Налоговый вычет на ремонт квартиры
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на ремонт квартиры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нaлoгoвый вычeт — этo нe пoдapoк oт гocyдapcтвa, этo вoзвpaт чacти cpeдcтв, кoтopыe вы yжe paнee oплaтили в кaчecтвe пoдoxoднoгo нaлoгa. Coглacнo 220 cтaтьe Нaлoгoвoгo кoдeкca Poccийcкoй Фeдepaции, кaждый гpaждaнин PФ имeeт пpaвo нa вoзвpaт 13% oт зaтpaт нa пoкyпкy, cтpoитeльcтвo и peмoнт жилья. Нeвaжнo, пoкyпaeтe вы квapтиpy, чacтный дoм, кoмнaтy или жe cтpoитe жильe нa coбcтвeннoм yчacткe — пoлyчить нaлoгoвый вычeт мoжнo в любoм из этиx cлyчaeв. B имyщecтвeнный вычeт мoгyт быть включeны и pacxoды нa oтдeлкy квapтиpы пpи ycлoвии, чтo в дoгoвope кyпли-пpoдaжи дoлжнo быть нaпиcaнo «нeзaвepшeннaя cтpoитeльcтвoм квapтиpa». Пpи этoм жильe нyжнo пoкyпaть y зacтpoйщикa, пpи пoкyпки втopички в нaлoгoвoм вычeтe c выcoкoй дoлeй вepoятнocти oткaжyт.
Ocoбeннocти нaлoгoвoгo вычeтa нa oтдeлкy квapтиpы
Лимит в 2 000 000 pyблeй, кoтopый пpeдocтaвляeтcя нa пoкyпкy жилья, тaкжe мoжeт включaть в ceбя и oтдeлoчныe paбoты. Caм пo ceбe нaлoгoвый вычeт зa oтдeлкy нe yвeличивaeт oбщeгo лимитa, a, нaoбopoт, включeн в нeгo.
Coглacнo 220 cтaтьe Нaлoгoвoгo кoдeкca PФ, вычeт зa oтдeлкy включaeт в ceбя pacxoды нa пpиoбpeтeниe oтдeлoчныx мaтepиaлoв, caми oтдeлoчныe paбoты и paзpaбoткy пpoeктнoй дoкyмeнтaции нa ниx. Caм Нaлoгoвый кoдeкc никaк нe pacшифpoвывaeт пoнятия «oтдeлoчныe paбoты», и этo мoжeт быть пpeпятcтвиeм к пoлyчeнию дeнeг — нaлoгoвaя мoжeт пocчитaть, чтo oднa из paбoт нe пoдпaдaeт пoд ycлoвия вычeтa.
Чтoбы пpaвильнo yкaзaть вce oтдeлoчныe paбoты для пoлyчeния нaлoгoвoгo вычeтa, cтoит opиeнтиpoвaтьcя нa Oбщepoccийcкий клaccификaтop видoв экoнoмичecкoй дeятeльнocти (OКBЭД). Coглacнo нeмy, oтдeлoчныe paбoты включaют в ceбя:
- штyкaтypныe,cтeкoльныe и мaляpныe paбoты;
- пoлиpoвкy;
- пoкpытиe пoлoв и/или cтeн плиткoй, пapкeтoм, кoвpoлинoм или oбoями;
- циклeвaниe пoлoв;
- ycтaнoвкy двepeй и мoнтaж кyxoнныx гapнитypoв;
- ycтpoйcтвo пoтoлкoв;
- yбopкy пoмeщeний пocлe peмoнтa.
Peмoнтныe paбoты мoжнo зaкaзывaть тoлькo y oфициaльныx кoмпaний, гoтoвыx пpeдocтaвить aкт выпoлнeнныx paбoт, в кoтopoм бyдyт пpoпиcaны вecь cдeлaнный peмoнт. Toчнoe нaимeнoвaниe ycлyги нeoбxoдимo yкaзывaть coглacнo OКBЭД, инaчe нaлoгoвый вычeт зa нee бyдeт нeвoзмoжeн.
B нaлoгoвый вычeт зa peмoнт жилья нe вxoдят cтpoитeльныe инcтpyмeнты, caнтexникa, cплит-cиcтeмы. Taкжe нaлoгoвый вычeт нeльзя пoлyчить зa ycтaнoвкy плacтикoвыx oкoн и пepeплaниpoвкy квapтиpы.
Подать декларацию можно непосредственно в налоговой службе или через интернет. В первом случае, на месте необходимо заполнить заявление. В нем указывается счет в банке, на который заявитель желает получить вычет.
Также нужно будет заполнить 3-НДФЛ декларацию. Со вторым вариантом все проще: пройти регистрацию на портале ФНС (Федеральная Налоговая Служба) или госуслуг. После этого подтвердить личность любым способом, затеи приступить к оформлению декларации.
Все это удобно тем, что не нужно никуда ходить и стоять в очереди, на портале предоставляется такой же бланк. К тому же, каждый шаг разъясняется, поэтому не должно возникнуть сложностей с подачей заявления на получение имущественного вычета.
Основной — на покупку
Имущественный налоговый вычет, в который входят затраты на приобретение жилья и на покупку стройматериалов, ограничен суммой в 2 млн рублей (пп. 1 п. 3 ст.
220 НК РФ). То есть к возврату вы можете заявить не более 260 тыс. рублей (2 000 000 * 13%).
При этом неважно, насколько больше вы потратили, — это максимальная сумма, которую вы можете получить.
То есть вычет на материалы не увеличивает максимально допустимый размер имущественной льготы, а входит в ее состав.
Гражданин Иванов купил квартиру в новостройке без отделки за 1,9 млн рублей. Стройматериалы и работы обошлись дополнительно в 600 тыс. рублей. Несмотря на то, что общие расходы составили 2,5 млн рублей, максимальная сумма, с которой Иванов имеет право вернуть налог — 2 млн рублей, то есть на его счет вернется 260 тыс. рублей.
Пример расчета возврата 13% за ремонт квартиры
Гражданка Иванова приобрела квартиру с черновой отделкой у застройщика за 1,750 млн рублей. Женщина наняла строительную бригаду и в течение следующего года в квартире были произведены ремонтно-отделочные работы на сумму 350 тыс. рублей. Кроме того, Иванова также поменяла сантехническое оснащение и сделала перепланировку в квартире. Расходы на эти работы составили 200 тыс. рублей.
Положенная имущественная выплата рассчитывается следующим образом: сантехника и перепланировка не берутся в расчет, так как эти расходы не подлежат возмещению. Затраты на покупку жилья и оформление отделки составляют 1750000 + 350000 = 2100000 руб.
Максимальная сумма установленного лимита для возврата НДФЛ составляет 2 млн. рублей. Несмотря на то, что сумма произведенных расходов оказалась больше, налоговая служба вернет Ивановой только 260 тыс. рублей.
Возврат налога за ремонт квартиры
Оформить налоговые выплаты за строительные работы в купленном имуществе можно несколькими способами.
В НИ бумаги направляются лично и по почте (заказным письмом). Срок рассмотрения заявки, обработки документации составляет 3 месяца в обоих случаях. Еще месяц понадобится для перечисления денег на расчетный счет (банковскую карту), его номер нужно указать в обращении. В заявлении описывается желание получить компенсацию за покупку квартиры и улучшение жилищных условий, проведенное в ней. Помимо этого, заполняется декларация согласно законодательству, прилагаются все документы из вышеприведенного списка. Средства будут перечислены единоразовым платежом или разделены на части (на несколько месяцев или лет в зависимости от заработка). На практике срок ожидания бывает меньше.
Порядок подачи документов и получения льгот через нанимателя немного отличается. В первую очередь гражданин должен подать заявление в ФНС и получить разрешение на субсидию. Заявка рассматривается месяц. После положительного решения и получения уведомления работник собирает те же бумаги, что и в налоговую за исключением декларации и справки о доходах. Весь пакет сдается бухгалтеру или работодателю, после тщательной проверки производятся ежемесячные выплаты (средства, которые удерживались на уплату НДФЛ).
Еще один способ получить возврат за приобретение квартиры и строительные работы — через портал «Госуслуги». Перечень документов, период рассмотрения и перечисления льгот такой же, как в ИФНС. Главное — сделать качественные сканы всех бумаг, правильно заполнить декларацию, составить заявление. Весь путь обращения можно отслеживать через кабинет налогоплательщика от подачи до получения возврата.
Как рассчитывается сумма налогового вычета?
Расчет ведется исходя из стоимости недвижимости по договору купли-продажи и подтвержденных расходов покупателя квартиры на проведение ремонтных работ. Общая доля издержек, из которой может быть вычислен вычет, может составлять порядка 2 млн. рублей. Максимальная сумма компенсации, предусмотрена законом РФ, составляет 260 тысяч рублей (13% от 2 миллионов). Если недвижимое имущество приобреталось на ипотечный займ, вычет будет рассчитываться исходя из издержек, которые представлены чеками по уплате процентов по ипотеке.
Главным документом, регулирующий рассматриваемый вопрос — Налоговый Кодекс. Не менее важные разъяснения предоставляются в письмах финансовых структур, так как у граждан появляется много вопросов, сопряженных с порядком и возможностью получения данного вычета.
В поле «Отчет» укажите реквизиты (дата, номер корректировки, имя файла и код IRS) декларации по НДС, к которой прикреплен данный регистр.
В поле «Налоговый период» указывается период, указанный в декларации по НДС, с которого подается реестр документов.
[В поле Тип реестра необходимо выбрать тип реестра: исходный реестр или измененный реестр. При заполнении реестра поправок в соответствующее поле вносится номер поправки (например, «1», «2» и т.д.).
Поле «Передать в налоговый орган» содержит название налогового органа, в который должен быть передан реестр. По умолчанию поле автоматически заполняется налоговым органом, в который был заявлен клиент при регистрации в системе.
В поле Наименование организации указывается наименование налогоплательщика — организации (иной подкатегории иностранной организации) или индивидуального предпринимателя. Если клиент зарегистрирован в системе, эти данные заполняются автоматически.
Внимание. Поля «Форма реорганизации (ликвидации)» и «Регистрационный номер/код реорганизованной организации» нужно заполнять только для организаций, которые были реорганизованы или ликвидированы в течение налогового периода.
Если регистр был представлен налогоплательщиком, в поле ставится отметка «Подпись». Одновременно указывается имя руководителя — если реестр был представлен агентом, то указывается имя агента и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.
Основной — на покупку
Налоговый вычет по недвижимости, включая расходы на приобретение жилья и строительных материалов, ограничен 2 млн рублей (пункт 1 статьи 220, пункт 3 Федерального налогового кодекса РФ). Это означает, что вы не можете претендовать на возврат более 260 000 рублей (2 000 000 * 13%). Не имеет значения, сколько вы потратите — это максимальная сумма, на которую вы можете претендовать.
Иными словами, материальные вычеты не увеличивают максимально допустимую сумму имущественной компенсации, а являются ее частью.
Гражданин Иванов купил квартиру в новостройке без отделки за 1,9 млн. рублей. Строительные материалы и работа обошлись еще в 600 000 рублей.
Несмотря на то, что общая сумма затрат составила 2,5 млн рублей, максимальная сумма, на которую Иванов имеет право на возврат налога, составляет 2 млн рублей. Это означает, что 260 000 рублей будут возвращены на его счет.
Является частью вычета за покупку квартиры
В пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ написано — «в фактические расходы на приобретение квартиры могут включаться следующие расходы: расходы на приобретение квартиры; расходы на приобретение отделочных материалов и расходы на работы, связанные с отделкой». То есть расходы на отделку можно только дополнить к расходам на ее покупку.
Каждый собственник может получить вычет за покупку (имущественный вычет) в размере 13% от стоимости его доли в купленной квартире. Есть максимальная сумма вычета — это 260 тыс.руб., т.е. 13% от 2 млн.руб. Больше этой суммы никому получить нельзя. Все это написано в пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.
Пример №1: Алексей купил квартиру за 4,5 млн.руб. Он единственный собственник. Хоть 13% * 4,5 млн. = 585 тыс., Алексей получит только максимальные 260 тыс.руб.
Пример №2: Супруги Дмитрий и Марина купили квартиру за 3,5 млн.руб. Квартиру они оформили на двоих по 1/2. Сумма вычета у каждого супруга будет по 13% * (3,5 млн. / 2) = 227,5 тыс.руб.
Какой размер выплаты полагается и как долго ждать перечисления средств?
В 2019 году максимально получить вычет на ремонтные работы можно с суммы в 2 миллиона на одного человека. Т.е. если семья приобрела квартиру на двоих и право собственности зарегистрировано на обеих владельцев, обращаться за имущественным вычетом на ремонтные работы может каждый из них.
В каждом конкретном случае величину выплаты рассчитывают индивидуально, исходя из стоимости объекта недвижимости и потраченной на ремонт суммы. Сумма выплаты никогда не может быть больше 13% от стоимости недвижимости. Компенсация выплачивается двумя путями: по реквизитам, которые заявитель указал в заявлении или же человек будет некоторый период времени получать полную сумму заработной платы без взимания из неё 13% подоходного налога.
Способ получения выплаты можно выбрать на усмотрение владельца жилья. В первом случае выплата поступает на счёт одноразово, во втором – ежемесячно до тех пор, пока не будет выплачена полностью.
Прочтите также: Как получить вычет по договору долевого участия
>Документы
Алгоритм получения вычета за ремонт в 2018 году
Перед подачей пакета документов потребуется удостовериться, какие работы были проведены в квартире и подпадают ли они под действие закона.
Для получения вычета подходят:
- Услуги по составлению документации на выполнение ремонта и отделочных работ;
- Монтаж сетей, канализации, проводки или газовых труб;
- Штукатурные и покрасочные работы в помещении, работа с финишной отделкой стен (окрашивание, штукатурка, обои);
- Установка межкомнатных дверей;
- Финишный ремонт пола и потолков.
Компенсируют только расходы на покупку материалов, если для работы требуются строительные инструменты – получить за них вычет нельзя.
Чтобы воспользоваться вычетом, пакет документов заявителю необходимо передать с заявлением в территориальный орган налоговой службы по месту регистрации. Помимо договора купли-продажи при себе потребуется иметь:
- Оригинал и копию паспорта;
- Справку 2-НДФЛ с места работы;
- Заявление, в котором сообщить о своём желании получить вычет;
- Реквизиты счета заявителя, куда после проверки документации будут переведены средства.
- Если в квартире или доме прописаны несовершеннолетние дети – потребуются их свидетельства о рождении. Для купленных в ипотеку квартир также надо принести копию кредитного договора с банком.
Какой размер выплаты полагается и как долго ждать перечисления средств?
В 2019 году максимально получить вычет на ремонтные работы можно с суммы в 2 миллиона на одного человека. Т.е. если семья приобрела квартиру на двоих и право собственности зарегистрировано на обеих владельцев, обращаться за имущественным вычетом на ремонтные работы может каждый из них.
В каждом конкретном случае величину выплаты рассчитывают индивидуально, исходя из стоимости объекта недвижимости и потраченной на ремонт суммы. Сумма выплаты никогда не может быть больше 13% от стоимости недвижимости. Компенсация выплачивается двумя путями: по реквизитам, которые заявитель указал в заявлении или же человек будет некоторый период времени получать полную сумму заработной платы без взимания из неё 13% подоходного налога.
Способ получения выплаты можно выбрать на усмотрение владельца жилья. В первом случае выплата поступает на счёт одноразово, во втором – ежемесячно до тех пор, пока не будет выплачена полностью.
Прочтите также: Как получить вычет по договору долевого участия
Налоговый вычет с суммы на ремонт квартиры — Юридическая консультация
В п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ перечислены все виды имущественных налоговых вычетов, предоставляемых налогоплательщику, доходы которого облагаются по ставке 13%. Их всего четыре:
- 1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);
- 2) имущественный налоговый вычет в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд;
- 3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
- 4) имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
- Как следует из вашего вопроса, вы реализовали свое право на имущественный вычет в связи с приобретением квартиры.
Размер вычета при приобретении квартиры может быть равен сумме фактически произведенных вами расходов, однако он не может превышать 2 млн руб., даже если ваши расходы были больше (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Имущественный налоговый вычет, предусмотренный при приобретении квартиры, предоставляется с учетом особенностей, установленных в п. 3 ст. 220 НК РФ).
- В фактические расходы на приобретение квартиры могут включаться следующие расходы:
- расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
- расходы на приобретение отделочных материалов;
- расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.
При этом согласно п. 11 ст. 220 НК РФ повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного, в частности, при приобретении квартиры, не допускается.
Учитывая вышеизложенное, поскольку вы ранее воспользовались своим правом на получение имущественного налогового вычета в размере его предельной суммы 2 млн руб., оснований для повторного предоставления вычета в связи с осуществленным ремонтом в приобретенной квартире не имеется.