Как открыть бизнес в Казахстане для работы с Западом

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как открыть бизнес в Казахстане для работы с Западом». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Правовая практика показывает, что корпорации или более мелкие компании, которые сталкиваются с вопросами расширения своего дела, не могут определить тип обособленного подразделения, которое необходимо отрыть в другом регионе работы. Прежде всего, выбор стоит между регистрацией отдельного юридического лица или создания дочерней компании, которая будет зависеть от «материнской». Чтобы внести в эту тему больше ясности, мы подробно расскажем об отличиях между работой ТОО и представительства на территории Республики Казахстан.

Сколько стоит регистрация представительства в Казахстане?

При подаче заявления на регистрацию представительства к заявлению прилагается квитанция об оплате регистрационного сбора.

Размер сбора зависит от того, относиться ли иностранная компания, открывающая представительство, к субъектам малого, среднего или крупного предпринимательства согласно критериям, установленным законодательством РК. Критерии эти закреплены в ст.24 Предпринимательского кодекса РК.

Согласно ст.24 ПК РК, в зависимости от среднегодовой численности и среднегодового дохода все субъекты предпринимательства подразделяются на следующие категории:

• субъекты малого предпринимательства, в том числе субъекты микропредпринимательства;

• субъекты среднего предпринимательства;

• субъекты крупного предпринимательства.

Как производится налогообложение представительства российской компании в Казахстане?

Одновременно с госрегистрацией представительства автоматически производится его постановка на учет в казахстанской налоговой. Отметим, что представительства иностранной компании по налоговому законодательству Республики Казахстан имеют статус постоянного учреждения и являются налогоплательщиками.

Согласно пп.26 ст.1 НК РК, представительства в целях налогообложения признаются структурными подразделениями юридического лица.

А структурные подразделения являются налогоплательщиками (пп.57 ст.1 НК РК) и налоговыми агентами (пп.53 ст.1 НК РК).

При этом иностранная компания-учредитель представительства отвечает по обязательствам своих подразделений всем своим имуществом. Для того, чтобы уполномочить представительство самостоятельно уплачивать налоги в Казахстане, юридическому лицу необходимо:

• оформить Решение, возлагающее на казахстанское представительство обязанность по уплате соответствующих налогов и иных платежей.

• отразить эту обязанность в Положении о представительстве юридического лица (лучше предусмотреть это еще на этапе регистрации представительства).

• уведомить казахстанскую налоговую по месту регистрации представительства об этом Решении посредством подачи письменного заявления.

Поскольку коммерческую деятельность представительство вести не вправе, оно может уплачивать в Казахстане:

• Индивидуальный подоходный налог по доходам, облагаемым у источника выплаты.

• Социальный налог;

• Налог на транспортные средства;

• Земельный налог;

• Налог на имущество;

• Регистрационные сборы;

• Плату за пользование земельными участками;

• Плату за эмиссии в окружающую среду;

• Государственные пошлины;

• Плату за размещение наружной рекламы.

С зарплаты работников также отчисляются в фонды:

• обязательные пенсионные взносы (ОПВ);

• социальные отчисления (СО);

• взносы и отчисления в фонд медицинского страхования (ВОСМС и ООСМС).

Таблица 2. Недостатки ТОО и АО в Казахстане

 Недостатки 

 ТОО 

 АО 

Сложность при ликвидации (в ближайшее 
время планируется облегчить этот процесс) 

Отчетная документация отнимает
много времени и средств 

При превышении определенных уровней 
дохода возникает обязанность перейти на 
общеустановленный режим налогообложения 

Минимально допустимая 
корпоративная структура 
сложнее, чем в ТОО 

Сложно привлечь учредителя 
к ответственности в случае доведения ТОО 
до банкротства 

Нет возможности работать 
по системе упрощенного 
налогообложения 

Ограничения по найму персонала при работе 
в упрощенном режиме налогообложения 

Операционное обслуживание 
обходится дорого 

Сложно использовать институт номинального 
директорства 

Большой размер уставного 
капитала при создании (около 
540 тыс. долл.) 

ТОО и филиал: какие есть различия?

Так, среди особенностей Товарищества с ограниченной ответственностью можно выделить:

• ТОО может открыть один или несколько учредителей. Во втором случае уставной капитал будет разделен на несколько равных или неравных долей пропорционально сумме вложений.
• Члены ТОО будут отвечать по обязательствам созданной ими фирмы и нести субсидиарную ответственность по возможным убыткам, которые могут возникнуть в процессе хозяйственно-экономической деятельности.
• Если участник ТОО лишь частично внес сумму в счет уставного капитала общества, то его ответственность будет определяться в качестве солидарной. Это значит, что кредитор может предъявить требование об исполнении обязательств по части долга.
• Законодательство Республики Казахстан не устанавливает предельное число участников ТОО.
• Нормативно-правовые акты Казахстана запрещают иметь в качестве единственного учредителя ТОО другое юрлицо.
• При регистрации ТОО учредитель может сделать любой вклад в уставной капитал общества, однако общая сумма не должна быть ниже минимально установленного значения в 100 месячного расчетного показателя (МПР). В настоящее время одна единица равняется 3 200 тенге (400 рублей). Соответственно, минимальный размер уставного капитала равен 320 тысяч тенге (40 тысяч рублей).
• В зависимости от количества штатных единиц и годового дохода ТОО должно будет получить статус малого, среднего или крупного предпринимателя, что в дальнейшем отразится на уплате налогов.

Как сделать казахстанские ИИН и ЭЦП физическому лицу, который находится на территории России?

ИИН и ЭЦП можно получить дистанционно, для этого достаточно сделать нотариальную доверенность на наших сотрудников в Казахстане и они оформят названные документы от Вашего имени.
Проставление апостиля на документах не требуется.

Необходимо ли уведомлять российские налоговые органы об открытии филиала или представительства за пределами страны?

Ст. 23 НК РФ не устанавливает обязанность сообщать об открытии филиала или представительства компании за пределами РФ.

Какой НДС я буду уплачивать при экспорте товаров из России в Казахстан?

В соответствии с нормами Соглашения о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе при транспортировке грузов из России в Казахстан применяется нулевая налоговая ставка.

Как Российской Компании открыть представительство в Казахстане?

Таможенный Союз стран участников через беспошлинную торговлю дает дополнительные рынки сбыта субъектам предпринимательства каждой из стран. Такая возможность должна быть обязательна изучена. Такие открывающиеся аспекты как — потенциал нового дополнительного рынка сбыта, возможность дополнительного заработка, новые покупатели и партнеры, логистика, соседние страны уже стран участниц Таможенного Союза, все это подлежит взыскательному рассмотрению и анализу на предмет возможных бонусов для Компании имеющей целью развивать и расширять свои рынки на территории Республики Казахстан.

Мы же как казахстанские юристы, в настоящей статье и в других наших схожих статьях, готовы дать основные правовые ориентиры в вопросах создания бизнеса в Казахстане, открытия Компании, филиала или представительства для Российской Компании или Компании стран участников Таможенного Союза, вопросы лицензирования и разрешительных документов в Казахстане, аспектов налогообложение субъектов бизнеса, вопросы экспорта/импорта, некоторые вопросы судебного разбирательства между субъектами Казахстана и стран Таможенного Союза.

Российской Компании следует рассмотреть основные три-четыре варианта создания, ведения и регистрации предпринимательской деятельности в Казахстане.

А) Открытие филиала и представительства.

Б) Открытие и дочернего ТОО, аналог ООО в РФ.

В) Работа по договорам агентским, франчайзингу, представительским с Казахстанскими Компаниями партнерами без создания самостоятельного юридического лица.

Г) Регистрация АО в Казахстане.

Открытие филиала и представительства Российской Компанией в Казахстане.

Филиал и представительство как известно, не являются самостоятельными юридическими лицами, а являются структурными подразделениями Головного Предприятия. Существенных отличий между Филиалом и Представительством, согласно казахстанского законодательства нет. Под Существенными отличиями здесь подразумеваются, существенные различия между налогообложением филиала от представительства или различие в лицензировании и оформления разрешительных документов и иные существенные различия ведущие к различному правовому регулирования этих двух субъектов. Однако, исходя из изучения терминов в Гражданском Кодексе РК, Представительство и Филиал, последний направлен на осуществление коммерческой деятельности, производство и реализацию товаров, услуг, а Представительство направлено более на функции представительства Головной Компании в Казахстане.

Налогообложение и лицензирование филиалов и представительств в Казахстане.

Главным вопросом здесь является анализ налогообложения, так нужно учесть отчисление местных налогов филиалом/представительством в Казахстане и отчисление налогов Головной Компанией в РФ. Если деятельность филиала или представительства имеет потенциально опасный уровень ответственности (высокий, средний, низкий, согласно Закону РК «О разрешениях и уведомлениях») – например филиал/представительство работает в в сфере архитектуры и градостроительства, промышленности, атомной энергетики, образовательная деятельность, работа с алкогольной продукцией, пестицидами, фармацевтическими средствами, приборами измерения в сферах промышленности, нефти и газа и так далее, нужно обязательно учесть возможность лицензирования, возможности оформления всех разрешений при организации предпринимательской деятельности Российской и любой иностранной Компанией через филиал и представительство, наравне с любым Казахстанским предприятием.

Регистрация Представительства и филиала на территории РК.

Регистрация Представительства и филиала на территории РК, осуществляется органами юстиции РК, налоговыми органами и органами статистики, таможенными органами в случае осуществления внешнеэкономической деятельности, экспорте импорте товаров, через электронное правительство Казахстана, на основании Бизнес Идентификационных Номеров присваиваемых филиалу, представительству и исполнительному органу (генеральному директору например, при генеральной доверенности) и через оформления электронных цифровых подписей.

Основными необходимыми документами, являются – генеральная доверенность на руководителя филиала/представительства, решение Головной Компании о создании филиала/представительства на территории РК, решение вопроса юридического адреса филиала и представительства. Данные документы должны быть представлены в оригиналах либо в нотариально заверенных копиях. Стоит отметить что для стран дальнего зарубежья, стран за рамками Таможенного Союза, данные документы должны быть также апостилированы, со штампом Апостиль, либо с легализованной выпиской из торгового реестра.

Открытие и регистрация ТОО, аналог ООО в РФ.

Альтернативной формой также может выступить регистрация и создание ТОО товарищества с ограниченной ответственностью с участием аффилированных лиц Российской Компании, либо с участием самой Российской Компанией, организуя таким образом дочернюю компанию в Казахстане. Отличительным и положительным моментом регистрации ТОО Российской Компанией является, идентичное правовое положение такой дочерней Компании в отношении любых других компаний, казахстанских ТОО. Такое дочернее ТОО, по праву создания на территории РК пользуется идентичными правами и обязанностями любого другого казахстанского ТОО, таким образом является Казахстанским ТОО по праву создания на территории РК. Вправе пользоваться упрощёнными налоговыми режимами, налоговыми и иными льготами, подпадает под те же статусы ТОО, являясь субъектом малого, среднего, крупного бизнеса.

Законодательство о частном предпринимательстве (статья 6 Закона «О частном предпринимательстве») распределяет ТОО на субъекты малого, среднего, или крупного бизнеса.

К субъектам малого предпринимательства относятся ТОО со среднегодовой численностью работников не более 100 человек и среднегодовым доходом не свыше 300000 кратного МРП.

К субъектам среднего предпринимательства относятся ТОО со среднегодовой численностью работников более 100, но не более 250 человек, и среднегодовым доходом свыше 300000 кратного МРП, но не свыше 3 000 000 кратного МРП;

К субъектам крупного предпринимательства относятся ТОО со среднегодовой численностью работников более 250 человек, и среднегодовым доходом свыше 3 000 000 кратного МРП.

МРП – месячный расчетный показатель – 2121тенге на 2016год.

Для субъектов малого, среднего и крупного бизнеса имеют место быть разные государственные пошлины (по увеличению), льготы, возможности работать и отчислять налоги по специальным упрощённым налоговым режимам (только 3%от прибыли для СМБ, субъектов малого бизнеса), наличие и отсутсвие НДС в зависимости от объемов продаж, вида деятельности.

Первоначальный размер уставного капитала:

ТОО СМБ — Минимальный размер уставного капитала определяется нулевым уровнем.

ТОО не ССБ — Не менее 100 МРП.

Налогообложение ТОО может проходить в общем порядке по общеустановленному режиму и ставкам налогов либо при соответствии условиям по специальным налоговым режимам предусматривающие льготное налогообложение от 3% с прибыли, подробнее смотрите в других статьях.

Регистрация АО Акционерного Общества в Казахстане.

Регистрация АО в Казахстане не имеет столь широкого распространения как регистрация ТОО либо Индивидуальных Предпринимателей. К форме АО приходят крупные Предприятия достигающие уставного капитала в 50 000 мрп (месячный расчетный показатель в РК 2121тенге на 2016год), либо Предприятия имеющие целью и обязательно осуществляющие выпуск акций. Законом РК Об Акционерных Обществах закреплены достаточные нормы и квалификации для Акционерных Обществ, такие как обязательное ведение реестра ценных бумаг, наличие уставного капитала в денежном выражении, подробно прописанный механизм органов управления АО. Таким образом к такое форме как Акционерное Общество предприниматели прибегают при наличии прямых на это показаний.

Особенности ведения своего дела в Казахстане

Главное, чтобы собственный бизнес не противоречил культурным нормам и дисциплинарным порядкам, сложившимся в этой республике. Данное правило в основном распространяется на рекламные и туристические агентства.

Начать свое дело предпочтительно с самых популярных и общедоступных сфер деятельности, надежных и испытанных годами: производства или торговли. Невзирая на серьезную конкуренцию, предел интеграции здесь значительно ниже, а приобрести финансовую поддержку от государства намного проще, чем кажется.

Средний и малый бизнес для этой страны является довольно ценным и привилегированным. Крупные предприниматели также никогда не были лишены поддержки правительства. В последний внедряются немалые вложения как от зарубежных партнеров, так и путем государственных инвестиций.

На данный момент главный источник дохода в стране — это нефтеперерабатывающая индустрия и металлургия. Казахстан занимается экспортом большого количества газа, нефти и металла.

Налоги малого бизнеса в Казахстане

Любая организация является налогоплательщиком с момента официальной государственной регистрации. Предприятие обязано выплачивать налоги в бюджетные фонды, сборы, акцизы и другие контрибуции. Нарушение политики налогообложения грозит административной ответственностью для организации и ее главы в качестве штрафной санкции.

Представители малого предпринимательства имеют полномочия автономно выбрать один из следующих порядков налогообложения:

1. Общеустановленный режим.
2. Порядок на основе упрощенной декларации (налог 3% от установленной прибыли).
3. Режим на основе патента (2% от заявленного дохода).
4. Порядок на основе разового талона (налог 10%).

ВАЖНО! Данные порядки налоговых выплат не распространяются на субъекты, осуществляющих розничную торговлю.

Статья 403 Налогового Кодекса Республики Казахстан гласит, что сумма сбора налогов рассчитывается по ставкам, определенным Правительством страны и выплачивается посредством подачи в регистрирующий орган всех необходимых документов.

Основной режим сроков уплаты установлен на период не позднее чем 20 числа текущего месяца. Осуществляется исключительно эквивалентными долями.

Сколько стоит расчетно-кассовое обслуживание

Стоимость расчетно-кассового обслуживания зависит от объема услуг и количества платежей. Базовые тарифы в среднем составляют до 5 тыс. тенге в месяц, pro-линейка дороже в два-три раза. Для ИП стоимость ниже — до 3 тыс. тенге.

Выпуск бизнес-карты часто бесплатный. Стоимость годового обслуживания варьируется от 0 тенге (за первый год в «Халык банке») до 15 тыс. тенге (для деловой карты Visa Premium в Forte Bank).

Снятие наличных в рамках лимитов может бесплатным (например, в BCC). В наиболее дорогих тарифах комиссия составляет 1%

За календарный месяц субъекты малого предпринимательства и ИП могут снять со своих счетов максимум 20 млн тенге, средний бизнес — 120 млн, а крупный — 150 млн.

Эти суммы не признаются доходом, полученным в результате предпринимательской деятельности, и не облагаются налогом в Казахстане.

II. Регистрационный этап

Способы регистрации

• подача документов офлайн в НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан» по месту нахождения ТОО.

Возможно зарегистрировать ТОО без личного присутствия (через представителя по доверенности) и без получения электронной цифровой подписи (ЭЦП).

Регистрирующий орган – НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан» по месту нахождения ТОО – бывший Центр обслуживания населения (ЦОН).

• онлайн-регистрация посредством веб-портала «Электронного правительства».

1. Получение ИИН

До регистрации ТОО иностранному гражданину необходимо получить ИИН. Это местный универсальный идентификационный номер, его получение не приводит к смене налогового резидентства.

Получить ИИН в Казахстане можно без личного присутствия.

Для этого необходимо предоставить в ЦОН:

• заявление;
• нотариально удостоверенную копию паспорта физического лица (для граждан РФ – загранпаспорта);
• нотариально удостоверенную доверенность на представителя для получения ИИН.

Для граждан Беларуси и России перевод паспорта на казахский язык не требуется.

Орган, выдающий ИИН, – НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан» по месту пребывания (ЦОН).

2. Получение БИН

До регистрации ТОО иностранной компанией ей необходимо получить БИН.

Для получения БИН необходимо подать в налоговый орган заявление о постановке на регистрационный учет, а также предоставить:

• нотариально удостоверенные копии учредительных документов;
• нотариально удостоверенные копии документов, подтверждающих государственную и налоговую (при наличии) регистрацию в стране инкорпорации нерезидента, с указанием регистрационного номера и номера налоговой регистрации (при наличии);
• нотариально удостоверенные копии документов, содержащих сведения о бенефициарном собственнике (для целей налоговой регистрации – выписка из торгового реестра);
• нотариально удостоверенную копию решения о назначении первого руководителя;
• нотариально удостоверенную копию паспорта первого руководителя;
• оригинал доверенности от иностранной компании-учредителя.

На практике встречаются случаи требования получения ИИН на первого руководителя компании-учредителя до получения БИН.

Орган, выдающий БИН, – налоговый орган.

3. Предоставление документов в регистрирующий орган

При регистрации ТОО иностранцем следует предоставить:

• заявление (оригинал);
• если учредитель ТОО – иностранное юридическое лицо: легализованная выписка из торгового реестра или другой легализованный документ, удостоверяющий, что учредитель – иностранное юридическое лицо является юридическим лицом по законодательству иностранного государства, с нотариально засвидетельствованным переводом на казахский и русский языки;
• если учредитель ТОО – иностранное физическое лицо: копия паспорта или другой документ, удостоверяющий личность учредителя-иностранца, с нотариально засвидетельствованным переводом на казахский и русский языки;
• доверенность на представителя, выданная участниками (оригинал);
• копия удостоверения личности/ паспорта представителя;
• квитанция об уплате регистрационного сбора – для крупного бизнеса.

В каких случаях иностранная организация имеет право открыть постоянное учреждение на территории Казахстана?

Большинство иностранных фирм в Казахстане занимаются сбытом и реализацией товаров, услуг на регулярной основе. В такой ситуации может понадобиться открытие постоянного учреждения в этой стране, чтобы не нарушать требования ее Законодательства.

НК Казахстана в 220 п.2 определяет, что постоянное учреждение нерезидента — это непосредственное место оказания услуг, изготовления, фасовки или поставки товаров в Казахстан. Данное место подразумевает наличие постоянных сотрудников и иного персонала, нанятого нерезидентом для оказания услуг в Казахстане.

Другое важное условие — это стабильный график и продолжительность деятельности в РК. Услуги в стране должны выполняться более 183 календарных дней в рамках 12 месячного периода, причем деятельность должна быть в кругу одного проекта или связанных проектов.

Если эти два главных условия (срок и команда) выполнены, то компания-нерезидент должна зарегистрировать свое постоянное учреждение в стране.

Если иностранная компания приняла решение оформить постоянное учреждение самостоятельно, то следует подать в налоговую службу соответствующее заявление для регистрации как юрлица-нерезидента. Для этого прикладывается пакет документации:

• копии учредительных документов;
• необходимые документы, подтверждающие факт регистрации фирмы в государстве инкорпорации нерезидента;
• предусмотренные документы, подтверждающие факт налоговой регистрации в государстве инкорпорации нерезидента;
• соответствующие документы, содержащие информацию о бенефициарном собственнике.

Какие документы потребуются для регистрации ТОО в Казахстане?

Предприниматель, который решил зарегистрировать свой бизнес на территории Казахстана, должен собрать обязательный пакет документов. Они обязательно потребуются, чтобы пройти весь процесс регистрации ТОО или другой бизнес в Казахстане:

• копию удостоверительного документа владельца компании (паспорта);

• документ, подтверждающий фактический адрес проживания предпринимателя: квитанция на оплату коммунальных услуг, выписка из банка и т.д.;

• информацию о сумме начального уставного капитала;

• заявление от акционеров о принятом решении по поводу регистрации юридического лица в Казахстане;

• описание вида деятельности компании;

• квитанция или выписка, которая подтверждает, что предприниматель уплатил государственную пошлину.

Также в заявлении о регистрации необходимо прописать название организации, номер счета в банке РК и адрес главного офиса. Если регистрация компании в Казахстане осуществляется по доверенности, доверенное лицо должно предоставить документы, подтверждающие его право зарегистрировать компанию в РК.

В стоимость услуги входит:

1. Протокол собрания учредителей/ Решение учредителя
2. Положение о филиале/представительстве (казахский/русский/английский язык + нотариальные услуги)
3. Генеральная доверенность на руководителя филиала/представительства ( казахский/русский/английский язык + нотариальные услуги)
4. Справка о регистрации филиала/представительства
5. Статистическая справка
6. Печать на автоматической оснастке
7. Расчетный счет (подготовка пакета документов для открытия расчетного счета)

Преимущества ведения бизнеса в Казахстане

Если вы желаете учредить свою организацию на территории Казахстана, следует знать об основных преимуществах ведения предпринимательской деятельности в данной юрисдикции:

• развитие экономики происходит быстрыми темпами;
• выгодное экономическое расположение;
• современные условия для делового партнёрства;
• постоянное совершенствование законодательной базы;
• наличие большого количества квалифицированных работников;
• выгодные для предпринимателей налоговые ставки;
• высокая конфиденциальность;
• правительство заключило более 40-ка соглашений для избежания уплаты двойного налога;
• возможность в короткие сроки зарегистрировать свою организацию на территории страны.

Индивидуальный предприниматель

В Республике деятельность ИП регулируется Предпринимательским кодексом. Зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя могут граждане страны, кандасы и негосударственные коммерческие предприятия.

Нерезиденты для открытия ИП обязаны получить гражданство Казахстана. Благодаря заключенному договору между государствами, которые входят в Евразийский экономический союз, российские граждане имеют возможность открывать ИП, получив вид на жительство в Республике.

Похожие записи:

• Заявление о приеме в гражданство
• Больничный в отпуске: как продлить, перенести и оплатить в 2023 году
• Неумышленное причинение тяжкого вреда здоровью