26.07.2023

Необлагаемый размер нецелевой благотворительной помощи в 2023 году повысился

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Необлагаемый размер нецелевой благотворительной помощи в 2023 году повысился». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Финансовая помощь от ADRA Ukraine

2. ЕСВ: особенности для пенсионеров и инвалидов

3. Онлайн оплата и калькулятор ЕСВ

4. В каких случаях семье может быть отказано в материальной помощи?

5. Когда увеличат материальную помощь при рождении детей

6. Какие категории населения имеют право на применение увеличенной налоговой социальной льготы?

7. Необлагаемая материальная помощь 2021 в Украине

8. Розміри державних соціальних допомог у 2021 році

9. Льготы по НДФЛ в 2022 году в виде таблицы

10. Код дохода материальной помощи

11. Важные цифры 2021 года: налогообложение доходов физлиц и соцстрахование

12. Необлагаемые материальная помощь и подарки в 2021 году

13. Неприбыльщик выплачивает матпомощь

Органы социальной защиты населения обязаны проинформировать льготников и получателей помощи о прекращении выплат/льгот путем отправки сообщения по почте/электронной почте/средствами мобильной связи и разъяснить необходимость обращения с 1 января 2023 для продолжения выплат/льгот.

Финансовая помощь от ADRA Ukraine

Эту денежную помощь могут получать:

семьи с детьми, которые находятся на территории военных действий или уехали оттуда;
многодетные семьи, дети-сироты и полусироты;
беременные и кормящие женщины;
женщины или мужчины, самостоятельно содержащие семью;
лица старше 50 лет с инвалидностью;
лица с инвалидностью/с хроническими заболеваниями/ранением в результате боевых действий.

Помощь оказывается гражданам, проживающим в Киеве, Харькове, Сумах, Николаеве, Херсоне, Луганске, Донецке, Житомире, Запорожье, Чернигове и в этих областях. Сумма выплаты составляет 6 660 гривен.

Заявки на получение помощи принимаются только по горячей линии по номеру (067) 333-17-52.

Для получения нужно иметь следующие документы:

копия/фото документов каждого члена семьи: первая и вторая страницы паспорта и прописка (если ID-карта, то копия обеих сторон и программа с пропиской);
идентификационный код;
свидетельство о рождении;
документ, подтверждающий критерий уязвимости.

ЕСВ: особенности для пенсионеров и инвалидов

Поскольку пенсионные выплаты являются частью пенсионного социального страхования, они не включаются в базу единого социального взноса.

Исключение составляют доходы, которые пенсионер получил от другой деятельности. Например, он устроился на работу, выполнил заказ по гражданско-правовому договору ГПД, другое. В этом случае ЕСВ применяется к части дохода, кроме пенсии, по действующему на момент начисления проценту.

Иной подход в расчете ЕСВ, если пенсионер одновременно является еще и предпринимателем. В этом случае пенсионеры, находящиеся на заслуженном отдыхе по достижению определенного возраста, и инвалиды, получающие пенсию, освобождаются от уплаты взноса.

А вот пенсионеры, которые воспользовались льготой и вышли на пенсию по выслуге лет, не могут рассчитывать на такое преимущество. Эти пенсионеры не освобождаются от уплаты единого взноса. Впрочем, по достижении ими пенсионного возраста и после отказа от получения пенсии по выслуге лет, такие пенсионеры освобождаются от уплаты ЕСВ при осуществлении предпринимательской деятельности.

Такое же правило действует и для предпринимателей, которые оформили пенсию по возрасту: с первого же дня они имеют право не платить ЕСВ. Если возникла переплата по каким-либо причинам, то после написания заявления и обращения с ним в орган Пенсионного фонда пенсионеру-предпринимателю будет возвращена сумма переплаты.

Онлайн оплата и калькулятор ЕСВ

Чаще всего, предприятия производят расчет суммы единого социального взноса с помощью бухгалтерских программ. Их обновления соответствуют изменениям в законодательстве и существенно облегчают работу бухгалтера. Если такая программа не установлена, но существует необходимость произвести расчет ЕСВ, предприниматель может воспользоваться онлайн калькулятором. Это довольно простой и доступный способ узнать сумму своих предстоящих платежей и запланировать бюджет.

В сети Интернет существуют инструменты онлайн расчетов налогов, в том числе и ЕСВ. Чтобы воспользоваться услугой, достаточно внести информацию о сумме начислений, которые включены в базу ЕСВ. Кроме расчета суммы налога предприниматель может произвести оплату в режиме онлайн, сдать отчетность в электронном виде. И все это без затрат на приобретение и установку программного обеспечения и компьютерной техники.

Зарегистрировавшись на сайте, предприниматель может в режиме онлайн произвести оплату ЕСВ и ЕН, получить консультационную поддержку, ознакомиться со сроками платежей, сформировать первичные документы.

В каких случаях семье может быть отказано в материальной помощи?

Обратившееся лицо может получить отказ от соцоргана в назначении пособия по следующим причинам:

После проведения оценки материальных, бытовых особенностей проживания семьи, инспектор выявил источники прибыли, которые кандидат на госпомощь не указал в декларации.
Семья имеет трудоспособных членов, которые нигде не трудоустроены, не проходят обучение, службу, не стоят в ЦЗ. В учет берется период последние 90 дней до даты обращения в УТСЗН.
Собственность семьи включает больше одного дома, квартиры, автомобиля. Справедливо это для тех случаев, когда площадь жилища на 1 члена семьи больше 21 кв. метра, 10,5 кв. метров на семью дополнительно.
Один из членов семьи в течение последнего года приобрел товары, движимое/недвижимое имущество на сумму больше 10-ти прожитковых минимумов, установленных законом на момент обращения в соцорган.

Заметим, что ситуация, описанная в пункте №2, предполагает исключения. Собес не может отказать в выплате пособий малообеспеченным семьям, если один из членов не трудоустроен по таким причинам:

находится в декрете с ребенком до 3 лет;
зарегистрирован на бирже труда;
вынужден находиться рядом с ребенком постоянно до 6 лет по состоянию его здоровья;
имеет на иждивении инвалида I группы, детей-инвалидов, не достигших совершеннолетия, родственника с психическим расстройством (инвалид 2 группы), пожилого нетрудоспособного родственника старше 80 лет;
выполняет разного рода социальную работу.

Разумеется, в каждом случае отказа удастся избежать при наличии соответствующей подтверждающей справки о вышеуказанных обстоятельствах.

Когда увеличат материальную помощь при рождении детей

Политик Марина Лазебная еще в прошлом году предложила новый законопроект в Кабмине. Тогда материальная помощь составляла также 50 тыс. грн на первенца в семье. Родители смогли получить такую сумму, если их дети родились после 1 января 2022 года. С этого же момента по решению Кабмина начали выплачивать увеличенные пособия по рождению малышей. В законопроекте участвовала министр социальной политики Украины Марина Лазебная, которой важна судьба будущего поколения страны.

До введения выплаты по 50 тыс. грн за первого ребенка ранее эта сумма составляла 41 280 грн. Из этой суммы назначается первичный размер выплаты при рождении ребенка 10320 грн давалась родителям сразу же, остальные материальные средства они получали в течение 3 лет. Размер пособия, который был повышен ранее в 2014 году на 10320 буквально в прошлом году пересмотрели.

Какие категории населения имеют право на применение увеличенной налоговой социальной льготы?

В семьях, где имеется не менее двоих детей в возрасте до 18 лет, сумма НСЛ умножается на их количество. Причем льгота применяется для обоих супругов. Например, в семье с двумя детьми, для каждого из родителей налоговая социальная льгота составит: 1051 × 2 = 2102, с четырьма: 1051 × 4 = 4204 грн.

Также, для одного из родителей верхняя граница зарплаты (для использования НСЛ) увеличивается пропорционально количеству детей. Например, если в семье трое детей (не достигших 18 лет), для одного из родителей максимально допустимый размер заработка (разрешаемый для применения льготы) составит: 4723 × 3 = 14 169 грн. При этом для другого родителя ограничение останется прежним — 4723 грн. Совершенно ясно, что воспользоваться завышенной границей следует тому из супругов, чей доход превышает стандартную норму.

Необлагаемая материальная помощь 2021 в Украине

Несмотря на мелкую сумму НМДГ в некоторых ситуациях показатель может негативно сказаться на материальном положении незаконопослушных граждан. Например, при свершения противоправных действий, указанных в уголовном кодексе сумма штрафных санкций может составить 50 и более необлагаемых минимумов. При несвоевременном погашении штрафа или его игнорирование дело передается на контроль специалистов юстиции, а размер штрафных санкций увеличивается в два раза.

Специалисты контролирующих органов считают, что 17 грн. слишком маленькая сумма для наказания. Предпринимателей устраивает размер необлагаемого минимума доходов граждан на сегодняшний день, поэтому нарушители готовы платить 17 грн. в качестве штрафа хоть каждый день. Несколько лет некоторые законодатели поднимают вопрос пересмотра НМДГ. Наступающий 2021 год не стал исключением.

Откуда появилась столь “большая цифра”, вопрос, интересующий каждого современного законодателя и специалиста контролирующих органов. Ответить на него поможет нормативный акт, связанный с подоходным налогом граждан. С тех пор он не менялся.

Причины видимого отставания НМДГ от законодательно установленной на этот год минималки по сегодняшний день остаются непонятными. В Налоговом кодексе указано, что, если нормы законодательных актов предусматривают использование необлагаемого минимума, необходимо использовать показатель 17 грн. (кроме административных и уголовных дел правонарушений в 2021 году в Украине, в которых под НМДГ понимается сумма на уровне налоговой социальной льготы).

На многих крупных предприятиях созданы и работают профсоюзные организации, которые содержатся как за счет членских взносов, так и за счет перечислений от работодателя.

Здесь можно получить двойную выгоду:

во-первых, перечисление средств профсоюзу для предприятия является расходами периода, а значит, снижает платежи по налогу на прибыль. Но! Следует контролировать корректировку на увеличение финрезультата до налогообложения согласно пп. 140.5.9 НК (сумма всех перечислений на неприбыльные организации, в т. ч. платежи профсоюзу, не должна превысить 4 % налогооблагаемой прибыли предприятия за предыдущий год);
во-вторых, профсоюз имеет право по своему решению выплатить любому члену профсоюза не более 2 940 грн (для 2020 года) в год без удержания НДФЛ и ВС (пп. 165.1.47 НК).

Розміри державних соціальних допомог у 2021 році

Размер государственной социальной помощи определяется как разница между прожиточным минимумом для семьи и ее среднемесячным доходом. Для граждан, которые проживают в населенных пунктах со статусом «горный» размер помощи увеличивают на 20%.

Прожиточный минимум определяется как сумма, которая необходима, чтобы обеспечить человека или семью достаточным для поддержания здоровья количеством продуктов, минимальным набором непродовольственных товаров и услуг. Размер пособия малоимущим не может превышать 75% прожиточного минимума для семьи.

Итак, малообеспеченная семья 2021 в Украине сможет получить такую помощь:

Во избежание проблем с ИФНС и ФСС в некоторых случаях при выплате материальной помощи необходимо запастись подтверждающими документами. Особенно это касается ситуаций, когда вся сумма помощи не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Например, при выплате помощи в связи со смертью члена семьи необходимо попросить у работника копию свидетельства о смерти его близкого, а также документ, подтверждающий то, что умерший являлся работнику членом семьи (например, свидетельство о браке или о рождении).

Льготы по НДФЛ в 2022 году в виде таблицы

Вид НСЛ	с 1 января 2022 г.
Обычная 100%	1 240,5
Повышенная 150%	1 860,75
Повышенная 200%	2 481
Предельный доход для права на льготу	3 470
Обычная льгота на 2-х и более детей 100%	1 240,5 х Количество детей
Повышенная льгота на 2-х и более детей 150%	1 860,75 х Количество детей
Предельный доход для права на льготу на двоих и более детей	3 470 х Количество детей

Код дохода материальной помощи

Вычет предоставлять не нужно, и вот почему. Как вы знаете, материальная помощь — это доход физлица, облагаемый НДФЛ (, НК РФ).

По ссылке — читайте подробнее про . Однако некоторые виды материальной помощи освобождаются от налогообложения, в том числе:

материальная помощь в любой сумме, выданная пострадавшим или родным погибших от терактов на территории РФ за счет любого источника.
, выплаченная умершего работника или бывшего работника-пенсионера, либо выплаченная работнику или бывшему работнику-пенсионеру по факту смерти члена его семьи;
, в сумме не более 4000 р. за календарный год на одного работника или бывшего работника, ушедшего на пенсию по инвалидности либо по возрасту ();
матпомощь в любой сумме, выданная в связи с чрезвычайным обстоятельством за счет любого источника;
единовременная материальная помощь родителям (усыновителям, опекунам) по факту рождения ребенка (его усыновления( в сумме в пределах 50 000 р. на ребенка;

Полный перечень случаев, когда удерживать налог с матпомощи не нужно, приведен в п.

п. , и ст. 217 НК РФ. Значит, если бывший сотрудник уволился по собственному желанию, то ему не положен вычет по НДФЛ в сумме 4000 р. Такой вычет предоставляется в другой ситуации увольнения — когда человек ушел на пенсию из-за инвалидности или по возрасту. Остальные случаи освобождения материальной помощи от налогообложения также не подходят.

Важные цифры 2021 года: налогообложение доходов физлиц и соцстрахование

По какому принципу выплаты сотрудникам можно отнести к материальной помощи? Трудовой Кодекс, как и Налоговый, не дает такого определения. Это устоявшееся выражение, используемое в практике предпринимательской деятельности. Проанализировав косвенные данные из НК и ТК РФ, можно определить выплату материальной помощи как вид финансового социального обеспечения, не зависящего от трудовой деятельности. Это значит, что при начислении той выплаты не берутся во внимание:

стаж работы у этого работодателя;
успехи, достижения и показатели сотрудника;
степень его занятости;
квалификация;
график работы и др.

Материальная помощь отличается от премий и компенсаций, «привязанных» к фактору успешности трудовой деятельности.

Документально закрепить материальную помощь как вид соцвыплат работодатель должен во внутренних локальных актах, например, колдоговоре, документах, регулирующих оплату труда либо в специально созданном Положении. Это добровольное начинание работодателя, поэтому законодательных ограничений и непременных требований на этот счет не предусмотрено, но, поскольку речь идет о финансовых расходах, все важные вопросы желательно отразить в документации:

перечисление поводов, которые влекут за собой материальную поддержку со стороны руководства;
размер устанавливаемых выплат;
порядок обращения за помощью, ее начисления;
пакет документов для сотрудника, желающего обратиться за финансовой поддержкой.

ВАЖНО! Кроме Положения, регулирующего саму процедуру начисления матпомощи, для непосредственного акта ее выплаты необходим прямой приказ руководства. Он издается в ответ на заявление работника с приложенными к нему подтверждающими документами.

Выплаченная матпомощь не станет базой для начисления НДФЛ и вычета из нее страховых взносов в оговоренных законом случаях. В зависимости от годового размера и некоторых особых поводов к начислению можно выделить несколько ситуаций, когда налоговому агенту не нужно взимать с этих сумм обычный НДФЛ и удерживать взносы в ПФР и ФФОМС.

Размер выплаченной одному и тому же сотруднику материальной помощи не превышает 4 тыс. руб в год (п. 28 ст. 217 НК РФ, п. 11 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона № 125). Помощь, превосходящая этот лимит, будет подвержена НДФЛ и страховым взносам, как и другие доходы.
Помощь назначается родителю или усыновителю, в чьей семье появился ребенок (в первый год жизни малыша). Если на обоих родителей единовременно (на основании одного приказа) работодатели выделили по такому радостному поводу не более 50 тыс. руб., налоги и взносы не имеют значения (п. 8 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина от 01 июля 2013 года № 03-04-06/24978). Понадобится справка с работы другого родителя о размере матпомощи, начисленной там.
Финансовая помощь, выданная сотруднику, в том числе и бывшему, по поводу смерти члена семьи, и, наоборот, помощь близким умершего сотрудника не потребует налогообложения (п. 8 ст. 217 НК РФ, пп. б п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального Закона № 125). Таким родственником (умершим или обратившимся на предприятие за помощью) может быть муж или жена работника, его родители или дети, а также братья или сестры, если они проживали вместе. Если помощь предоставляется другим членам семьи, она подвергнется обычному налогообложению.

Естественно, горестное событие, как и степень родства, должны быть документально подтверждены, а выплата осуществляться единовременно, то есть по единственному приказу.

Ст. 129 ТК РФ ясно разграничивает выплату материальной помощи от расходов на оплату труда, поэтому матпомощь не имеет отношения к базе налога на прибыль. Учитывать ее надо по иным статьям баланса.

ПБУ 10/99 рекомендует использовать кредит счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» и дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» с субсчетом «Прочие расходы».

Если выплата матпомощи не подпадает под налогообложение НДФЛ, то как в текущем, так и в будущих отчетных периодах в учете расходов по налогу на прибыль она будет признана постоянной разницей, а по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам» будет учтена как постоянное налоговое обязательство.

При выплатах в пользу родственников сотрудника или других лиц, не являющихся субъектами трудовых отношений, применяется счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы».

Может возникнуть вопрос, касающийся так называемой матпомощи на оздоровление, выплачиваемой перед отпуском. Если она предусмотрена трудовым договором, в котором ее начисление «привязано» к зарплате и другим рабочим показателям сотрудника, то такая выплата будет полноценной частью оплаты труда, а значит, должна быть учтена в расходах при расчете налога на прибыль.

Сведения о доходах физлиц, отражаемые в форме справки НДФЛ-2, должны включать в себя и информацию о некоторых видах матпомощи, поскольку в некоторых случаях она предусматривает налоговые вычеты.

В данной справке отражаются только некоторые особые выплаты материальной помощи:

превышающие годовой лимит в 4 тыс. руб. на 1 работника;
суммы свыше 50 тыс. руб. на рождение ребенка;
выплаты по основаниям, не предусмотренным поводами-исключениями для НДФЛ и взносов.

Необлагаемые материальная помощь и подарки в 2021 году

Помощь малообеспеченным в 2021 году рассчитывается по формуле предыдущего года. Значительных изменений в законодательстве не возникло. Затруднительная ситуация в экономике и пандемия коронавирусной инфекции первопричиной отсутствия изменений. Наряду с этим власти заботятся о малообеспеченной категории населения. Именно поэтому на конец 2021 года планируются кардинальные изменения в плане денежных выплат. Осталось подождать недолго.

Показатель необлагаемого минимума должен знать каждый гражданин Украины. Указанные знания важны при решении административных дел, позволяют определить тяжесть ущерба, назначить сумму штрафных санкций, установить серьезность материального ущерба.

Кроме указанного по состоянию на 2021 год в стране показатель применяется для определения противоправного действия, а именно:

нарушение требований трудового законодательства;
неправомерность в служебной деятельности;
кража материальных ценностей;
нанесение ущерба чужой собственности;
сокрытие истинного материального положения с целью получения государственной материальной помощи или уклонения от налогов.

Какой размер имеет необлагаемый минимум для административных правонарушений можно узнать с помощью ознакомления с нормативными актами.

Неприбыльщик выплачивает матпомощь