больше 1 000 000 рублей с учетом коэффициента–дефлятора.

Налоговая ставка устанавливается региональными властями. Патент можно взять на год, и на несколько месяцев. Патент на несколько месяцев рассчитывается по формуле:

ПСН = ПВД х налоговую ставку х количество месяцев / 12, где

Под количеством месяцев подразумевается количество месяцев срока, на который выдан патент.

Так как в расчете стоимости патента участвует коэффициент-дефлятор, то потенциально возможный доход, который устанавливают регионы в 2023 году, не должен быть больше 1 518 000 рублей.

1 000 000 х 1,518 = 1 518 000 рублей

Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.

Вы можете перейти на вмененный доход, если занимаетесь:

  1. ветеринарной помощью
  2. бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
  3. грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
  4. розничной торговлей
  5. рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
  6. общественным питанием
  7. арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
  8. мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
  9. услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)

Существуют и ограничения для использования налога на вмененный доход.

  1. Медицинские услуги
  2. Работа в области социального обеспечения
  3. Аренда заправочных станций
  4. Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
  5. Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
  6. Осуществление трастовых операций.
  7. ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
  8. Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.

Корректирующие коэффициенты ЕНВД

В северных районах с тяжелыми климатическими условиями предусматриваются пониженные размены коэффициента К2 в отношении деятельности по транспортировке и доставке груза. Пониженная налоговая нагрузка по отношении к этим направлениям обусловлена облегчить сложные условия с логистикой, связанные с природными условиями. Например, в Республике Бурятия установлены такие значения коэффициента К2 для автотранспортных услуг по перевозке пассажиров:

  • для ТС до 12 мест – 0,4;
  • для ТС от 13 до 23 мест – 0,3;
  • для ТС от 24 до 29 мест – 0,16;
  • для ТС от 30 мест – 0,13.

Для Тюмени К2 установлены в следующих размерах для автотранспортных услуг по перевозке пассажиров:

  • для ТС до 4 мест – 1;
  • для ТС от 4 до 18 мест – 0,7;
  • для ТС от 19 до 40 мест – 0,35;
  • для ТС от 40 мест – 0,3.

В Южно-Сахалинске снижена налоговая нагрузка для перевозчиков, оказывающих услуги по перевозке пассажиров на авто более 20 мест. Коэффициент К2 для данных налогоплательщиков установлен в размере 0,005. Для перевозчиков на ТС до 20 мест и грузоперевозчиков коэффициент К2 1. То есть ЕНВД они уплачивают в полном размере.

О применении корректирующего коэффициента при расчете единого налога

Сравним, как изменится налоговое бремя плательщиков ЕНВД при увеличении показателя К1. Представим, что индивидуальный предприниматель оказывает услуги по ремонту обуви, на него работают 2 сапожника. Базовая доходность его деятельности («бытовые услуги») в месяц, согласно НК РФ будет составлять 7500 рублей. Пусть в данном регионе К2 равен 1, а налоговая ставка максимальна – 15%. Для простоты расчетов будем считать, что предприниматель не пользуется льготами за компенсацию уплаты страховых взносов.

Посчитаем, какой налог должен заплатить ИП за 1 квартал 2018 года, когда еще действует показатель К1 прошлого года – 1,798. Сначала вычислим налоговую базу: (7500 × 1 × 1,798 × (2 + 2 + 2 (чел.)) × 3 = 242 730 руб. Умножим ее на налоговую ставку: 242 730 х 15 % = 36 409 руб. (с округлением, как требует НК РФ).

Читайте также:  Выписка в конверте-одеяле! Как пристегнуть в автокресле?

Теперь посмотрим, как изменится этот показатель с ростом К1 до 1,868 – вычислим величину платежа ЕНВД за 2 квартал. Налоговая база составит (7500 × 1 × 1,868 × (2 + 2 + 2 (чел.)) × 3 = 252 180 руб. Берем 15% от этой суммы: 252 180 х 15% = 37 827 руб.

Таким образом, ежеквартальный платеж возрастет на 1418 руб., а по итогам 2021 года данному ИП придется платить примерно на 4254 рубля больше, чем раньше.

Узнать, какой установлен коэффициент ЕНВД К1 2021, поможет приказ МЭР от 21.10.2019 № 684. Чиновники утвердили для предпринимателей на «вмененке» коэффициент-дефлятор в размере 2,009.

Напомним, что этот режим налогообложения в России появился в 2013 году, и с этого времени власти пересматривают величины повышающих коэффициентов. Посмотрите, как менялся К1 по ЕНВД на 2020 год и предыдущие.

Период Величина К1 Основание (реквизиты приказов Минэкономразвития РФ)
2020 2,009 От 21.10.2019 № 684
2019 1,915 От 30.10.2018 № 595
2018 1,868 От 30.10.2017 № 579
2017 1,798 От 03.11.2016 № 698
2016 1,798 От 18.11.2015 № 854
2015 1,798 От 29.10.2014 № 685
2014 1,672 От 07.11.2013 № 652
2013 1,569 От 31.10.2012 № 707

Еже­год­но Минэко­но­мраз­вит­ся своим при­ка­зом уста­нав­ли­ва­ет зна­че­ние ко­эф­фи­ци­ен­та-де­фля­то­ра (ст. 11 НК РФ). Зна­че­ние этого ко­эф­фи­ци­ен­та опре­де­ля­ет­ся на ка­лен­дар­ный год (ст. 346.27 НК РФ).

По об­ще­му пра­ви­лу зна­че­ние ко­эф­фи­ци­ен­та-де­фля­то­ра на оче­ред­ной год долж­но быть опуб­ли­ко­ва­но не позд­нее 20 но­яб­ря года, пред­ше­ству­ю­ще­го году, на ко­то­рый оно уста­нав­ли­ва­ет­ся.

Кста­ти, до­ста­точ­но часто в ин­тер­не­те можно уви­деть за­про­сы по­доб­но­го плана: «К1 ЕНВД в 2021 году Став­ро­поль­ский край», «К1 ЕНВД в 2021 году в СПб», «К1 на 2020 год ЕНВД Ива­нов­ская об­ласть» и т.п. Однако зна­че­ние ко­эф­фи­ци­ен­та-де­фля­то­ра К1 едино на всей тер­ри­то­рии Рос­сии, т. е. оно не за­ви­сит от мест­но­сти, в ко­то­рой ве­дет­ся ЕНВД.

Коэффициент К2 в Москве и Санкт-Петербурге

Согласно закона г. Москвы №45 от 2012 года, такой режим налогообложения как ЕНВД на территории города Москвы не применяется с 2014 года. Кроме того, данный налоговый режим не действует и в Московской области. Будет ли возобновлен ЕНВД в Москве и области – это маловероятно, потому что данный режим налогообложения планируется полностью отменить уже с 1 января 2023 года.

Найдем значение коэффициента К2 на примере Санкт-Петербурга. В Санкт-Петербурге значение данного коэффициента установлено законом 299-35 «О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности». Посмотрев закон, можно будет узнать, какое значение коэффициента К2 установлено на 2023 год. Согласно данного документа, К2 применяется исходя из того, в какой именно зоне муниципального образования ведется предпринимательская деятельности. Всего предусматривается две таких зоны:

Вид деятельности Коэффициент К2 в г. Санкт-Петербург
1 зона 2 зона
Оказание ветуслуг в лечебницах 0,6 0,6
Автослуги по перевозке пассажиров 0,25 0,25
Автослуги по перевозке грузов 1 1,1
Развозная/разносная розничная торговля 1 0,8
Услуги общепита (без залов для обслуживания) 1 0,8

Коэффициент К2 для ЕНВД на 2023 год в Крыму

На сегодняшний день для Крыма установлены самые лояльные налоговые условия. Для развития бизнеса в Республике Крым для бизнесменов предусматриваются различные льготы и дотации. За последние несколько лет местные власти не раз снижали размер К2 для деятельности, связанной с торговлей и общепитом. Целью снижения коэффициента является создание благоприятных условий для указанных направлений деятельности. Рассмотрим некоторые значение коэффициента К2, установленные в курортных городах Республики на 2023 год:

Вид деятельности Значение коэффициента К2
Ялта Евпатория Алушта
Разносная торговля 0,2 0,714 0,32
Розничная торговля в залах до 5 кв.м 0,3 0,446 0,32
Услуги, связанные с временным размещением и проживанием 0,15 0,284 0,3
Перевозка пассажиров (для ТС более 15 мест) 0,8 0,548 0,48

Налог ЕНВД = (Базовая доходность х Величина физического показателя х К1 х К2)/Количество календарных дней в месяце х фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве налогоплательщика единого налога х 15%(ставка налога)

Все значения стоимостных показателей декларации ЕНВД указываются в полных рублях.

ИП без наемного труда может уменьшить налог ЕНВД на сумму страховых фиксированных взносов за данный период, уплаченных в Пенсионный фонд.
ООО или ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения работникам, тоже могут уменьшить налог ЕНВД на сумму страховых взносов, но не болеее чем 50 процентов от исчисленного налога.

Способы уменьшения налога по ЕНВД

  1. Уменьшить размер вмененного налога на 100% на сумму уплаченных взносов за себя. Это могут делать только ИП.
  2. Уменьшить рассчитанный к уплате налог на 50% на сумму уплаченных взносов за работников. Такая возможность дается ИП и ООО.
  3. Вести деятельность на ЕНВД в регионе с самым низким коэффициентом К2.
  4. Уменьшить физические показатели. При этом не обязательно увольнять персонал. Можно перевести часть сотрудников с «вмененки» на другую деятельность, которая облагается иным налогом, например по УСН. Еще можно уменьшить торговую площадь. Не нужно сдавать часть своей площади в аренду или продавать. Достаточно просто перевести площадь из-под столовой или торговли в подсобную.
  5. Совместить ЕНВД с другой системой налогообложения по видам деятельности.
Читайте также:  Норма потребления воды на человека без счетчика 2023 в Москве

ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета

  • Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
  • Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
  • Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2022.
  • Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2022 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.

Калькулятор ЕНВД (до 2021)

ЕНВД — система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Он является одним из пяти действующих в России специальных налоговых режимов. Суть ЕНВД в том, что при исчислении и уплате этого налога налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ. Интересно, что размер реально полученного ими дохода в данном случае значения не имеет.
Важные особенности ЕНВД:

  • Применять налог или нет — решает сам налогоплательщик.
  • ЕНВД можно совмещать с другими налоговыми режимами.

Применение ЕНВД освобождает от уплаты ряда других налогов (например, НДС и налога на прибыль).

Организации, применяющие ЕНВД, обязаны вести бухгалтерский учет и представлять отчетность в обычном порядке (так же, как и все остальные организации).

Налогоплательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом. Предпринимательская — это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Для перехода на ЕНВД нужно, чтобы соблюдались несколько условий:

  • ЕНВД должен быть официально введен на территории, где организация или ИП осуществляет предпринимательскую деятельность.
  • Вид деятельности, который осуществляет организация или ИП, должен быть включен в перечень видов деятельности в местном нормативном акте по ЕНВД.

Перейти на уплату ЕНВД нужно в порядке, установленном пунктом 3 статьи 346.28 НК РФ.

На ЕНВД можно перейти добровольно, это не обязанность, а право налогоплательщика.

Декларация по ЕНВД подается ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за кварталом. Если сроки приходятся на выходной или праздничный день, то крайним днем сдачи считается следующий рабочий день. Оплатить налог ЕНВД нужно до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Подача декларации Оплата
1 квартал до 20 апреля до 25 апреля
2 квартал до 20 июля до 25 июля
3 квартал до 20 октября до 25 октября
4 квартал до 20 января до 25 января

Как рассчитать К2 при ЕНВД – корректирующий коэффициент базовой доходности

Коэффициент К2 = Итоговый подкоэффициент К2,
учитывающий ассортимент товаров		 × Подкоэффициенты К2, учитывающие прочие факторы (сезонность, режим работы, местонахождение и т. д.)

Таблица 2. «Вмененщикам» Тульской области 

 Наименование 
 муниципального
 образования 
 Нормативный 
 правовой акт, 
 которым введена 
 система 
 налогообложения 
 в виде ЕНВД на 
 территории 
 муниципального 
 образования 
 Виды деятельности 
 быт. 
услуги
 
 вет. 
услуги
 
 авто- 
сервисы
 
 авто- 
стоянки
 
 авто- 
перевозки
 
розница
 (С) 
розница
 (НС) 
общепит
 (ЗО) 
общепит
 (б/ЗО)
 
реклама
 
реклама
 (авто)
 
 сдача
 в 
аренду
 
гостиницы
 
 1 
 2 
 3 
 4 
 5 
 6 
 7 
 8 
 9 
 10 
 11 
 12 
 13 
 14 
 15 
Г. о. Тула 
Решение Тульской 
городской Думы 
от 28.09.2005 
N 71/1371 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
Г. о. Донской 
Решение Собрания 
депутатов м. о. 
г. Донской от 
28.09.2005 N 70-3 
 + 
 (*) 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 Н 
 Н 
 Н 
 Н 
 Н 
Г. о. 
Новогуровский 
Решение Собрания 
депутатов м. о. 
рабочий поселок 
Новогуровский от 
11.10.2005 N 18/250
 
 + 
 (*) 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 (*) 
 + 
 + 
М. р. 
Алексинский 
Решение Собрания 
представителей 
м. о. Алексинский 
район от 28.09.2005
N 4(24).26 
 + 
 (*) 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 (*) 
 + 
 + 
М. р. 
Арсеньевский 
Решение Собрания 
представителей 
м. о. Арсеньевский 
район от 04.10.2005
N 45/435 
 + 
 (*) 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 Н 
 Н 
 + 
 Н 
 Н 
 Н 
М. р. Белевский
 
Решение Собрания 
представителей 
м. о. Белевский 
район от 19.10.2005
N 34/165 
 + 
 (*) 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 Н 
 Н 
 Н 
 Н 
М. р. 
Богородицкий 
Решение Собрания 
представителей 
м. о. Богородицкий 
район от 22.11.2006
N 18-97 
 + 
 (*) 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 (*) 
 + 
 + 
М. р. Веневский
 
Решение Собрания 
представителей 
м. о. Веневский 
район от 15.09.2005
N 39/283 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
М. р. Воловский
 
Решение Собрания 
представителей 
м. о. Воловский 
район от 04.10.2005
N 55-2 
 + 
 (*) 
 + 
 + 
 + 
 + 
 (*) 
 + 
 + 
 + 
 Н 
 Н 
 Н 
 Н 
 Н 
М. р. Дубенский
 
Решение Собрания 
представителей 
м. о. Дубенский 
район от 11.10.2005
N 38-1 
 + 
 (*) 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 Н 
 Н 
 Н 
 Н 
М. р. 
Ефремовский 
Решение Собрания 
представителей 
м. о. Ефремовский 
район от 27.09.2005
N 11-88 
 + 
 (*) 
 + 
 + 
 + 
 + 
 (*) 
 + 
 + 
 + 
 Н 
 + 
 Н 
 + 
 Н 
М. р. Заокский 
Решение Собрания 
представителей 
м. о. Заокский 
район от 04.10.2005
N 39/236 
 + 
 (*) 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 Н 
 Н 
 Н 
 Н 
 Н 
М. р. Каменский
 
Решение Собрания 
представителей 
м. о. Каменский 
район от 14.10.2005
N 38-1 
 + 
 (*) 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 Н 
 Н 
 Н 
 Н 
 Н 
М. р. Кимовский
 
Решение Собрания 
представителей 
м. о. Кимовский 
район от 22.09.2005
N 60-530 
 + 
 (*) 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 Н 
 Н 
 Н 
 Н 
М. р. 
Киреевский 
Решение Собрания 
представителей 
м. о. Киреевский 
район от 08.11.2006
N 14-132 
 + 
 (*) 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
М. р. 
Куркинский 
Решение Собрания 
представителей 
м. о. Куркинский 
район от 19.10.2005
N 36-288 
 + 
 (*) 
 + 
 + 
 Н 
 + 
 (*) 
 + 
 + 
 + 
 Н 
 + 
 Н 
 Н 
 Н 
М. р. Ленинский
 
Решение Собрания 
представителей 
м. о. Ленинский 
район от 25.10.2005
N 42-5 
 + 
 (*) 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 Н 
 Н 
 Н 
М. р. 
Новомосковский 
Решение Собрания 
представителей 
м. о. 
Новомосковский 
район от 26.10.2005
N 96-11 
 + 
 (*) 
 + 
 + 
 + 
 + 
 (*) 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 (*) 
 + 
 + 
М. р. Одоевский
 
Решение Собрания 
представителей 
м. о. Одоевский 
район от 21.10.2005
N 36-269 
 + 
 (*) 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 Н 
 Н 
 Н 
 Н 
М. р. Плавский 
Решение Собрания 
представителей 
м. о. Плавский 
район от 16.11.2006
N 16/116 
 + 
 (*) 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 Н 
 + 
 Н 
 Н 
 Н 
М. р. 
Суворовский 
Постановление 
Собрания 
представителей 
м. о. Суворовский 
район от 24.10.2005
N 36-432 
 + 
 (*) 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 Н 
 Н 
 + 
 Н 
М. р. Тепло- 
Огаревский 
Решение Собрания 
представителей 
м. о. 
Тепло-Огаревский 
район от 06.10.2005
N 48-2 
 + 
 (*) 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 Н 
 Н 
 Н 
 Н 
 Н 
М. р. Узловский
 
Решение Собрания 
представителей 
м. о. Узловский 
район от 29.09.2005
N 34-300 
 + 
 (*) 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 Н 
 Н 
 Н 
 Н 
 Н 
М. р. Чернский 
Решение Собрания 
представителей 
м. о. Чернский 
район от 28.11.2006
N 14-93 
 + 
 (*) 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 Н 
 + 
 + 
 Н 
 Н 
 + 
 + 
М. р. Щекинский
 
Решение Собрания 
представителей 
м. о. Щекинский 
район от 19.10.2005
N 50/548 
 + 
 (*) 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 Н 
 Н 
 Н 
 Н 
 Н 
М. р. 
Ясногорский 
Решение Собрания 
представителей 
м. о. Ясногорский 
район от 22.11.2006
N 98 (**) 
 + 
 (*) 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 + 
 Н 
 Н 
 Н 
 Н

+ — виды деятельности, которые переведены на уплату ЕНВД согласно указанному решению местных властей.

Читайте также:  Ребенок пришел в поликлинику с бабушкой, а в приеме отказали. Что делать?

Н — виды деятельности, которые не облагаются ЕНВД на территории данного муниципального образования.

Кому разрешено работать на ЕНВД

Чтобы применять ЕНВД, работать можно только в некоторых сферах деятельности и необходимо соответствовать определенным требованиям. Для ООО и ИП следующие условия:

  • среднесписочная численность работников за прошлый год – не более 100 человек;
  • не оказываются услуги сдачи в аренду авто и газозаправочных станций;
  • предпринимательская деятельность не ведется в рамках договора доверительного управления или простого товарищества.

Для ООО придется соблюсти еще ряд условий:

  • долевое участие других юридических лиц в уставном капитале – не более 25%;
  • ООО не может быть госучреждением, оказывающим услуги населению в сфере общепита.

Где взять коэффициент К2?

Значение коэффициента К2 для ЕНВД на 2019 год вы всегда можете узнать, позвонив в налоговую, находящуюся по месту осуществления предпринимательской деятельности или использовать официальный сайт Федеральной налоговой службы. Нередко, этот коэффициент можно найти на сайтах администраций муниципального образования. Обычно они размещены среди региональных нормативно-правовых актов.

В данный момент, самый простой способ узнать коэффициент К2, это воспользоваться перечнем ниже.

Правила пользования перечнем:

  1. Находите в перечне интересующий вас регион (например: республика Адыгея, либо по порядковому номеру, который соответствует номеру региона);
  2. Проходите по ссылке, на экране появляется перечень муниципальных образований входящих в республику Адыгея. Напротив каждого образования закреплен нормативный акт. Выбираете необходимое муниципальное образование и нажимаете на нормативный акт (например: Майкопский район – Решение совета народных депутатов МО “Майкопский район” № 314 от 27.11.2014);
  3. Открывается соответствующее Решение. Немного ниже на странице, есть приложение, находящееся в строке «Прикрепленные документы». Нажимаете на документ, выскакивает окно с предложением сохранить или открыть данный документ. Выбираете нужное действие (например: Открыть в текстовом редакторе установленном по умолчанию).
  4. После открытия текстового файла, вы находите интересующий вас корректирующий коэффициент К2, который зависит от вида деятельности и, в данном случае, от численности населения (например: вид деятельности №1.6 – «ремонт часов», п. Тульский население (более 10 тыс человек), для такой конфигурации, коэффициент К2 составит 0,1).

Применение значения на деле

Свой корректирующий коэффициент базовой доходности К2 имеет каждый РФ-регион, каждый крупный город, район-муниципалитет, но его нет в Москве, где он отменен с 2014-го. Срок действия К2 власти вольны ограничивать по своему усмотрению (не меньше года), а также не ставить вовсе (бессрочный). Поэтому актуальные сведения нужно уточнять. Если где-то местный показатель не утвержден, использовать следует общий К2 для ЕНВД по ст. 346 (29) НК РФ.

Бывает, что новые значения уже определены, но еще не введены в действие официально. Тогда допускается воспользоваться прошлогодними значениями, это будет законно.

Узнать все о ЕНДВ и К2 на правовом уровне позволит специальная глава НК РФ за номером 26/3, полностью посвященная вопросу.

  • При ЕНВД в расчете налоговой базы участвуют две величины: физический показатель, характерный для вида деятельности, и его доходность. Доходность — величина расчетная, несмотря на то что ее значение приводится в НК РФ. Сумму доходности, указанную в НК РФ, необходимо умножить на 2 коэффициента (К1 и К2).
  • К1 представляет собой коэффициент-дефлятор, применяемый на всей территории РФ. А К2 является показателем, устанавливаемый по-отдельности каждым из регионов с учетом особенностей тех условий, в которых будет осуществляться деятельность на вмененке. При этом К2 тоже может оказаться рассчитываемой (путем перемножения) величиной, если необходимо учесть несколько разных региональных коэффициентов.
  • Величина К2 должна находиться в пределах от 0,005 до 1 (включая оба этих значения). Конкретные цифры, относящиеся к этому показателю, берутся из регионального нормативного акта.


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *