24.08.2024

ЕНВД Ярославль 2024 виды деятельности

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ЕНВД Ярославль 2024 виды деятельности». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Общая информация о ЕНВД

2. Сроки и порядок оплаты ЕНВД

3. Как рассчитывается ЕНВД для ИП

4. Какой режим налогообложения выбрать

5. Кто вправе применять ЕНВД?

6. Как считают налог на ЕВНД

7. Пять удивительных фактов о возможном продлении енвд до 2024 года

8. Актуальная информация о базовой доходности

9. Перспективы и пересмотр стандартов

В обыденной жизни слово «вменённый» мало кто употребляет, но чтобы понять суть ЕНВД, надо выяснить значение этого слова. Для налогообложения «вменённый доход» означает такой доход, который государство вменяет, предполагает или считает возможным для получения налогоплательщиком в каждом конкретном случае.

При этом вменённый доход измеряется не в реальной сумме выручки за товары и услуги в рублях, а в зависимости от того, какие и сколько показателей принимаются в расчёте налога. Например, грузоперевозчик на одной машине заработает определённую сумму, а если машин у него будет две или три, то и доход будет больше, соответственно, ровно в два или три раза.

По той же логике магазин площадью 40 квадратов будет в два раза прибыльнее, чем магазин площадью 20 квадратов. Далее – если в салоне красоты работает три парикмахера, то, наняв ещё троих мастеров, работодатель удвоит выручку ровно в два раза. Конечно, на самом деле это не так, реальный доход будет значительно выше (но иногда и ниже), чем расчётный.

Размер налога на вмененный доход рассчитывается по формуле:

БДхФПхК1хК2х15,

где:

БД — базовая доходность. Определяется НК РФ и отличается по видам деятельности. Например, базовая доходность для грузоперевозок 6000р. на один автомобиль.
ФП — физический показатель. Количественная характеристика деятельности: например, количество автомобилей, работников, т.д.
К1 — коэффициент, определяемый уровень инфляции и утверждаемый ежегодно правительством РФ. Коэффициент К1 в 2024 году год установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 и составляет 1,915.
К2 — коэффициент, утверждаемый региональными властями и может варьироваться от 0,005 до 1. Чтобы найти ставку данного коэффициента можно обратиться в ИФНС по месту деятельности, посмотреть на сайте налогово
15% — налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.

Вообще любой коэффициент в налогообложении относится к категории корректирующих значений, причем коррекция осуществляется в зависимости от тех или иных условий и показателей.

К2 является компенсирующим инфляцию коэффициентом и при расчете налогооблагаемой базы учитывает ряд особенностей деятельности налогоплательщика на ЕНВД, а именно:

виды, ассортимент и ценовой диапазон производимых предпринимателем товаров или оказываемых им же услуг;
сезонные особенности в деятельности предпринимателя;
режим работы;
размеры доходов;
территориальные особенности ведения бизнеса;
площади наружной и иной рекламы, вне зависимости от способа и места ее трансляции или изображения;
другие специфические особенности. Определение «другие» или «иные» указывает на возможность расширения списка.

При этом, в силу положений ст.346.29 НК РФ, значения коэффициента-дефлятора К2 не могут быть ниже или выше:

установленного минимума 0,005;
установленного максимума 1.

Выяснить, какие именно значения К2 установлены для конкретного региона либо муниципального или городского образования, можно в территориальных инспекциях ФНС.

Общая информация о ЕНВД

ЕНВД применяется для определенных видов деятельности, таких как розничная торговля, услуги общественного питания, бытовые услуги, автотранспортные услуги и другие. Применение ЕНВД позволяет предпринимателям упростить процедуру подсчета и уплаты налогов, снижая административную нагрузку и уровень риска проверки со стороны налоговых органов.

Для того чтобы применять ЕНВД, предприниматель должен соответствовать определенным условиям, включая выплату фиксированной суммы налога, получение соответствующих прав и обязанностей, а также ведение специального учета.

ЕНВД предоставляет определенные льготы и преимущества предпринимателям, но также ограничивает их возможности в подсчете и учете налогов. Для того чтобы правильно применять ЕНВД, предпринимателям необходимо хорошо знать законодательство, а также конкретные условия и требования, установленные для данного режима. При неправильном применении ЕНВД, предприниматели могут столкнуться с проверкой со стороны налоговых органов и штрафами.

Сроки и порядок оплаты ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) предусматривает специальный порядок оплаты налога для определенных видов деятельности. В соответствии с законодательством, уплата ЕНВД производится ежемесячно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Сумма ЕНВД рассчитывается на основании величины вмененного дохода и ставки налога, которая устанавливается для каждого вида деятельности отдельно. Налоговая база для единого налога на вмененный доход определяется исходя из основных показателей предприятия в отчетном периоде.

Оплата ЕНВД может производиться как в наличной форме, так и безналичным способом. Налоговые органы предоставляют специальные счета, на которые осуществляется перевод для уплаты налога. Также возможно использование терминалов и электронного банкинга для оплаты.

Для своевременной уплаты ЕНВД необходимо внимательно следить за сроками и порядком оплаты. При несоблюдении сроков или неправильном расчете суммы налога предпринимателю грозит штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога. Поэтому рекомендуется вести точный учет финансовых операций и обращаться за консультацией к специалистам в области бухгалтерии и налогообложения.

Как рассчитывается ЕНВД для ИП

ЕНВД – это произведение следующих показателей:

Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2024 году К1 равен 1, 798.
К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
Ставка – неизменная величина.

Ставка налога по ЕНВД в 2024 году для ИП равна 15%.

Какой режим налогообложения выбрать

В связи с отменой ЕНВД у вмененщиков возникает закономерный вопрос, какой режим налогообложения выбрать с 2021 года. К данному вопросу стоит подходить очень внимательно, так как на большинство режимов налогообложения действующим предприятиям или индивидуальным предпринимателям разрешено переходить только с начала календарного года. А подать заявление о переходе на другой налоговый режим можно только в конце текущего года.

Сразу стоит отметить, что выбор режима налогообложения напрямую зависит от:

вида юридического лица (ИП или предприятие);
наличия наемных работников (для ИП);
вида деятельности.

Кто вправе применять ЕНВД?

Список видов деятельности, по которым возможно применение ЕНВД, утверждается в каждом регионе отдельно. В ряде областей России данный режим налогообложения и вовсе не предусмотрен местными правовыми актами.

Основными направлениями деятельности предпринимателей-плательщиков ЕНВД могут быть:

Бытовые услуги населению – сапожные мастерские, парикмахерские, ветеринарные клиники. Полный перечень включает множество разновидностей сервиса, в том числе и мобильного (передвижного).
Розничная торговля в помещениях и вне их. Также возможна разносная и развозная реализация, киоски, палатки, лотки, ярмарки.

Налоговой базой для ЕНВД является планируемый, предполагаемый государством доход, а не реальный, полученный и учтенный в соответствии с действующим законодательством. Именно поэтому ИП на данном режиме освобождены от необходимости вести бухгалтерский учет.

Как считают налог на ЕВНД

Расчет вменённого дохода производится по особой формуле БД * ФП * К1 * К2, показатели в которой означают:

БД – базовая месячная доходность на единицу физического показателя в рублях;
ФП – физический показатель, которым может быть площадь торгового зала или заведения общепита; количество работников, оказывающих услуги; количество единиц грузового транспорта или посадочных мест в пассажирском автобусе и др.;
К1 – коэффициент-дефлятор, который ежегодно устанавливает приказ Минэкономразвития (в 2020 г. К1 равен 2,005);
К2 – региональный корректирующий коэффициент, который снижает предполагаемый доход.

Далее этот рассчитанный вменённый доход умножается на налоговую ставку в 15%, в результате мы получаем сумму налога к уплате в месяц.

Несмотря на такую громоздкость формулы налога на ЕНВД, рассчитать его довольно легко. Все показатели, кроме К2, известны заранее и одинаковы для всех налогоплательщиков в России. Региональный К2 (составляет от 0,005 до 1) может существенно снизить налог к уплате, поэтому местные власти используют его для развития отдельных видов деятельности.

Сделаем такой простой расчёт на примере грузоперевозок для двух единиц транспорта, причём, К2 возьмем максимально высокий, т.е. равным 1. Цифры для БД и ФП указаны в статье 346.29 НК РФ.

Для перехода на ЕНВД ваш бизнес должен соответствовать следующим условиям:

Среднесписочная численность работников — до 100 человек
Торговая площадь (или площадь зала обслуживания в общепите) до 150 кв. м.
Величина автопарка — до 20 единиц (для перевозчиков)
Вы не являетесь плательщиком ЕСХН
Выбранный вид деятельности подпадает под ЕНВД в регионе, в котором вы ее ведете

На ЕНВД нельзя перейти в следующих случаях:

Выбранная для ЕНВД деятельность ведется в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления
Вы проводите трастовые операции
При оказании медицинских услуг
При работе в сфере социального обеспечения
При аренде заправочных станций

Примерный перечень видов деятельности, по которым можно применять ЕНВД:

Ветеринарная помощь
Грузовые и пассажирские автоперевозки
Бытовые услуги (их перечень устанавливает Правительство РФ в соответствии с ОКВЭД)
Размещение уличной и наружной рекламы
Розничная торговля
Общественное питание
Мойка и ремонт автотранспорта
Аренда недвижимости и земельных участков
Услуги автостоянок (кроме штрафных)

Пять удивительных фактов о возможном продлении енвд до 2024 года

Единый налог на вмененный доход (енвд) — это специальный режим налогообложения для небольших предпринимателей, который позволяет им платить фиксированный налог в зависимости от вида деятельности и площади помещения. Енвд был введен в 2003 году и с тех пор несколько раз продлевался. В настоящее время он действует до конца 2023 года, но есть инициативы продлить его еще на год. Вот пять интересных фактов об этом событии:

Продление енвд поддерживают не только предприниматели, но и власти. По словам заместителя министра финансов РФ Алексея Сазанова, енвд — это «очень удобный и простой режим», который позволяет снизить административную нагрузку на бизнес и упростить контроль за его деятельностью. Он также отметил, что продление енвд не повлияет на бюджет, так как его участники составляют менее 1% от общего числа налогоплательщиков.
Продление енвд может быть связано с пандемией коронавируса. Из-за ограничительных мер, введенных в 2020-2021 годах, многие малые и средние предприятия (МСП) пострадали от снижения спроса и доходов. Енвд позволяет им экономить на налогах и уменьшать расходы. По данным Федеральной налоговой службы (ФНС), в 2020 году число налогоплательщиков, перешедших на енвд, выросло на 8,4% по сравнению с 2019 годом и составило 1,4 млн человек.
Продление енвд не гарантирует его сохранения в будущем. По мнению экспертов, енвд — это устаревший и неэффективный режим, который не стимулирует развитие бизнеса и не отражает реальную ситуацию на рынке. Енвд не учитывает разницу в доходности разных видов деятельности, не зависит от объема продаж и не корректируется под инфляцию. Кроме того, енвд не позволяет получать льготы и субсидии от государства, а также участвовать в госзакупках и муниципальных заказах. Поэтому в перспективе енвд может быть отменен или заменен на другой режим, например, налог на профессиональный доход (НПД).
Продление енвд может привести к увеличению налоговой нагрузки на другие категории налогоплательщиков. По мнению оппозиционных политиков и общественных деятелей, продление енвд — это «подарок» для олигархов и чиновников, которые используют этот режим для уклонения от налогов и отмывания денег. Они утверждают, что из-за енвд государство теряет значительную часть налоговых поступлений, которые могли бы быть направлены на социальные нужды и развитие экономики. Поэтому, чтобы компенсировать этот убыток, власти могут повысить налоги для других групп населения, например, для работников по найму или пенсионеров.
Продление енвд может способствовать развитию малого бизнеса в регионах. По данным ФНС, большинство налогоплательщиков, использующих енвд, находятся в субъектах Российской Федерации с низким уровнем доходов и развития. Для них енвд — это возможность начать свое дело с минимальными затратами и рисками. Енвд также позволяет сохранить рабочие места и поддержать занятость населения в условиях кризиса. Поэтому продление енвд может стать стимулом для развития малого бизнеса в регионах и повышения их конкурентоспособности.

Актуальная информация о базовой доходности

Согласно последним новостям и обновленным правилам, минимальная базовая доходность для применения ЕНВД в 2024 году составит 300 000 рублей. Это означает, что организации, у которых годовой доход ниже этой суммы, будут обязаны использовать другую систему налогообложения.

Базовая доходность определяется как сумма доходов организации, не облагаемых налогом при использовании ЕНВД. В случае, если доходы организации превышают базовую доходность, надлежит уплачивать налоговые обязательства в соответствии с действующими ставками.

Таблица: Показатели базовой доходности
Год	Базовая доходность
2022	200 000 рублей
2023	250 000 рублей
2024	300 000 рублей

Базовая доходность пересматривается каждый год и устанавливается в соответствии с экономическими факторами и изменениями в законодательстве. Повышение базовой доходности на 50 000 рублей в 2024 году может повлиять на сегмент предпринимательства, использующий ЕНВД, и потребует дополнительных расчетов и адаптации к новым правилам.

Важно отметить, что изменение базовой доходности не влияет на ставки налога, применяемые при наличии доходов сверх базовой доходности. Они остаются неизменными и зависят от видов деятельности организаций и их размера.

Перспективы и пересмотр стандартов

В 2024 году базовая доходность при ЕНВД может претерпеть некоторые изменения, которые повлияют на бизнесы и предпринимателей, занятых в сфере единого налога на вмененный доход.

Последние новости и изменения в законодательстве говорят о том, что правительство рассматривает пересмотр стандартов и возможное увеличение базовой доходности для субъектов, применяющих ЕНВД. Возможно, это связано с необходимостью увеличения доходов бюджета и борьбы с «теневым» предпринимательством.

Если такие изменения будут внесены, это может повлечь за собой увеличение налоговых платежей для субъектов ЕНВД и изменение их предпочтительного налогового режима. Предпринимателям будет необходимо внести соответствующие изменения в свои бухгалтерские и налоговые практики, чтобы соответствовать новым требованиям.

Однако, пока изменения в стандартах базовой доходности при ЕНВД не были утверждены, подлежат обязательной консультации и открытому обсуждению в ходе государственного процесса принятия решений. Предпринимателям и бизнес-ассоциациям предоставляется возможность высказать свое мнение и внести предложения по возможным изменениям.

В целом, введение новых стандартов и увеличение базовой доходности при ЕНВД отражает постоянные усилия правительства по совершенствованию налоговых норм и повышению прозрачности предпринимательской среды. Перспективы и пересмотр стандартов должны способствовать устойчивому развитию бизнеса и эффективному использованию национальных ресурсов.